用友U8流量的编制与改进,本文是一篇关于用友U8流量论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
用友U8流量论文参考文献：
摘 要：流量表作为会计三大报表之一,其编制具有较大难度.财务软件的应用在一定程度上简化了流量表的编制.用友U8系列软件中,决定流量表数据正确性的因素不仅是报表公式,还包括参数设置等.文章以用友U8.72版本为例,就会计信息化*量表的编制和改进谈一些看法.
关键词：指定科目 流量项目 编制报表 流量表改进
流量表反映的是企业在某一期间内的经营活动、投资活动和筹资活动等对流量产生的影响,我国《企业会计准则》要求所有企业需对外编制流量表.流量表反映的是企业的“流”,手工编制流量表的工作量较大、数据统计困难,存在问题较多.用友ERP-U8系列软件作为一种被广泛应用的财务软件,其UFO报表模块提供了快速、便捷的数据处理功能,内置了多行业的三大会计报表和其他常用会计报表.本文以用友U8.72版本为例,在“2007年度新会计制度科目”行业性质的前提下,探讨流量表的编制.
一、流量表在用友U8系统中的编制原理
在用友U8系统内,资产负债表和利润表模板中均已包含了单元公式,只要凭证已经记账,单元公式设置正确,通过整表重算就可以得到正确的报表数据.而流量表则不同,模板中只提供了报表格式,单元公式需要自定义,凭证记账也无法满足流量表的编制需要,必须通过指定的流量科目,在凭证中录入正确的流量项目,使用“XJLL”函数设置单元公式才能实现流量表的数据计算,并且在凭证填制过程中对于销售退回退款、汇兑损益等业务的处理有严格要求.流量表以收付实现制为编制依据,凭证以权责发生制为核算依据,如此一来,针对流量科目凭证,就实现了同时按照权责发生制和收付实现制进行数据处理.
二、流量表编制的准备工作
流量表编制的准备工作虽然与报表格式和内容设计无关,但是直接决定了报表的数据内容和来源,是正确得出报表结果的必备条件.
（一）指定流量科目.流量科目是指会导致一定会计期间内企业和等价物的流入、流出的会计科目,包括库存、银行存款和其他货币资金.只有被指定为流量科目,才能在填制凭证时录入该科目对应的流量项目,为以后的流量表提供数据.通过“基础设置”→“基础档案”→“财务”→“会计科目”,进入会计科目编辑界面,点击“编辑”菜单中的“指定科目”,将库存、银行存款和其他货币资金指定为流量科目.需要注意的是,由于在凭证的填制过程中只能使用末级科目,因此所指定的科目也必须为末级科目.
（二）流量相关参数设置.指定流量科目后,填制凭证时可以录入流量科目对应的流量项目,作为流量表的取数依据.根据控制参数设置的不同,有操作员主动录入和系统自动提示录入两种方案.第一种方案下,操作员必须自己点击凭证界面的“流量”选项进行流量项目的录入,即使忘记录入,凭证也可以保存；第二种方案下,针对流量科目,系统会自动弹出“流量”选框要求录入,如果某流量科目未录入流量项目,则凭证无法保存.为了保证数据的完整性和正确性,笔者采取第二种方案.打开“总账”→“设置”→“选项”的“凭证”选项卡,点击“流量科目必录流量项目”选项,保证在凭证涉及流量科目时必须录入流量项目,避免数据信息的遗漏.
（三）设置流量项目.用友U8软件在建账时内置了流量项目的分类和目录,按照经营活动、投资活动、筹资活动分别设置了具体的流入和流出项目,内容比较完善.但结合上述控制参数的设置,系统已有的分类和目录尚不能完全满足使用单位业务的实际需要.对于从银行提取、将存入银行以及银行间互转的业务,属于的内部流转,不会影响流量,故手工编制流量表时表中不反映.而基于用友U8软件的会计信息化处理下必须录入其流量项目,否则凭证无法保存.针对此问题,可以在系统流量项目分类和目录的基础上,增加“内部流转”分类,在此分类下增加“内部流入”和“内部流出”目录,仅供内部流转业务选择.该分类*量净流入结果始终为零,流量表中可以不予列示.
（四）凭证中的流量项目指定.上述基础设置完成之后,在录入凭证涉及到流量时,选择对应的流量项目以后再保存凭证（如图1所示）,这样就可以直接通过凭证将每笔业务的流量数据统计起来,期末不需要再专门进行流量数据的归集工作,减轻了会计人员的工作量.
（五）销售退回并退款、汇兑损益的业务处理.当企业发生销售退回并退款的业务时,属于流量的流出,需要作为销售商品、提供劳务收到的项目的减项.例如：A公司本月销售商品、提供劳务收到的为100 000元,销售退回发生退款 10 000元.如果填制凭证时流量科目在贷方,那么在流量表中无法直接体现流量的变动,流量表的结果显示为100 000元,数据不准确.因此,针对此类业务,应该录入红字凭证,作为减项,得出净流量 90 000元.采购退货并退款的业务处理方法亦然.
对于汇兑损益,表中设有“汇率变动对的影响额”一栏,由于汇率本身的不确定性,每个会计期间的汇率变动情况不一样,流量的流入和流出不能确定,但两者只能是一种情况,如果是流入,流出公式计算结果为0,如果是流出,流入公式计算结果为0,因此根据其流量代码,可以将公式设置为XJLL（"流入","23",月）-XJLL（"流入","23",月）,如此一来,无论是流入还是流出都会得到正确的数据.
三、流量表的制作
进入UFO报表系统后,新建一张空白表,从系统内置的报表模板中调出所在行业的流量表模板.该模板中编制单位和年度并非关键字,因此需要删除内容并组合单元格,将“单位名称”和“年”“月”设置为关键字.流量表单元公式的设置比较简单,可以利用公式向导,选择“用友账务函数”中的“XJLL（流量项目金额）”,选择流量方向和流量项目,其他参数默认即可.例如“销售商品、提供劳务收到的”项目金额栏对应的公式为XJLL（"流入","01",月）,其余单元的公式录入方法一样.公式录完后在数据状态下录入关键字的值,重算整表就可以根据公式计算出流量表的正确数据.
四、流量表之改进
随着财务软件和会计信息化的不断发展,流量表的编制工作被大大简化,在会计信息化下的流量表一般都采取按月编制,只包含了“金额”一栏,用来计算本期的流量数据.笔者认为,为了满足企业内外部会计信息使用者的需要,应充分利用财务软件数据处理快捷、准确的特点,丰富流量表的数据内容.可以对流量表的结构进行改进,“金额”修改为“本月金额”,增加“本年累计”数据栏,用来计算截止到当前月份的本年累计流量,如图2所示.
其中,“本月金额”栏的公式不变,“本年累计”的数据等于本月金额与上月的“本年累计”之和,可以用本表他页取数函数定义公式.以“销售商品、提供劳务收到的”项目为例,公式设置为C6+SELECT（D6,年@等于年 and 月@等于月+1）,该列其余公式可以直接进行相对引用,操作非常简单,又能向使用者提供年度累計数据.
由上可知,流量表的编制过程中,决定数据正确性和完整性的不仅是流量表公式的准确性,从科目的指定,控制参数的设置,流量项目的设置,到凭证中流量项目的录入和部分业务处理方式的选择,每一步都至关重要.
参考文献：
[1]何粟.流量表编制思路研究[J].商业会计,2016,（14）.
[2]樊爱玲.基于用友财务软件*量表的编制方法[J].山西经济管理干部学院学报,2012,（4）.
结论：关于本文可作为相关专业用友U8流量论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文用友U8流量论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
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