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资金归集力度论文参考文献：
摘 要：铁路企业资金实施集中管理模式,利用银行集团账户,采取资金归集手段,将铁路沉淀资金集中盘活,实现了统一调度,合理、科学有效资金运作,以此缓解铁路资金需求压力,提高资金利用效率.本文通过对铁路资金归集现状的分析,提出加大资金归集力度,提高资金归集具体措施,提高资金使用效益,为铁路建设和发展提供有力的资金支持.
关键词： 资金归集 效益 集中管理
一、铁路资金管理模式
随着铁路建设规模快速发展,为保证铁路建设稳步健康运行,首要条件就是必须有充足的资金保障.如何将铁路资金快速聚集、管理并高效使用,使其产生最大的效益,以缓解铁路快速发展而资金严重紧缺的现状,成为目前财务管理工作的重中之重.
目前铁路企业采取结算中心资金集中管理模式,即在企业集团内部设立专门的资金管理机构—结算中心,集中*集团内部各成员企业的资金收付和往来结算等业务.自2007年全路推行以铁路局为主体,以铁路局资金结算所为平台,按照“银企互联互控、交易数据集中、资金归集统筹、财务统一管理、稽核实时监督”的原则,通过银行“集团账户”产品实现铁路局辖域内铁路单位账户资金实时归集管理,将铁路内部各单位分散的资金集中到“资金池”中,统一调度、相互调剂,盘活了铁路整体资金,节约了中间费用支出,提高了资金使用效率,同时缓解了资金紧缺的现象.
二、资金集中归集管理的作用
铁路资金实施归集以来,不仅在盘活资金存量、提高资金使用效益方面取得了一定成效,也为确保资金安全提供了有力保障.通过科学合理配置资金,一是资金运用规模明显增加,在保证正常资金结算的前提下,充分发挥资金归集其效能,盘活沉淀资金,坚持每日17点统计存款大户资金收付情况,及时编制资金使用动态,合理确定每日最低资金头寸,降低资金备付率,最大限度地提高了资金可用规模；二是上调资金明显增量,结合重点客户资金使用情况,编制周资金运用计划表,制定上调、调剂、结算的资金运用计划,使资金结构得到最优配置.2015年较上年的上调总公司资金中心资金量增加了16亿元,将闲置资金及时上调总公司,以利于总公司统一调度、科学合理安排资金使用,在支援铁路建设方面发挥了巨大作用；三是资金收益明显增多,实施资金归集,增加了业务收入,减少了财务费用支出,2015年日均资金归集较上年增加6亿元,增创收入800多万元.
三、资金归集现状情况分析
随着铁路资金实施归集,资金总量、归集范围在不断扩大,资金效益明显增加,但是资金归集的过程中,一直以来困扰着我们的问题就是无法实现全面、全额归集,资金归集未真正地达到理想的效果,仍需加大力度,将应归未归资金纳入铁路资金系统中来,提高资金集中度.通过日常资金归集工作中问题的整理归纳,影响资金归集率的因素主要有以下几点 ：
1.非省内开户单位资金归集难度大.由于铁路单位的特殊性,各铁路局管辖区域范围跨度超越省份,各专业银行由于利益、考核等制度的关系,出现结算中心授权承办行进行资金归集,合作行不予配合挂接处理的现象.例如,我局5家单位跨四川、山西两省开立账户,长期以来资金未纳入一级集团账户,特别是各合资铁路公司建设资金存量高达20多亿元,未能及时归集直接影响资金归集率达15%.
2.保证金、贷款等账户银行不予归集.由于银行系统设置受限,针对保证金、贷款等特殊账户,涉及到季度归还利息、本金的问题,工、建、农、中四家合作银行无法归集此类账户的资金.我局38户此类账户,占总户的4%.
3.分散在合作银行之外的账户及资金量较大.自2007年以来,相继和工、建、农、中四家银行签订了 监管协议,但纳税、贷款等账户分散开立在四家合作银行以外,2015年末合作银行之外账户53户,占总户896户的5.92%；未归集资金量3.34亿元,占总资金101.47亿元的3.3%.
4.资金使用不规范.根据中国铁路总公司关于印发《中国铁路总公司企业资金管理暂行办法》的通知（铁总财〔2015〕201号）文件第十四条要求,纳税、集中缴费专用账户日常不应有资金沉淀,缴费前三个工作日资金沉淀不应超过应纳税及缴费额的110%,在历年的账户年检以及日常财务检查中发现,大多数纳税、集中缴费专用账户日常留有资金,日均存款余额约0.5亿元.
5.从授权资金归集到实际完成周期过长,且无执行结果的反馈.账户资金归集的实际执行往往在授权的数月之后,个别账户的周期甚至更长.此外,承办行对于结算中心提交的各批授权清单无论完成和否均无明确反馈.授权执行的结果完全由结算中心根据每日清单自行比对后方知.对于无法挂接或脱钩的账户也无任何说明及理由,需要结算中心通过客户向当地行询问.
四、提高资金归集率采取措施
1.加强和银行、客户、上下级、相关部门之间的沟通协调.由专人负责,分别整理出各行已授权尚未归集账户明细表,积极主动和四大归集银行联系,对已授权而未完成归集的银行账户逐户分析原因,提出相应的建议和要求；对合作银行在资金归集、资金监管、 管理服务、系统运用和协议签订等方面存在的问题进行认真梳理,采取和合作银行协商、座谈沟通,落实、细化账户监管、 管理服务等协议,加强业务交流和信息反馈,对重点问题进行督导和检查,使得合作银行在完善系统、内部考核等机制的同时,不断提高工作效率和工作质量.针对省外开户银行因地域、利益等原因不予配合挂接的,采取和协办行沟通,通过陕西省分行和四川、山西省分行主动联系并协商资金挂接；针对省内由于权限问题未挂接的,通过陕西省分行督促指导开户行*账户归集.
通过采取上述措施,2015年3季度,成功将太中银铁路有限责任公司,在山西省太原市建行开设账户的资金15亿元归集纳入路局一级账户.使资金归集率由2015年1季度的81%,上升至 2015年3季度末96%,完成了总公司下达的资金归集率85%的目标.
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