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关于纳税筹划论文范文写作 纳税筹划—纳税主体和税收政策良性互动相关论文写作资料

主题:纳税筹划论文写作 时间:2024-02-17

纳税筹划—纳税主体和税收政策良性互动,这篇纳税筹划论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。

纳税筹划论文参考文献:

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摘 要:随着社会不断进步和发展, 和法治已经成为社会主流,这时候纳税人便学会主动地在法律允许的范围下合理避税,即纳税筹划.纳税人进行税收筹划,强化了税法意识,加大了宣传,促进了税收优惠政策目标的实现.因此政府应该支持和鼓励纳税人进行税收优惠政策筹划,形成纳税人和征税人良好的互动局面.

关键词:纳税筹划 税收优惠政策 良性互动

税收是以实现国家公共职能为目的,国家强制征税的并且不予金钱为补偿的,是国家财政收入的主力军.也就是说税收是伴随着国家的产生而诞生的,追溯到文明古国之一古埃及,税收的产生甚至导致了世界上最早文字的诞生,有据可考,当地民众将自有物品上缴给大帝时,随着国家版图的不断扩大,他需要不断保留税收记录,于是就诞生了留在器物上的文字.税收的产生由来已久,有征税人就有纳税人,因为税收是依靠政治权利强制征税的,所以征税必然会引起纳税人的不满,自古以来,征税和纳税便是一种永恒的、高智商的动态博弈对局.随着社会不断进步和发展, 和法治已经成为社会主流,这时候纳税人便学会主动地在法律允许的范围下合理避税,即纳税筹划.

法网恢恢疏而不漏,在我看来,税收就好似国家手中的一张渔网,国家需要捕鱼使得社会能更好地运作发展,鱼儿肯定是不愿意进网的,在捕鱼的过程中,难免会有漏网之鱼,网眼的大小主要决定了漏网之鱼的多少,如果渔网过密,好多鱼苗也被补进去,最终的结果将是无鱼而捕,如果渔网过大,国家将得不到发展,所以在捕鱼的过程中,渔网和鱼儿就是一种良性的互动,在互动的过程中,鱼儿会利用漏洞冲破渔网,而国家也会不断地修补自己的“税法之网”.

大家都知道英国的威士忌酒十分出名,然而威士忌酒的好喝竟然是因为成功躲避国家的税收.由于18世纪80年代英国政府对酿酒课以重税,其中包括威士忌酒,于是苏格兰商人南迁到不征税的地方继续酿酒,有的甚至跑到山林或森林酿酒,由于燃料不够,就用草炭代替,而容器用木桶代替,酿的酒不敢大量销售,便常年*在山洞中,没想到这些正是铸就佳酿的必要条件.自此,苏格兰威士忌酒逐渐成为全世界都知名的佳酿.在征税的过程中,国家课以不合理的重税,引发人们的不满,但是聪明的纳税人利用税法的漏洞跑到森林或山区酿酒,反而成就了远近闻名的苏格兰威士忌.而相反发生在1791年至1794年的美国宾夕法尼亚州西部的威士忌 ,因为重税引发了抗税运动,那时期战火连连,抗争不断,虽最后1801年托马斯杰斐逊九人总统时取消了该税,但战火不断的时期何尝不是鱼死网破的不好结果.纳税人要学会运用税收政策,进行合法而有效的避税—税收筹划.纳税人进行合理的税收筹划不仅可以减轻纳税人的负担,同时也可以保证国家收入,使纳税人和征税人之间形成良性的互动关系,实现可持续发展.

纳税人提前规划自己的经济活动,进行合理的纳税筹划和税收政策形成良好的互动关系必然会使得企业长久地立足并且获得税收收益使得自己更好地发展.我们通过一个成功案例的分析研究来深入理解纳税人和征税人良好互动关系的,纳税人获得了税收收益,而征税人实现了自己的宏观经济目标或起到了有利于社会发展的导向作用,最终形成双赢.

