企业内部控制现状和应对措施,本论文主要论述了内部控制论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
内部控制论文参考文献：
根据《内部会计控制基本规范》规定,内部控制是指单位为了保证各项业务活动的有效进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序.内部控制的要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督.完善的企业内部控制制度是建立现代企业制度、解决会计信息失真和保护所有者资产的安全与完整的需要,也是相关法律制度贯彻实施的需要.长期以来我国一些企业内部控制建设薄弱、经营者和投资者风险意识差、内部监督不力、内部制度不规范、管理权限失控,舞弊行为时有发生.这就迫切要求强化内部控制,建立和完善内部控制制度,以适应深化改革和建立现代企业制度的要求.
一、 目前企业内部控制的现状分析
(一)企业经营者和投资者的风险意识差
首先,企业经营者风险意识差.市场经济条件下,企业经营风险不断提高,而我国的企业风险意识并不强,有的甚至没有形成风险意识,对于经营环境的变化、聘用新人员、采取新的或改良的信息系统、应用新技术、企业改组、开发新产品等现代企业运行中产生风险估计不足.第二,投资者风险意识淡薄.我国上市公司的股权结构,是典型的股权集中型的,在内部人或控股股东等关键人物大权独揽的情况下,中小股东的权益得不到保障.
(二)企业内部监督不力
第一,企业领导对内部审计认识不够.他们只是简单的认为内部审计是一个“监督”机构,在各种正式文件中,强调“监督”的多,强调“服务”的少.在市场经济条件下,内部审计应该以查错纠弊为主.企业领导应该认识到,内部审计除了监督职能外,还可以协助企业领导解决各种经济问题,是企业领导的助手,能起到“防患未然”的作用.第二,解决执行力和落实力问题.我们工作之所以存在这样那样的问题, 主要是我们的工作没有落实到位, 落实不好.我们倡导领导干部和员工积极主动地去开展工作, 讲报酬首先要讲付出, 讲贡献.面对内部监督提出的问题要不折不扣的去落实、去解决.
(三)企业信息沟通不顺畅和内部控制不规范
一个良好的信息系统应能确保组织中的每个人都清楚的知道其所承担的特定职务.在我国的企业中这一点做的并不是很好,这可以从一些事务处理中“踢皮球”的现象上看出.而且由于信息沟通不畅,常会发生资源的浪费和决策的失误.更有甚者,有的企业没有良好的信息沟通系统,有些信息如会计信息被管理者随意控制.
(四)企业控制活动不当
控制活动是确保管理层的指令得以实现的政策和程序,旨在帮助企业保证其针对企业目标不能达成的风险采取必要行动.在我国,由于经营者经营理念的落后,风险意识差,法人制度的不完善,内部监督不利等因素,而使已有的控制活动存在许多问题：业务流程控制漏洞较多；企业各控制环节松散、不连贯；传统的业务流程控制已不适应现今企业多样化的业务.
二、改进企业内部控制的建议措施
(一)改善公司治理结构, 完善企业的控制环境
在很多企业的日常管理中, 内部控制的一些基本的原则、职能、方法与措施基本都得到了贯彻实施, 但还会频频出现内部人控制的现象, 进而导致会计信息的违规性失真.完善公司治理结构, 应从以下几方面入手:首先, 改变国有股、法人股,一股独大的股权结构, 保证决策的*、科学性, 遏制内部人控制和管理者越权现象.其次,完善董事会, 增强董事会中董事的独立性, 充分发挥独立董事的作用, 增加决策的科学性和透明度.再次, 强化监事会对财务报告的监督, 并建立、完善与公司治理结构相适应的外部监督机制,引入外界有关机构对企业风险进行合理监督, 减少管理层对财务报告的操控, 为内部会计控制创造良好的内部环境.促进人力资源利用效率,提高职工素质.建立企业文化,加强企业内部凝聚力.
