内部审计在公司治理中定位和作用,本论文主要论述了内部审计论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
内部审计论文参考文献：
一、公司治理中的内部审计定位
（一）内部审计是公司治理的监督者.内部审计一度曾被定位于“监督者”的角色.从公司治理的角度看,内部审计的职责不应局限于审核会计账目,而应扩展为稽查和评价内部控制制度是否完善,审查内部组织机构执行指定职能的效率和效果,并向企业管理者提出建议和报告.在内部控制框架构建中,内部审计要致力于监督企业经营业务符合内部控制框架的要求,评价内部控制的有效性,提供完善内部控制和纠正错误的建议.
（二）内部审计是企业风险管理的关注者.人们很早对内部控制与风险管理的理解不一,一种观点认为内部控制从属于风险管理的范畴,是风险管理的方式之一.另一种有代表性的观点是将风险管理纳入内部控制体系,认为控制包含了风险.随着风险导向内部控制的来临,内部审计的重点也由“控制”转向“风险”.现代内部审计相比于传统的内部控制,更关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构.在风险导向内部审计观念下,风险管理成为组织中关键流程,促使内部审计的工作重点不再是测试控制.控制虽然重要,但分析、确认、揭示关键性的经营风险,成为内部审计的焦点.内部审计的建议不应只是强化控制、提高控制的效率和效果,而应该是规避风险、转移风险和控制风险,通过有效的风险管理,提高整体管理效率和效果.
（三）内部审计是内部战略的谋划者.现代内部审计的主要作用是“评估和建议”,而不再是以往的“监督和复核”.这一转变赋予了内部审计更多的内涵,在风险导向的内部控制下,内部审计计划与公司风险管理策略联系在一起,内部审计通过对公司的风险分析,保证审计计划与经营计划相一致.内部审计从强调确认和测试控制的完整性,逐步转向强调确认和测试风险是否得到有效管理,进而成为内部战略的计划者,以确保组织和系统的正常运做,实现组织目标.在变革的时代,内部审计应在全面管理中发挥更高价值的功能,这一崭新的定位已经成为内部审计职业发展的目标,也为内部审计在组织中实现新的价值提供了机遇.
二、内部审计如何在公司治理中发挥作用
（一）内部审计在建立内部控制过程中的作用.⒈测试及评价控制系统设计的健全性.内部审计人员通过对照相关经营管理制度、规章和办法,以及向有关部门和人员调查了解,运用相关的审计方法,对内部控制的控制点以及流程的完善程度进行分析测试.通过分析测试资料,对控制系统的健全程度给予评价.针对内控系统设计上的薄弱点和缺失点,提出改进措施.健全性测试主要解决内部控制系统的设计是否合理、健全,以及内部控制点是否齐全、准确等问题.⒉测试及评价控制系统执行的遵循性.内部审计人员通过对系统控制点进行实质性测试,评价内部控制系统在实务中的执行情况.主要检查：控制点有规定而未或未完全得到执行、控制点不切合实际从而无法执行的情况.遵循性测试解决内部控制的执行符合性问题,找出执行上的漏洞.根据被测项目的可信度分析,评价被测系统内部控制的程度,并找出控制上的薄弱点和失控点.⒊测试及评价控制系统管理的科学性.内部审计人员通过对关键控制点的测试,评价内部控制系统是否发挥了应有的制约与控制作用,进一步提出改进建议.科学性测试解决内部控制系统功能如何,是否发挥作用,效果如何的问题.