青力环保设备有限公司坐落于青岛胶州市工业园,始建于1958年.1999年由国营企业改制为民营股份制企业.2010年获得国家级高新技术企业的认定,目前已获得多个国家专利和多个国家级重点新产品,未来发展前景很好.然而在尚未确认为高新技术企业之前,由于所属行业的性质,青力环保的生产周期较长,固定资产的处理不当等原因,其所承担的税负较高,企业的扩张遇到了瓶颈,为了更好地发展,企业有必要针对自己的企业生产特点进行详细的税收筹划.企业通过对我国税收政策的充分了解之后,为了能被顺利认定为国家高新技术企业,对企业的进行一系列改革,其生产的产品,研究开发费用、科研开发费用、科技人员数量、高新技术产品收入都符合《国家重点支持的高新技术领域》所规定的范围,从而享受到高新技术资格所带来的税收优惠并且带来了较为明显的节税效应.2008年公司因为市场上出现了更为先进的同类产品,公司产品的竞争力受到削弱,在这种情况下,企业通过委托的方式委托山东大学进行非专利技术的研究和开发,并要求山东大学提供研究开发的费用支出明细.按照税法的相关规定,企业不但能够在当年全部扣除研究开发费的支出以减少企业应纳所得额,而且还能够按照研究开发费的50%加计扣除企业的应纳税所得额,可见,青力环保通过选择委托开发的方式不仅使自己的产品取得竞争力,更能享受税法规定的税收优惠,减轻企业的税收负担.

在青力环保的发展过程中,面对自身税负较大的局面,企业充分利用国家的税收优惠政策,减轻了自己的税负负担.而国家则实现了自己的税收优惠目标,调整了企业的产业结构,使得国民经济更好的发展,企业对国家税收政策的积极反应税收优惠政策是合理的.因此,国家需要对税收政策执行的效果进行评定,根据出现的问题进一步完善税法,尽可能地减少税法中模糊之处,通过法律的途径来增强纳税者依法筹划意识.

纳税人进行税收筹划,实际上宣传了税收政策,因为想要充分利用税收政策进行税收筹划,必须以充分了解政策为前提,在了解并践行的过程中,强化了税法意识,加大了宣传,促进了税收优惠政策目标的实现.因此政府税收优惠政策目标的成功实现必须以纳税人积极进行税收优惠政策筹划为前提,没有纳税人积极的税收优惠政策筹划,政府的税收优惠政策目标很难成功实现.所以政府应该支持和鼓励纳税人进行税收优惠政策筹划,形成纳税人和征税人良好的互动局面.

参考文献:

[1]蔡昌.《避税那些事儿》[M].江西人民出版社,2015

[2]龙英锋.《关于高新技术、创业投资税收优惠指控分析》[J].税务研究,2009 ,(12)

[3]魏育红.《基于新企业所得税法税收优惠政策下的纳税筹划》[J].中国管理信息化,2008,(11)

[4]盖地.《税务会计研究》[M].北京:中国金融出版社,2005

[5]毛夏莺.《企业纳税筹划操作实务》[M].北京:首都经济贸易大学出版社,2004

结论:关于纳税筹划方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关税收筹划真实案例分析论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。

如何利用税收政策做好企业纳税结构和税收筹划
摘要:近些年来,市场经济体制的不断深化与完善为现代企业发展提供了更广阔的空间,尤其是我国加入WTO以后,参与国际市场竞争为国内企业来带更多发展机。

充分利用税收政策做好企业所得税纳税筹划
摘要:税收筹划是纳税义务人在国家政策的许可下,按照税收法律法规的立法导向,通过对筹资、经营、投资等活动进行合理的事前筹划和安排,取得“节税”效益。

纳税评估和税务稽查良性互动
摘要:纳税评估与税务稽查是我国税收征管工作的两个主要方面,在税务机关的税收征管活动中具有重要意义,因此有必要对二者之间的关系进行研究,以实现此二。

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