高校内部控制财务体系,此文是一篇内部控制论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
内部控制论文参考文献：
[摘 要]随着高校体制改革的不断深入,高校的财务管理工作增加了很多新的内容,而完善内部控制财务体系对提升财务管理水平具有重要意义.目前,高校财务内部控制体系缺少科学高效的风险认定和风险控制措施,财务人员业务素质参差不齐,内部控制活动不规范,信息和沟通缺少良好的平台,监控力度薄弱,仍需进一步完善.高校应优化内部财务控制环境,构建科学的风险评估机制,优化内部控制财务流程、高校信息沟通平台,强化内部监控,并加强高校内部审计工作.
[关键词]内部控制财务体系；高校财务；体系研究构建
[中图分类号]F230 [文献标识码]B
一、研究背景及现实指导意义
内部控制是高校管理的重要标志,而进行内部财务控制设计,是完善高校内部控制的关键环节.高校内部财务控制,是指以财务管理制度、财务业务金额、财务预算编制等为手段,对资金运动进行组织、督促和约束,来保证学校财务的整体计划和科学发展的目标实现.内部财务控制的有效,对于高校加强财务管理,有效筹措收入,严格控制支出,提高资金的使用效率,促进高校稳步、健康、持续、快速发展起着举足轻重的作用.完善高校财务内部控制财务体系已成为重要的课题和任务.
随着高等教育改革的不断深化,高校办学有了很大的自主权,教育投入的多元化、高校经济活动的复杂化,使得高校财务管理工作出现了许多新情况,也提出了新的要求.原有的内部财务控制已不能适应新形势的需要.近年来,学校都出现了内部控制的问题,甚至出现了很多经济腐败案件.高校财务内部控制的体系是否健全,执行的是否彻底,是关乎到高校财务管理工作得到强化,国有资产不流失,发挥财务管理职能成败的关键.若使资金筹集和使用健康有序地进行,就需要高校对内部控制制度的建设越来越重视,完善内部控制制度已成为提高高校管理水平,增强高校竞争力的重要途径.构建完善的内部控制财务体系,可以及时地发现,内部控制存在的缺陷,有助于纠正偏差和完善内部控制的建设.
二、高校财务内部控制体系问题探析
1.内部环境需要进一步改善
目前,在高校财务管理工作中,普遍存在的管理思想,就是编制预算、列明支出、录入会计凭证、填好报表,过分偏重核算,在财务管理方面只局限在资金的收付,并不存在财务风险这样的观念,财务管理的观念落后,责任意识不强.有的高校虽有财务内部控制制度,但是,却认为无非就是一本手册、一些文件.有的就是按照领导的主观意图*,内部控制执行和否都不重要,极易出现不规范现象.更有甚者,认为内部财务控制已阻碍高校快速发展的步伐,片面强调灵活性.这种管理模式已经越来越不适应高校的发展.
此外,内部财务控制的宣传工作缺乏,有一个“片面理解内部财务控制是财务人员的事情”的片面认识,在财务管理工作中,外行领导内行,外行管理内行的现象比比皆是.财务内部控制环境有待得到进一步改善.
2.缺少科学高效的风险认定和风险控制措施
高校目前的财务管理同样面临着财务风险,如银行债务、融资借款能否及时偿还,超限的*贷款,而不去考虑自身的偿还能力,存在资金链断裂的风险.预算安排的专户资金收入能否按时足额上缴,完成预算编制时的全年收入.显而易见,风险防范意识特别弱,缺乏风险控制措施,财务风险应对能力差.易造成财务制约和监督失效.
3.财务人员业务素质参差不齐,内部控制活动不规范
高校财务管理职能正由核算型向管理型转变,学校管理的资金数额不断增大,这样对财务管理工作提出了新的要求,财务管理人员要迎接新的挑战,高校可以说是高职称、高学历集中的场所,由于历史延续原因,有的高校财务部门混杂着无会计专业技术职称的人员,甚至担任重要岗位,这种极不科学的人员管理模式,已不能满足现代高校财务管理发展的要求.
财务业务工作流程设置的不科学,财务部门内部分工不合理,没有互相监督机制,稽核岗位没有专人负责,处理的资金支付业务漏洞百出,缺少财务内部控制岗位关键点.
4.信息和沟通缺少良好的平台
目前,高校十分强调团队合作的重要性,但具体工作人员确缺少积极主动性,相互推诿、各自为政,各方之间的信息不能及时有效地沟通.有的高校财务信息化水平做得不到位,教职工关心的各种财务指标,尤其是个人的工资收入、课时费等,预算执行部门关心的项目执行进度等不能从校园网上及时自助查询,而只是不停地咨询财务人员,使得沟通效率低下,缺乏准确性.
5.监控力度薄弱
财务内部控制体系自身应该具备一定的监控职能,例如某些高校在财务设置专职稽核岗位,但是财务自身的监控职能,未受到大多数高校的认可和重视,因此提到的内部监控,基本上都推就于高校内部审计的职责.
我国高校内部审计的内容和范围狭窄,基本停留在对工程项目进行项目审计,而对全校财务收支往往涉及不多,对高校财务管理的前瞻性、创造性的没有监督管理,缺乏对高校的财务内部控制工作进行评价.高校内部审计只是针对部门负责人离任后,才对担任领导期间的经济往来,开展审计工作,这种事后审计容易走过场,使任期经济责任显得无足轻重.
三、高校内部控制财务体系的构建
为了保障高校内部控制财务体系的合法、有效性,在构建高效财务内部控制体系过程中,需要依照合法性原则、相互牵制性原则、成本效益原则、整体结构性原则、动态性原则.
1.优化内部财务控制环境
内部财务控制环境的好坏,人的因素占有重要地位,控制环境受内部控制制度参和者的道德水平和价值观念影响.首先,在高校内部推行总会计师制度.其次,落实各个岗位职责,建立人员责任追责制度,要大大提升财务管理人员职业素质、专业化素质,包括.依法办事,坚持原则,加强财务内部控制意识,从财务内部控制开始,重点开展内部控制制度建设,将内部控制理念作为学校的文化理念,融入校园文化建设中去.在高校内形成内部控制“人人有责、人人参和”的良好氛围.为进行内部控制财务体系的建设提供良好的条件.
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