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关于内控机制论文范文写作 我国上市公司独立董事的内控机制和完善相关论文写作资料

主题:内控机制论文写作 时间:2024-03-17

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摘 要:独立董事的设立是为了更好地实现保护股东的利益,但是由于历史条件和社会制度的不同,导致独立董事所起作用有很大的差异与限制,本文探讨了独立董事的起源,内控的理论基础以及发挥作用的局限性,分析了我国独立董事制度的缺陷,从而提出了从适当赋予独立董事更多的职权、改进相关的推荐机制,从而完善相关制度,使独立董事真正起到相应的监督作用.

Abstract: Independent director system aims to protect those benefits of stakeholders. Because of the differences of histories of growing and social systems, the roles played by the independent directors are very limited. In this paper, we study the initial system, furthermore, we analyze the inner control theories and the limits. Based on the above study, we give some propositions to the system from the following aspects: raising up the independent director proportion suitably and more authorities suitably; stipulating the entry requirements for independent directors. Furthermore, we should remedy the information environments for independent director to exercise rights.

关键词: 独立董事;内控;局限性

Key words: independent director system;inner control;limits

中图分类号:F832.5 文献标识码:A 文章编号:1006-4311(2018)04-0012-03

0 引言

上市公司是证券市场的核心和主体,其真实价值的体现完全取决于上市公司治理结构的完善与规范,规范的上市公司是证券市场健康发展的前提.在我国的上市公司的治理结构中,设有监事会一职.但是,相比于公司出资占优势的董事会,监事会天然具有弱势,处于弱势地位的监事会要想监督处于强势地位的董事会,势必很难,也很难有效.我国上市公司的相关制度是仿照西方的现代企业制度建立起来的,而上司公司最早是从国有企业改制而成的,所以其特有的股权结构和西方的上市公司相比,从根本上来说就不具有真正的现代企业制度的特征,服务于国有企业以及使国有企业脱困的股权结构导致存在严重的内部人控制现象,使做到监事会这种处于弱势地位的制衡和监督机制起不到应有的作用,董事会在缺乏监督和制衡的情况下,上市公司可以恣意 “圈钱”、甚至财务作假、进行侵害小股东利益的违规关联交易,这种情况长期存在的结果造成了我国资本市场上的投资者对上市公司普遍存在不信任的现象.一方面,我国证券市场沦为了资本圈钱的市场,另一方面,人们购买股票的出发点不是為了投资,获得股票的红利,而是进行投机的炒作,导致股票市场资源配置功能的本意基本丧失殆尽.

早期英美国家的企业是在董事会领导下经理人负责制的“一元制”公司治理结构模式.在企业的发展和经营决策过程中,董事会拥有巨大的权力,为了维护中小股东的权益,同时保证公司决策过程中的合理性、性,科学性、效益性,在上世纪30年代的美国建立了独立董事制度.事实上,经过近百年的历史实践证明,独立董事制度在监督公司管理层,加强公司的竞争力,保护中小股东利益等方面起到了积极的作用.正因为这一原因,我国越来越多的上市公司也仿照这一制度在董事会中也引入了独立董事制度,这一制度的引入被社会各界对于完善我国公司治理结构寄予了厚望,但是事实上却差强人意,由于独立董事的事权、责权、财权的不对等,“花瓶董事”就成了中国独立董事的代称,之后,上司公司经常爆出类似“摆设”的独立董事现象,2013年中国人民大学招生就业处原处长蔡荣生被查在黑龙江交通发展股份有限公司等多家公司聘任为独立董事,但是很少真正履行独立董事的职责,其背后更多的是经济利益的输送与个别领导子女入学特殊通道招生名额的交换.类似这种情况还有很多,只是没有暴露出来而已.

1 独立董事的必要性和与合理性

博弈论中的“智猪博弈”的结果是在静态完全信息情况下,作为大股东的大猪如果要吃到食物,就一定要付出努力,加强科学管理与经营,开源节流精益管理,在股东收益最大化的同时,促进股票的上涨,从而获得收益,而作为小猪的小股东则天然不会付出努力,只是出于个体理性的决策“搭便车”而坐享其成.从博弈论的角度来考虑另一个极端情况是大猪和小猪都不工作,一同饿死.但是,作为大股东,他不可能选择这一决策,可是作为小猪的小股东虽然不会对公司的经营作出自己的努力,但是小猪则可以“用脚”,在市场上抛售股票来表达对公司业绩额不满,从而形成一种对公司董事会的间接激励和监督机制,也是一种对小股民的自我主动保护机制.如果在信息完全对称的情况下,这种机制对小股东来说反而是有利的.但是现实情况是信息不完全的,公司信息对大股东是完全透明的,对小股东则是黑箱或灰箱情况,有时有的大股东还恶意操纵公司的信息发布,这就更加加剧了信息的不对称.大小股东的信息不对称情况完全不在一个层面上,从而导致以下两个问题:如果内部控股股东在公司治理结构中居于绝对控制地位时,出于趋利避害的考虑,公司多数董事实际上会听命于经理层的;如果当公司的股票十分分散,即存在众多中小股东的“小猪”,这些“小猪”只会出于个体理性的考虑,不会花费精力去“用手”,造成董事会监督由董事会聘请的经理层实际上就等于是董事会或经理层的自我监督,当内部股东和外部股东的利益发生冲突时,董事会出于私利一定会优先考虑自己的利益,从而做出有损于外部股东利益的行为;二是由于大小股东经济地位的不对等导致话语权的不对等,董事会和经理层摆脱不了大股东的操纵,小股东的权益被摆在了边缘的次要位置,有时甚至被严重侵害.

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基于我国上市公司独立董事独立性
摘 要:在中国商业经济迅速发展的今天,上市公司能否成功进入市场是一个老生常谈的话题。上市公司设立独立董事作为其必设机构,独立董事的职权行驶和股东。

我国上市公司独立董事的独立性
独立董事制度最早发源子20世纪30年代的美国,作为英美公司治理模式的重要特色,這一制度在西方国家市场实践中取得了不错的效果。上个世纪的90年代初。

我国上市公司独立董事薪酬和独立性相关
从独立董事制度诞生起,关于其薪酬与独立性的讨论就不绝于耳,其争论的焦点就在于上市公司给予独立董事薪酬对于独立董事的独立性是否产生影响。本文将对我。

我国上市公司独立董事治理制度缺陷和
独立董事制度上市公司治理 缺陷 对策1940年,美国颁布《投资公司法》,首次提出“独立董事”概念并规定“至少需要40%的董事成为优化公司治理结。

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