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关于税收政策论文范文写作 结合小微企业特点,完善小微企业税收政策相关论文写作资料

主题:税收政策论文写作 时间:2024-03-25

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摘 要:小微企业的发展对于社会的整体发展能够产生重要的影响,针对小微企业实际税收开展情况,在深入调查和分析的基础上,提出构建完善的小微企业税收政策,合理规划临时政策和长效管理机制,注重税收政策的实施效果评估与反馈等小微企业税收完善对策.

关键词:小微企业 企业税收政策

随着社会经济的不断发展,小微企业如雨后春笋一般大量出现,小微企业的出现能够在一定程度上提升社会总体经济水平,国家出台了一系列小微企业税收政策促进小微企业的发展,但是仍然存在着一些盲点和不足之处.本篇文章主要结合我国小微企业的实际发展情况和小微企业的特点,对如何完善小微企业税收政策进行简单分析,希望能够对小微企业的发展产生一定的积极影响.

一、小微企业的特点

小微企业主要具有企业数量较多,企业规模较小,入行门槛较低以及财务管理不规范等方面的特点.

(一)企业数量较多

小微企业即为除了大中型企业的各种小型、微型企业,当前我国个体工商户被视为是小微企业.当前我国小微企业的数量较多,结合国家工商总局全国小型微型企业发展的报告课题组实际调查研究可以看出,2013年12月,我国小微企业的数量达到1169.87万户,小微企业占据全国各个企业数量的76.57%.小微企业的发展情况在一定程度上能够直接影响我国经济和社会的整体发展,加强对小微企业税收管理的重视程度十分必要.

(二)企业规模较小

由于小微企业的规模较小,所以小微企业纳税数量较少的问题也普遍存在.2014年重点税源企业的年邀税额平均值为7000万元,私营企业年邀税额为20万元,个体经营户年平均邀税额为2万元,重点邀税企业和小微企业的邀税额相比差距较大,小微企业的税收较少.

(三)入行门槛较低

小微企业以传统行业为主,进入的门槛较低,是解决弱势群体就业的重要方式,所以当前小微企业的数量也会相对较多.很多我国很多就业较为困难的人群会自主创业,属于生存性的创业,他们的企业当中所聘请的人员文化程度相对较低,是社会中的弱势群体,企业利润较低,直接也会影响企业的税收.

(四)财务管理不规范

当前很多小微企业中的家庭收支和企业收支没有区分开来,企业中的收支多与家庭收支直接联系或者是融合,在这种模式下,难以直接、具体和客观的计算出企业的具体收支情况.另外,企业当中的财务管理人员缺乏科学的管理技术和审计能力,在这些问题的影响下,使得企业的财务管理不够规范.

二、结合小微企业特点,完善小微企业税收政策

结合小微企业特点,可以通过构建完善的小微企业税收政策,合理规划临时政策和长效管理机制以及注重税收政策的实施效果评估与反馈等方式,促进小微企业的发展.

(一)构建完善的小微企业税收政策

新经济形势下,小微企业的发展需要进一步完善当前我国的小微企业税收政策.结合当前小微企业的特点,可以首先构建完善的小微企业税收政策制度.国家相关管理部门可以整合并完善现行的小微企业税收优惠政策,使各项政策相互协调配合、综合施策,形成合力效应.在具体的实施过程当中,可以根据《小企业会计准则》以及企业内部控制的实际管理框架,对小微企业的税法体系进行密切观察,要求每一个小微企业都需要建立完善的税务管理制度.

结合每一位小微企业的实际发展情况,以具体税种为依据,以纳税流程为主线,编制专门的中小企业税收政策法规.比如首先可以归结当前税收政策当中存在重叠的内容,使小微企业税收政策能够更加精炼而且完善.其次管理部门可以结合小微企业发展的实际情况以及发展中存在的问题,对小微企业税收政策中的盲点和不足之处进行改善,不断完善小微企业税收政策.其三,则是对企业税收政策中不利于小微企业发展的政策条例进行适当的调整,为小微企业构建良好的发展环境与发展平台.其四为解决当前小微企业税收政策当中所存在的相互矛盾政策,通过取消不合理的税收政策,改进存在不足的税收政策等方式,真正展现小微企业税收政策的实际应用价值,促进小微企业的快速、稳定发展.

(二)合理规划临时政策和长效管理机制

小微企业在不同的发展时期、发展阶段会存在不同的需求,小微企业税收管理制度的构建可以在明确小微企业发展实际情况的基础上,结合小微企业经营的特点和发展的规律,不断完善小微企业税收管理制度.

国家相关管理部门可以适当建立长效机制,合理规划临时政策和长效管理机制.比如可以在短期内给与小微企业重点的帮扶和优惠政策,在小微企业逐渐发展之后,给与适当的政策鼓励等等;长期内可以建立小微企业健康发展的支持,比如可以定期邀请小微企业相关管理人员参与企业发展的相关知识讲座,邀请专家为企业管理人员讲解更多的企业科学管理知识,实施小微企业税收优惠累退制度,真正展现小微企业税收管理制度实施的作用.

例如为了鼓励软件行业的发展,在我国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税等.这些政策为小微企业的发展创建了良好的条件,在小微企业发展初期可以给与较大的帮扶和优惠.在小微企业发展中期可以给与适当的支持和鼓励,给与一定程度的优惠.在小微企业成熟期后可以减少优惠政策,指导小微企业建立良好的长效管理机制和财务管理模式,帮助小微企业逐渐做大、做强.

(三)注重税收政策的实施效果评估与反馈

税收政策的出台需要通过大量的实践研究活动来证实其可行性和价值性,小微企业税收管理制度的不断完善,同样需要注重税收政策实施效果的评估,进而及时反馈当前政策制度与管理中存在的不足之处以及优势等等.

注重税收政策的实施效果评估与反馈,能够将小微企业实际发展中的问题更加全面掌握,进而结合小微企业的发展情况,不断完善小微企业税收管理体系.在具体实施的过程当中,首先需要建立完善的小微企业税收优惠政策相关配套策略,在优惠政策实施的过程当中,深入其中进行跟踪和效果评估.其二需要构建完善的小微企业税务内部控制管理制度,制定小微企业税收风险评估指标,通过小微企业税收政策体系与长效机制的建立及优化,在小微企业税收政策得以完善的基础上,以企业报表数据为依据,以财务指标为衡量标准,全面掌握小微企业的财务发展情况,明确小微企业的经营情况.其三需要不断提升小微企业税收制度的法律效力,进而保证小微企业税收活动的长远性、规范化发展,发挥小微企业税收管理的价值.

三、结束语

小微企业承载着很多人的梦想,小微企业的发展彰显着我国市场经济环境的不断变化.在当前的时*展背景下,相关管理部门可以通过构建完善的小微企业税收政策,合理规划临时政策和长效管理机制以及注重税收政策的实施效果评估与反馈等方式,为小微企业的不断发展与状态创建良好的平台,促进我国总体经济水平的快速提升.

参考文献:

[1]韩学勇.完善我国小微企业税收优惠政策研究——基于公平的视角[J].税收经济研究,2012,06:21-26

[2]孔蓓蓓.落实税收优惠政策,助力小微企业发展——基层税务机关小微企业优惠税收政策经济效应分析[J].*济南市委党校学报,2015,01:68-70

[3]温彩霞,岳倩.税收东风 助小微企业破浪前行——访国家税务总局税收科学研究所所长李万甫[J].中国税务,2015,06:18-20

结论:适合不知如何写税收政策方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于2018年税收新政策论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。

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