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内部控制论文参考文献：
摘 要：企业的发展不仅需要市场机遇,其还需要稳定的内部环境.企业内部控制工作作为创设企业内部发展环境的关键环节,其控制制度的健全和完善,是保证企业内部控制工作水平的基础.因此,企业管理人员需深入剖析企业内部控制制度,结合企业发展现状,不断完善其制度.基于此,文章主要对企业内部控制制度设计工作的开展进行了分析和研究.
关键词：企业；内部控制；制度设计
现如今,在市场经济的背景下,我国各个行业之间的竞争日益激烈.互联网经济的发展,全球化经济形式的变化,给企业发展带来了机遇和挑战.如何抓住发展机遇,提高自身的竞争实力,保证企业能够在激烈的市场竞争中生存下来,是企业发展所面临的难题.企业内部控制作为企业发展的软实力,其工作水平直接影响着企业的内部经营环境,进而影响着企业的外部经济活动.因此,企业在发展过程中,应不断加强企业内部控制工作,做好内部制度建设,以制度来创设良好的企业内部环境.
一、企业内部控制的现状
在了解企业内部控制制度设计前,应对企业内部控制现状进行分析,通过当前企业内部控制存在的问题,来确定内部控制制度的设计思路,致力于解决当前内部控制中的问题,从而提高企业内部控制水平,为企业发展提供良好的内部发展环境.下面是对当前我国企业内部控制现状进行的分析：
(一)内部控制流程复杂,体系不健全
当前,我国企业在内部控制管理过程中,领导及员工并没有充分认识到内部控制管理的重要性,企业内部的凝聚力程度不高,企业员工没有归属感等等,导致企业内部管理工作效果不明显.而出现这种问题的主要原因是由于企业内部控制的流程较为复杂,其管理体系不健全.如,一些公司在内部控制过程中,较为健全的管理制度除了人事方面的制度较为完善外,其他部门的管理制度还存在不规范的现象,使得其他部门在工作中缺乏管理标准,操作流程也没有统一,使得内部管理工作随意性较大,导致企业内部管理工作水平不断降低,影响企业内部稳定.
(二)企业业务流程的弹性较大
企业的发展离不开经济活动,而经济活动的构成除了销售、存货、收付款、采购等部分外,还有企业的其他业务,而在经营过程中,企业的业务流程并不是按一定秩序执行的,无论是业务流程还是企业活动流程,大都是由总经理进行最终审批确定的,而这样的审批模式,虽然在一定程度上可以避免不良工作作风的出现,但是,在一定程度上也加大了企业业务的繁冗程度,给企业内部控制工作带来了巨大的压力.此外,在企业业务处理过程中,总经理作为最终的审批者,其应承担较大的责任,而对中层管理人员的责任落实不到位,企业内部控制管理存在漏洞.
（三）财务总监的作用没有得到充分发挥
在企业经营过程中,公司的融资及货币资金管理是非常严格且重要的,财务总监作为财务风险的把控者,其在企业内部控制过程中所发挥的作用并不明确,究其原因,可以发现：财务总监在日常工作中并没有对企业的经营活动进行全面审查,企业信用政策的制定、供应商的选择及资金费用控制等等,这些工作的开展财务总监是无法实时进行把控的,使得企业财务管理问题频发,也没有相应的解决办法来及时解决.
(四)财务预算管理不到位
财务预算管理作为企业内部控制管理中的一部分,其管理水平不仅影响着企业的财务管理水平,也在一定程度上影响了企业内部控制工作的开展.如,企业在发展过程中,虽然比较重视财务管理工作,但是对于财务管理中的小分支——预算管理认识不足,使得预算的编制和执行存在一定的偏差,导致企业经营超支现象严重等等.另外,在预算管理过程中,预算目标不明确,没有动员企业员工配合预算管理工作,使得预算指标的分配和落实不到位,从而使得预算管理没有发挥其作用,导致企业内部控制工作效果不明显.
二、企业内部控制制度的设计研究
通过上文的分析,可以发现企业在内部控制执行过程中还存在很多问题,无论是制度的落实,还是财务管理工作的不规范等等,都使得企业内部控制工作开展受到阻碍,影响了企业的进一步壮大.对此,企业在内部控制制度设计过程中,要想充分发挥内部控制制度的优越性,就需要从问题出发,针对问题来健全内部控制制度,以此来保证内部控制制度落实的有效性和科学性.
(一)内部控制制度设计的原则
首先,要符合合法性和规范性原则,近年来,国家为了实现经济的统一管理,制定相应的政策和法规制度,以此来约束企业或企业人的经济行为,保证经济活动的合法性.对此,企业内部控制制度设计时,需遵循国家政策方正,保证内部控制制度的合法性.
其次,要遵循相互联系,相互制约的原则,在企业内部控制制度设计过程中,由于内部控制涉及的是企业的经济活动,在制度上要保证企业各部门之间的相互制约和监督,以此来保证内部控制工作开展的有效性,避免错误的发生；
再次,完整性原则,在内部控制制度设计过程中,由于其是贯穿经济活动始终的工作,所以,在内容上要突破传统的内部控制局限性,利用企业有效的资源,发挥出最大的经济效益；在设计流程上,要注重对各个风险因素的把控,保证内部控制制度的制定符合企业实际,能够满足企业发展需求.
最后,权责相结合的原则,內部控制制度的制定,不仅仅是对企业内部管理的一个约束,同时,也需要起到相应的激励作用,提高企业员工的工作积极性,使其产生一种光荣感和责任心.责权利相结合的另一个优势就是权有所属,责有所归、利有所享,避免推诿、扯皮现象的发生.
（二）强调“由外而内”及“自上而下”的促进作用
在企业内部控制制度设计过程中,要强调“由外而内”及“自上而下”的促进作用.企业管理层要树立榜样,引领企业员工遵守内部控制制度的行为规范,为创设良好的企业内部环境打基础；企业员工通过不断完善自我,落实内部控制制度,保证内部控制工作开展的秩序,有利于从根本上提高企业内部控制水平.此外,政府部门也要鼓励企业不断完善内部控制制度,尤其是在当今社会经济形势下,国家要想发展高新技术产业,降低对美的出口依赖,就需要不断扶持企业内部控制制度的监理和健全,通过国家的宏观调控政策,来为企业内部控制制度的建设提供参考.
(三)做好风险评估工作
在企业发展过程中,能够影响其内部控制环境的因素有很多,无论是何种因素引发的内部控制风险,都需要相关人员对其进行合理评估,制定相应的解决方案,以此来降低控制风险对企业内部环境的影响.所以,企业在内部控制制度设计过程中,应注重风险评估工作,以工作目标为风险评估的起点,对于重要事项面临的重要风险可能带来的重大影响,应当按照风险可能带来的影响程度的大小,对风险进行排序,明确重要风险和一般风险,对各种风险建立确定风险应对措施、程序和方法,不断加强风险的管理控制和防范,保证内控目标的实现.
三、结语
总而言之,企业内部控制水平的高低,直接影响着企业发展的内部环境,进而影响着企业的整体发展水平.对此,企业管理人员要不断完善内部控制制度,在制度建设过程中要遵循一定的原则,做好风险评估及防范工作,强调“由外而内”及“自上而下”的促进作用,为企业营造良好的内部控制环境.
参考文献：
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结论：关于对不知道怎么写内部控制论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
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