（二）内部审计在进行风险管理过程中的作用.⒈如果公司尚未建立风险管理系统,内部审计人员应该向管理者提出建立风险管理系统的建议.因为内部审计人员熟悉本企业具体岗位,了解公司业务并能随时深入到一线掌握全过程的具体情况,可以通过周密详细的调查,进行风险分析,发现风险隐患,根据重要性和成本效益原则制定出符合实际的审计工作计划.但在内部审计部门提供协助的同时,要注意不能超出正常的保证和咨询范围,以免损害今后审计上的独立性.⒉内部审计可以将检查、评估风险管理系统的充分性和有效性作为工作的重点内容.内部审计主要从两个方面来进行评估：一是评估风险管理主要目标的完成情况.评估公司以及同行的发展情况和趋势,确定是否存在影响公司发展的风险；根据公司的经营战略,推定公司能接受的风险水平；评估风险监控报告制度是否恰当；评估管理层采取的降低风险和加强控制活动的有效性；对管理层的自我评估进行测试,检查自我评估所依据的信息是否及时可靠准确.通过评估与风险管理有关的薄弱环节,向管理层、董事会、审计委员会提出合理的建议.二是评估管理层选择的风险管理方式的适当性.由于各公司的文化氛围、管理理念和经营目标不同,风险管理的方式也有很大差别,公司应根据自身活动设计风险管理系统,内部审计人员评估公司风险管理方式与公司的活动性质是否相符.⒊内部审计应积极支持并参与风险管理过程.内部审计可从评估内部控制制度入手,排查漏洞,识别风险,做出相关评价.并以风险发生的可能性为依据,深入到管理过程中寻找问题,分析其合理性.内部审计在部门风险管理中还起着协调作用.不仅各部门有内部风险,而且各管理部门还有共同承担的综合风险,内部审计人员作为独立的第三方,可协调各部门共同管理企业,防止部门追求局部利益而对全局带来风险.
（三）内部审计在塑造企业文化过程中的作用.公司治理在履行职能时的有效性,很大程度取决于公司的道德文化水平.因此,公司应积极塑造卓越的企业文化,构筑良好的道德氛围.⒈通过审计塑造公司诚信的企业文化.为保证目标的实现,公司董事会或经理人员应通过履行以下责任来进行公司治理,即使用各种形式、结构、战略和程序来确保公司遵纪守法；遵守职业规范和社会公德,满足社会期望；为社会谋福利,兼顾国家、社会、公司三方利益,并考虑其长期和短期利益；全面真实地向有关各方提供财务报告,对其经营业绩与财务行为负责.内部审计部门主要通过对企业负责人任期经济责任审计,敦促经营者诚信合法经营；通过经营业绩审计,建议管理层注重公司的可持续发展；通过财务收支审计,保证公司出具全面真实的财务报告,督促财务人员遵守职业道德等等,从而形成公司知荣辱、讲诚信的企业文化.⒉通过审计塑造公司严谨的企业文化.内部审计人员可以通过内部测评工作协助管理层建立企业的道德规范.如通过内部控制科学性、有效性的测评,发现内控制度执行方面的漏洞与不足；通过企业风险测评,发现领导者在制定企业政策方面的疏漏；通过对企业经济效益的测评,发现经营者遵纪守法、稳步经营方面的欠缺.通过审计报告提醒管理层培养员工的责任心、提高领导水平、增强合法经营的理念,从而打造作风严谨、求真务实的企业文化.⒊通过审计塑造公司忠诚的企业文化.内部审计人员作为良好道德倡导者应当定期评价公司道德文化建设的效果,即通过进行专项审计活动,协助纪检部门进行信访案件取证工作和配合监察部门开展公司经营绩效方面的效能监察专项检查,评价并改善工作程序,为公司治理发挥积极作用.通过对公司企业文化宣传教育机制的专项审计,评估公司是否能使每一个员工理解企业文化建设中所提倡的企业宗旨、精神和经营、管理理念,来促进企业文化建设,起到企业文化宣传者的作用；通过评价公司形象与员工形象,公司的领导是否身先士卒、做精神文明的表率,来敦促管理者和员工忠于职守、遵守法律和道德规范,打造忠于公司、顾全大局的企业文化氛围.
（作者单位：中国石油化工股份有限公司陕西分公司）
结论：关于内部审计方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关什么是内部审计论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
国有企业内部审计和公司治理
摘 要：内部审计与公司治理有着同源、同目标、相互依赖的关系。但由于所有者缺位，国有企业公司治理存在严重的缺陷，导致企业内部审计难以发挥应有的作用。
内部审计在公司治理中作用
一、当前内部审计中存在的主要问题当前，公司内部审计存在的主要问题有以下几个方面：1 对内部审计的认识不足，其独立性和客观性难以得到应有的保证。
内部审计在公司治理中运用
公司治理 内部审计 格力集团内部审计与公司治理相关理论（1）内部审计的涵义2003年中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》中第二条对内。
内部审计在公司治理中作用、关系分析简祈
本文对公司治理、内部审计的概念进行了分析，阐述了公司治理和内部审计关系，对进一步研究了内部审计在公司治理中的作用，为内部审计和公司治理的有效融合。