(二) 完善公司的内部相关规章制度
企业内部控制制度的建立与实施是一项系统工程, 应涵盖公司全部的重要活动, 并健全规章制度.首先是推行职务不兼容制度.企业内部主要不相容职务有: 授权批准、业务经办、财产保管、会计记录和审核监督.这五种职务之间应实行如下分离: a. 授权批准与业务经办相分离.b. 业务经办与审核监督分离.c. 业务经办与会计记录分离.d. 财务保管与会计记录相分离.e. 业务经办与财产保管相分离.第二, 杜绝高层管理人员交叉任职制度.企业高层人员交叉任职的直接后果是企业董事会与经营班子之间权责不清, 制衡力度不足.在企业经营过程中, 对资金调拨、资产处置、对外投资等方面缺乏应有的监控与制衡作用.第三,加强授权审批控制.授权管理的基本要求是:应明确一般授权与特殊授权的界限与责任, 避免责任不清, 一旦出现问题又难咎其责的情况发生; 要明确各类经济业务的授权批准程序, 避免越级审批、违规审批情况发生; 要建立检查制度, 以保证授权所处理的经济业务的工作质量.第四,引进全面预算管理.一切经济活动都围绕企业目标的实现而开展, 全面预算靠的是企业内部管理体系, 着眼于企业目标、落实业务活动的价值控制.全面预算管理是集事前、事中、事后监督于一身的一种有效的现代监控手段.
(三)加强内部控制的监督与评审
1.充分发挥内部审计的作用.要确保内部会计控制制度切实得到执行并取得良好效果, 就必须对其施以恰当的监督, 企业中最主要的监督评价方式就是内部审计.当务之急是确立内部审计在监督、检查内部会计控制工作中的独立地位, 并切实实现内部审计由事后监督职能向事前、事中监督职能的转变, 使其监督具有日常性与全过程控制性, 并将监督、评价结果及时反馈, 协助企业进行内部会计控制制度的制定.当然, 企业也可考虑引入外部监督力量( 如注册会计师) 对其进行监督评价, 形成有效的监督合力, 以保证内部会计控制制度的有效实施.
2.在内部控制的监督上, 要克服重程序轻监督的倾向.要加强对企业法定代表人的内部控制监督, 还要加强对企业部门管理和关键岗位管理人员的控制监督, 以健全内部控制.
3.抓好内部控制评审.开展内部控制的评审, 应从检查内部控制制度入手, 督促其按章办事.可以将内审职能扩展到内部效益部门、内部管理部门和内部专项费用等领域.随着企业内部结构、外部环境的巨大变化, 企业应不断确立新的控制点, 废除、修订旧的规章制度, 完善各项规章制度, 方能满足实现内部控制的需要.
4.强化对内部控制的检查与考核.必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核, 看企业内部控制制度是否得到有效遵循, 执行中有什么问题, 可能产生什么后果, 并针对出现的新问题、新情况及内部控制执行中的薄弱环节, 及时修正或改进控制政策.对严格执行内部控制制度的, 给予精神鼓励和物质奖励; 对于违规违章的, 坚决给予行政处分和经济处罚, 并与职务升降挂钩, 做到有章必循、违章必究、违规必罚.
结论：关于内部控制方面的论文题目、论文提纲、内部控制定义论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
论企业内部控制现状完善措施
摘要：内部控制是企业为维护资产完整，保证会计信息正确和财务活动合规、合法，贯彻经营决策，实现经营目标，促进提高企业经济效益，而在企业内部建立并实。
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摘要：内部控制存在的目的是为了提升会计信息的质量，保证企业各项制度得到有效的执行，进而提升企业自身的竞争力。一个有效的内部控制系统能够提高企业的。
企业内部控制现状完善措施
摘要：完善的内部控制制度，不但是审计的基础，而且是各项财产的安全保证，是防止贪污和浪费的重要措施，对会计数据正确性、合法性起着保证作用。本文着重。
小议国有企业内部控制现状、问题
摘要：现阶段，受市场经济的影响，国有企业内部控制问题已经逐渐成为人们关注的热点话题。在我国现阶段的市场经济体制基础上，国有企业始终占据市场经济中。