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主题:税收递延养老论文写作 时间:2024-01-09

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“原来北京还不能购买?”90后的北京文化行业从业者罗珊珊有点失望.未来延税养老险需要解决的首要问题是如何激发人们的参保积极性.

6月中下旬,获得试点资格的12家保险公司先后开售税收递延养老险产品.在第一年试点期,政策将覆盖在上海市、福建省、厦门市和苏州工业园区缴纳个税的人群和个体工商户业主等.

6月中旬,罗珊珊看到基础养老金*调剂制度即将建立的新闻,这使她产生紧迫感.在此之前,她并不清楚国内的基本养老金存在“旱涝不均”,部分地区收不抵支.除了偶尔在手机上购买少量理财产品,她正在考虑建立定期储蓄的习惯.在她看来,每月多存1000元,并不会影响她的日常生活.若将来税延养老政策也在北京实施,她这1000元可用来购买保险甚至更多政策范围内的产品,比如基金,自由配置资产并享受税收优惠,以供自己未来养老之用.

在许多国家,提供“税延”优惠是用于激励人们为养老而储蓄的主要工具,这指的是人们在购买一些指定的养老金融产品后,被允许免交一定当期本应缴纳的个人所得税,延期至退休后领取金融产品积累的养老金时再来缴纳.

人们已经意识到,政府能够提供的养老保障是有限的,随着人均预期寿命的延长,要获得体面的退休生活变得更不容易,“个人应该为养老承担更多责任”的观点因而被广泛提出.

在中国,职工们必须缴纳的基本养老金还处于漫长的改革中;只有少数单位提供企业年金,总体上覆盖约10%的职工;人们可以自行购买商业养老保险,但没有制度和政策对此加以支持.

决策层决定先从最后者切入,鼓励公众为自己再购买一份养老金融产品.

优惠几何

4月中旬,财政部、国家税务总局、人社部等共同发文,要求开展的商业养老保险试点采用“税延”这一激励手段.5月初,关于如何征管和产品开发等方面的细则密集落地.

首批选取的试点涵盖了直辖市、省、市、区县等各级行政区.其中,上海是中国最早进入老龄化的城市,十年前就开始制定税延型养老保险的试点方案,苏州工业园区在社保体系的设计上比较特殊,模仿了新加坡公积金制度.

具体而言,在上述试点地区缴纳个税的职工若购买税延养老险产品,其每月缴纳的保费可在应纳个税总额中扣除,最高可扣除工资收入的6%或1000元中的较低者.购买前,消费者需要准备好个人开户的储蓄卡,后续可授权保险公司自动扣费,购买后会陆续收到短信通知,登陆中国保险信息技术管理有限责任公司网站,下载扣除凭证并将其提供给企业人事部门即可.

除了积累资金外,税延养老险还包含全残保障和身故保障两项功能.

平安证券研报显示,若一名职工税前收入为月均2万元,上海的社保与公积金共需扣除工资的17.5%,原需缴纳个税2245元,若购买税延养老险产品,其扣除限额为每月1000元,则每月可节税250元,对于月收入1万元的个体,每月可节税85元.

在一些社保学者看来,每月最高1000元的税延额度大致符合期待,只需要今后根据社会平均工资上升作出动态调整即可.

同时,购买的养老险产品在获得投资收益时也暂不征税.待到投保人领取商业养老金时再缴纳个税,这笔养老金的25%予以免税,其余75%按10%的比例缴税,相当于总体税率为7.5%.整套体系为前端和中端不征税、末端征税的“EET”模式.

参与试点的各保险公司在宣传延税养老产品时,都没有明确保费限额.泰康养老人士解释,虽然政策上并未设定最低保费限制,但由于领取时需按照7.5%缴税,如果积累期的保费过低,可能会导致减税效果不明显.

根据现行个税税率等级安排,只要是按照第二档10%的税率及以上纳税的人群,若购买税延养老险产品,意味着未来只按7.5%缴税,相当于直接减税.

在一位保险公司人士看来,按最低的3%税率缴纳个税的职工可能会犹豫,他们中的很多人刚工作,经济压力较大,不过他们也能从中享受优惠,毕竟经过30年的通货膨胀,那时所交的税和现在交的没法比,因此税延养老险可以覆盖绝大部分纳税的工薪阶层.

上班族会买账吗?

虽然延税险产品面向个人,企业不能作为投保人为员工统一购买,但多家保险公司在前期推广时主要通过企业和团体渠道.如泰康养老在四个试点地区同步启动了销售工作,与部分企业达成合作意向,将在税延产品的系统、培训等方面为企业提供支持.

面向个人销售的渠道也在铺开,但上班族们对这一产品会感兴趣吗?

在苏州工业园区创业的31岁的苏青听说了税延养老险开售的消息,但他称眼前有大事小事要操劳,暂时顾不上遥远的养老.他曾经关注过一些保险产品,发现每年的利息不高,有的比存银行还低.对他来说,这不是良好的理财方式.

如果政策放宽,33岁的基金从业者顾沛更愿意购买符合税延政策的基金產品,搭配一些自己挑选的重疾险和意外险.在他的观察中,今年涌现了不少养老型基金产品、税延养老险产品,但还需要时间,让更多人了解到长期投资能够克服短期波动从而赚钱的道理.此外,把*流“锁死”几十年会让一些人犹豫.他想为年幼的孩子购置一套学区房,正为这个念头发愁.

“决定挑选哪个公司的产品,除了品牌和偿付能力,最重要的是投资回报.如果没有投资收益回报,建立个人养老金账户的意义不是很大.” 国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生说.

朱俊生指出,保险资金过去的投资收益率为每年5.5%左右,能给到到投保者手上的收益率仅为2.5%-3.5%.保险公司接下来的挑战是获取稍高一些、但可持续的投资收益,以吸引投保者.

结论:适合不知如何写税收递延养老方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于养老税收递延论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。

税延养老险宜采用负债式个税递延方法
6月7日,中国太保在上海为国产大飞机C919首飞机长蔡俊签发了我国首张个人税收递延型商业养老保险(以下简称“税延养老险”)保单,这标志着我国税延。

个税递延型养老保险福利效应
摘要:个税递延型养老保险的投保人既可以享受即期低税率的优惠,又可以获得跨期税率差异的收益,改善自身的福利水平。允许保费税前列支,相当于国家对投保。

个税递延养老政策和商业养老保险
摘要:我国目前已经步入老龄化社会,养老形势十分严峻。借鉴发达国家经验、完善我国养老保障体系成为当务之急。在这样的时代背景下,个税递延型养老保险制。

递延所得税资产和盈余管理关系探析
摘 要:递延所得税产生于财务会计与企业所得税法的暂时性差异,递延所得税资产的确认起到了调节盈余的作用,可抵扣亏损作为确认递延所得税资产的一种情况。

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