设计公司财务内控制度体系建设,此文是一篇内控制度论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
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摘 要：现代企业运营是一个复杂的运行系统,需要健全的内部控制制度保障,而良好的财务控制和资金管理是内控制度的核心.本文结合设计公司的实际运营,本着发现问题、解决问题的宗旨,力图以适用的财务内控制度体系促进企业健康、稳定、正常运营.
关键词：设计公司 财务内控 制度体系 建设
一、引言
1999年,修订后的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求,财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范——基本规范》等7个内部会计控制规范,审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强内部控制提出明确要求.然而,随着市场经济的发展和企业环境的变化,单纯依赖会计控制已难以应对企业面临的市场风险,会计控制必须向风险控制发展；同时,各部门之间的内控要求也有待进一步协调,以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准.
财政部会同有关部门于2006年7月15日发起成立具有广泛代表性的企业内部控制标准委员会,研究推动企业内部控制规范体系建设问题.2007年3月2日,企业内部控制标准委员会公布《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范的征求意见稿.2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》,宣布自2009年7月1日起首先在上市公司施行,同时鼓励其他国有大中型企业试行.随后又发布了《企业内部控制配套指引》,这对加强和规范我国企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护市场秩序和公众利益有着十分重要的作用.
企业内部财务控制制度是为了保护投资者资产的安全完整,提高企业财务信息质量,确保有关财经法规制度的贯彻实施的一系列控制方法、措施和程序,是现代企业内部控制制度的重要组成部分.随着企业经营模式不断变化,企业的管理难度也不断增加,近年来频繁爆出不少企业由于内控缺位、无效而导致企业出现重大经济损失的案例,因此建立和完善适应企业发展模式的财务内控体系尤为迫切和重要.
二、加强财务内部控制制度建设的重要性
财务内部控制是公司内部控制的重要组成部分,在财务管理体系中居于核心地位,一个健全的企业财务控制体系,实际上是完善的法人治理结构的体现,反之,财务控制制度的创新和深化,也将促进企业治理结构的完善,达到降低交易成本的作用.
(一)规范企业管理的需要
设计公司经营有其自身特点,其项目一般周期比较长,且项目所在地比较分散,客户性质复杂,需要有效的财务内部控制对各业务部门、各环节进行有效的控制和监督,规范企业的经营行为.
(二)提升企业经济效益的要求
建立完善的财务内部控制制度,可以将企业各个部门和各个环节的工作有效地结合在一起,促使各个部门之间加强协调配合,充分发挥企业各项资源的效率,实现企业经营管理目标.另外,通过财务内部控制的监督和考核,能够有效地激励员工的积极性,提高工作效率,提升企业经济效益.
(三)有利于企业防范经营和财务风险
财务内部控制是防范和控制风险的有效手段,通过对企业的风险评估,对不同风险点制定规范、有效的控制措施,运行验证后将管理流程固化,形成制度和程序,能够减少随意性,形成系统、全面的具体操作规则,将企业潜在的经营和财务风险消灭在萌芽中,提升企业的风险管理能力.
(四)控制内部不良行为的需要
财务内部控制对及时发现和纠正违反各种法规、规定的行为有其特殊的作用,对于及时纠正企业背离目标和计划有预警和控制作用.因此,行之有效,管理有序,严格执行的财务内部控制是必不可少的.
三、设计公司财务内部控制存在的主要问题
(一)缺乏健全的财务内部控制制度
尽管设计公司也建立了财务管理制度,但由于历史原因,财务职能一直由综合部监管,从内控职能上没有完全分离,许多业务的实施和监管由同一岗位完成,从组织体系设置上不符合内控制度要求.另外,从流程制度设计上比较粗放,没有完全体现出内部控制、监管要求.
(二)企业内部控制能力较弱
设计公司的行业特点是规模小,人员少,没有制造成本,核算相对简单,往往是一人多职,对财务制度和内控制度的认识不足,只要能承揽业务和完成设计合同,拿到考核收入就可以,并不过多考虑可能存在的合同风险,资金垫支、应收账款超期和坏账、项目成本费用超支、人工成本等问题,配套的考核辦法跟不上,内部管控能力较弱.
(三)风险防范机制不健全
由于部分合同单笔金额较小,数量较多,有些针对个体的业务没有合同.有些化工项目,合同执行期较长,缺少过程管控,由于各种原因拖期严重.业务合同从签订到执行缺少过程监控,和合同相关的风险防范的机制还不健全,造成部分业务财务开票和回款脱节,缺少防范控制节点设计.
(四)管控手段有待提升
对于现存的财务内控制度,缺乏有效的监控手段,大多数控制仍然依靠传统的经验判断,缺少有效的数据支撑及过程控制.对项目信息收集评估、客户信誉、资质状况、执行状态监控较少,管控手段需要进一步提升.
四、设计公司财务内控制度体系建设
建立和完善公司财务内部控制制度是提升公司财务管理水平的重要途径,是保证企业经营行为不偏离目标,对财务管理及活动进行调节、沟通和约束的具体规范、程序和标准.可以从内部控制制度设计思路、内部控制机构设置、内部控制制度内容和主要业务流程设计四个方面实施.
(一)内部控制制度设计思路
在设计财务内部控制制度时,充分考虑财务内部控制制度在设计公司所处的现状和环境,坚持正确的指导思想和工作方法,制定便于操作和监督检查的财务内部控制体系,从而规范单位内部财务管理,有效防范经营风险,保护单位财产安全和完整.
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