加强应收账款管理规避企业法律风险,本论文为免费优秀的关于应收账款论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
应收账款论文参考文献：
摘 要：面对日益严峻的经济形势,企业资金管理方面存在着不同程度的法律风险,作为企业将采取何种措施来加以规避和规范,是摆在每个企业面前十分突出而又亟待解决的问题.为此,应建立运行货款回收担保制度；实施销售分户账管理.
关键词：应收帐款；管理
中图分类号：F234 文献标识码：A
文章编号：1005-913X（2014）12-0086-01
国有企业是我国国民经济的骨干与支柱.长期以来,在国有企业的历史经营中,普遍都留有债权和债务,表现在企业账户上“应收而未收款”和“应付而未付款”都大幅上升,这样带来的后果是严重的,由于久拖,造成流动资金不足,使企业陷入恶性循环之中.在正常经营的国有企业当中,要想妥善解决债务问题,首先要有效解决债权问题,保证经营资金的快速回笼,提高企业的财务支付能力,让“应收和应付”处于平衡状态,保持企业的健康运营.
一、应收账款风险产生的原因
(一)制度不够完善
由于公司整合,一度时期,应收帐款处于无人问津状态,这与公司资源整合,强化管理,实施公司化运作的管理模式极不相称,亟待理顺.
(二)没有专职管理应收帐款的机构
企业财务部门只能对应收账款根据账龄进行分析,提供资料,而根本无法对催收工作进行有效控制,只有公司高层予以重视时,账款催收才有可能动一动,而公司高层工作范围大,任务繁重,又难以将注意力一直集中在某项事情上.
应收账款催收工作关系公司资金链接,也会影响经营,应设定专门机构进行分析、评价、监督和考核,或者加强法律顾问队伍,由企业法律顾问负责企业的所有应收价款.
(三)培训宣传力度不够,相关人员素质不高
根据调查显示：许多企业销售人员对于《应收账款管理办法》的相关规则不太了解,执行起来困难重重.在调查过的财务人员中,其对应收账款的管理也仅仅停留在各经营单位的报表中,按数额和账龄对应收账款进行简单的区分,日常也没有进行有效的核算,更不用说按文件要求定期对应收账款进行专项分析和对销售部门应收账款工作的指导了,所以,企业应该利用固定的业余时间,对销售人员进行了持续的系统化的培训,为以后的经营活动起到推波助澜的作用.
二、应采取的措施
（一）建立运行货款回收担保制度,从内部保证货款的按期收回
企业的业务员与企业是*与被*的关系,按照《中华人民共和国民法通则》之规定：“*人在*权限内,以被*人名义实施民事法律行为,被*人对*人的*行为,承担民事责任.”业务员销售货物的行为是实施的*行为,销售货物这一行为的后果与责任是由企业来承担的,也就是说货物销售出去以后,债权债务关系在企业和客户之间形成,只要业务员不具有重大过失,是不用对企业承担任何责任的.这样一种法律关系的存在,导致业务员的业务行为与责任不相称.业务员只管销售货物,至于货款问题却不用承担任何责任,从而导致企业的大量货物被赊销出去,大笔货款长期拖欠不能讨回,延长了企业的运营周期,降低了生产利润,直致产生一定的呆死坏账,造成了企业的损失.
无责任的行为是放纵的行为,只有约束才能规范.近几年,企业将《中华人民共和国担保法》中的“保证”有效运用到销售行为中去,建立货款回收的担保制度.具体程序和方法是：把销售人员当作债务人,企业是债权人,职工在被聘为销售员,走上销售岗位后,须向公司交纳一定的保证金,并由销售人员根据自己分管业务的区域销售量再找两个以上的保证人（一般为本企业职工）,与企业签订保证合同,企业要求的回款期间就是保证期,销售人员每月发的货款金额就是保证金额,销售人员可以在保证合同约定的金额上加一定额度并在此范围内任意发货,一旦销售人员没有能够在企业规定的回款期间内（也就是保证期间内）按期回款,债权人（企业）就可以直接对保证人或销售人员提供的保证金行使保证权利,实现主债权（货款）的利息,当然,如果按期回款的话,销售人员可以得到合理的提成作为奖金.
通过保证合同的运用,销售人员与企业之间的法律关系有了变化,实现了责任与行为的统一,与切身利益挂钩,制约销售人员谨慎发货,从而提高销售人员的责任心,使企业的货款回收率得到保证.
(二)实施销售分户账管理,从外部保障债权能够实现
传统型老企业的特点是拥有大批长期合作的固定客户,在以往的业务交往中已经形成了先发货后付款的习惯,这种惯例受市场因素和历史原因的影响,短时期内不好改变.这种付款方式对供货企业存在的风险是较大的.长期的合作与交往,各类客户产品用量不同,客户与客户的资信情况不同,与其交易的风险也是不同的.相应的针对客户也不能采取相同的销售策略,因此,管理人员应结合国际贸易支付方式,对销售客户实行分户账管理,对每一个客户的偿付能力进行详细调查和适时监控,并按照年回款额和欠款额划分风险级别,按级别采取现款发货,限额发货,最高额担保等风险管理措施,对有可能出现信用危机的客户及时行使抗辩权,防止应收账款的增加.
具体措施和方法是：1.划分风险级别,根据回款额的额度,累计欠款额度,以及偿还能力把客户区分开来,限定给予客户赊销货物的最高额度,对于欠款金额居高不下的客户,应当由客户提供保证人或用其自有不动产和大额动产提供相应金额的保证或抵押,可在最高额担保的额度内赊销货物.对回款额度小的客户需谨慎订货,并尽量采取现款发货.还有就是实行担保发货或限额发货,对这种客户累计欠款额不得高于年回款金额的10%.2.对以上风险划分的客户进行适时监控,一旦发现经营危机即停止发货,待其提供担保后再恢复供货.3.对累计欠款超过一定额度,又不能提供担保,全年用货量相对较低的客户应停止发货,待原债务作出有效处理后再按照以上风险级别发货.
三、结束语
建立起国有企业应收账款的控制和防范机制的方式很多,关键是要寻找切合企业实际的有效方法,并订立可行的规章制度,我们应齐抓共管,各个部门分工合作,使应收帐款得到控制.使企业的经营风险得到有效控制,促进企业走上了良性发展的道路.
参考文献：
[1] 周荣民.关于企业内部加强应收账款管理的对策研究 [J].中国商贸,2013（19）.
[责任编辑：庞 林]
结论：关于本文可作为应收账款方面的大学硕士与本科毕业论文应收账款属于什么科目论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
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