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主题:货币资金论文写作 时间:2024-01-30

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摘 要:货币资金是企业资金的重要组成部分,任何企业的生产经营活动都离不开货币资金.货币资金是企业流动性强且控制风险高的资产,因此,企业要加强对货币资金的内部控制及管理,确保货币资金的安全和完整性,提高资金周转速度,从而为企业带来更大的经济效益.本文在研究货币资金内部控制目标的基础上,探讨了货币资金内部控制存在的问题,并提出了完善货币资金内部控制的有效策略,对促进我国企业的健康发展具有重要意义.

关键词:货币资金 内部控制 流动性

一、企业货币资金内部控制的目标

对货币资金的控制及管理是企业内部控制的重要环节,其目的是确保货币资金的安全,提高资金周转速度,保证会计信息的准确性及完整性.具体有以下几方面:

(一)货币资金的安全性.在企业内部,货币资金的日常流动都经过严格的审核程序,良好的内部控制,可以确保企业库存 的安全,预防资金盗窃、挪用等现象.

(二)货币资金的完整性.企业在特定的会计期间,发生的各项货币资金收支业务都应按照严格的规定由专门人员记入账户,防止私设“小金库”,保证会计信息的完整性.

(三)货币资金的合法性.在企业日常经营活动中,要定期检查货币资金的流动和管理过程是否都严格遵守国家的相关财经法规,确保资金使用的合法性.

二、企业货币资金内部控制存在的主要问题

(一)货币资金的内部控制体系不完善

目前,多数企业没有一个完善的货币资金内部控制体系,内部环境相对薄弱.首先,企业没有对货币资金管理岗位的职责进行分离,各岗位的相互牵制不明显,不能起到相互监督的作用.其次,没有建立授权批准制度,包括授权批准的范围、金额、责任等.最后,没有将货币资金的内部控制渗透到企业各个领域.另外,从货币资金内部管理问题来看,一方面是 收支业务管理的漏洞,包括更改凭证记载金额、虚构内容;无证无账或和票据不一致;撕毁票据、盗用凭证等问题.另一方面是银行存款收支业务的管理漏洞.包括私自提现、支票套物;涂改银行对账单;私自背书转让,出借支票;多头开户,套取利息,截留公款等.这些都表明了货币资金的内部控制体系不完善.

(二)企业缺乏对应收账款的风险管理意识

目前,很多企业在进入市场之初,缺乏对应收账款的风险管理意识,为尽快打开当地市场,片面追求销售量,在没有对赊账人的资信度进行全面调查,也没有正确评估应收账款风险,就盲目地和客户签订短期的赊销活动,这样虽然扩大了市场份额,产生了较高的账面利润,但使得大量流动资金被客户所拖欠,长期拖欠的应收账款最终形成企业坏账.另外,有些企业对应收账款的管理缺乏规章制度,没有很好的内部监督,没有将应收账款纳入考核体系,导致很多销售员为拿到更多销售提成,只顾销售数量,而忽视了产生坏账的可能性.

(三)企业员工缺乏应有的职业道德和业务素质

目前,企业员工的职业道德和业务素质相对不高,不能严格的遵守企业规章制度.有些工作人员利用工作上的便捷,或制度上设计的缺陷及执行的漏洞,将货币资金收入私下进行个人投资.有些企业的会计人员会通过实际收入不记账、涂改原始凭证、编制金额小于原始凭证的收款单据、截留不属于正常业务的收入以及在收付银行存款时不进行双方账的填写等方法来掩盖真实收入.另外,由于企业缺乏对员工日常的职业道德及业务素质的培训,使得员工及会计人员对这方面没有应有的重视,在工作上只顾个人利益,而忽视了公司利益,严重影响了会计信息的准确性和完整性,减少了企业实际的货币资金,导致企业的经营活动不能正常运行,降低了企业的经济效益.

三、完善货币资金内部控制的有效策略

(一)建立完善的货币资金内部控制体系

完善内部控制体系,首先,建立不相容岗位相互分离制度.明确不同部门和岗位的职责权限,合理设置会计岗位,确保*资金业务的会计人员相互制约和监督,形成有效的约束机制.其次,加强对货币资金业务的授权批准控制.确定审批人员,明确审批人对货币资金的批准范围、审批流程及控制措施,审批人员只能在授权范围内行使权力.最后,加强对库存 及银行存款收支的控制.企业资金的收入要及时入账,不准设置账外账,及时检查支出的票据,是否有内容填写错误或更改变通的问题.另外,根据企业的实际情况合理确定备用金定额,不定期地清点核对备用金.对于银行账户的开设、管理等都要有正式的审批手续.以支票、本票、汇票、境外外币汇款等形式结算,要严格根据银行规定进行交易,同时保障银行和企业的对账环节按照相关规定进行,确保货币资金支付合理,回收及时.

(二)建立客户信用评价制度,完善赊销制度

加强对应收账款的管理,首先,企业领导要端正思想,不能盲目为了扩大销售而给业务员过大的销售压力.其次,在销售业务中,应建立完善的内部权力机制,建立严格的赊销审核机制,对业务人员的赊销权力实行限额管理,严格规定业务员的每年最高赊销额度及应收账款预期的回收期限,并将应收账款回收的情况和其业务提成及奖金直接挂钩.另外,企业应建立客户信用评价体系,通过对客户信誉、偿债能力、财务状况等方面的全面分析,划分客户的信用等级,等级不同相应的赊销额度也不同.这样就有效降低了应收账款变为坏账的可能性,也保证了企业货币资金的安全性和流动性.

(三)提高财务人员的业务素质及职业道德

货币资金的内部控制是现代企业管理的重要组成部分,企业每项财务活动成效都离不开相关负责人的业务知识及努力程度,而财务人员业务素质及职业道德的高低直接影响了货币资金的安全性和流动性.因此,企业应加强对财务人员的培训工作, 帮助财务人员提高业务素质,树立良好的职业道德,另外,企业货币资金的内部控制是多层次全员参和的过程,每个员工都应规范自己的行为,明确自己的责任,争取在行动和思想上和整个企业积极协调一致,营造良好的企业内部控制环境,促进货币资金内部控制的有效实施.

参考文献:

[1]胡亮.企业货币资金内部控制探讨[J].商场现代化,2013(1)

[2]曲秀娟.浅议外资企业资金控制[J].经济研究导刊,2009(29)

结论:关于对不知道怎么写货币资金论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文货币资金怎么算论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。

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