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内部控制论文参考文献：
摘 要：随着市场经济的发展企业竞争更加激烈,在经营发展中存在很多问题,从根源上说出现问题是因为企业没有做好内部控制.文中分析了销售收款循环内控的重要作用,分析了加强对销售收款加强内部控制的措施.
关键词：销售收款 内部控制 重要性
企业内部控制也是由国外传来的管理理念,经过几十年的发展我国企业内部控制理论不断完善,特别是进入21世纪面临复杂的市场环境和激烈的竞争很多企业开始关注内部控制问题,所以在国内也出现了内部控制研究的热潮.销售和收款是企业生产经营的最重要环节,文中分析了加强销售收款内部控制的重要性和措施.
一、销售收款循环内控的重要作用
销售是企业最重要要的经营环节,其他一切工作都是为了销售服务的,商品只有销售出去企业才能获得盈利.而收款是销售过程中的最重要的环节,只有款项收回了才能更好的回流资金用于生产,可以说销售和收款是推动企业发展的动力,所以企业要重视销售和收款环节并对其严加管理.企业的销售能力决定了其未来的发展潜力,决定了企业是否能够继续经营；收账的能力是决定了企业资金流动是否顺畅,它疏通了企业生产经营的血液,所以企业为了更好的生存发展必须加强对销售收款的内部控制,因为这是确保企业正常经营并持续发展的关键.在企业的经营过程中销售和收款控制都面临很大风险,比如企业经常会遇到订单取消、销售失败、拖欠货款甚至是烂账坏账的情况,这些都给企业的经营发展带来风险,所以加强对销售收款的控制对企业发展具有重要意义,健全销售收款控制制度是企业迫切需要解决的问题.
二、销售收款循环内部控制的措施
(一)通过职责分工进行控制
首先,不同职务分离控制.企业销售人员和收款人员必须有明确的分工,不同职责的人达到互相牵制的效果.具体说来订单签订职责和付款审核的职责必须分开、发货职责和运输职责必须分开、 制票职责和审核职责必须分开、退货记录职责和退货验收职责必须分开、记账职责和审核职责必须分开.其次,部门之间要有制衡和监督作用,每个部门必须明确职责销售收款的业务必须分开负责,不能由同部门的人负责整个流程.
(二)销售计划和订单方面的控制
首先,加强对销售计划的控制.在每年年底,企业应该对当年产品销售额、市场调查结果和竞争对手资料进行分析研究,制定下一年度的销售计划.制定销售计划的时候必须以客观数据为基础,做到客观准确,减少各种人为猜测.其次,加强对销售订单的控制.销售人员在和客户签了订单之后应该交给企业相关部门进行审批.如果对方是老客户了企业要审核对方订单数量,和过去的订单做对比,如果订单数量增加太多需要对方提供会计报表,分析审核对方的财务情况决定是否可以接受订单.如果是新开发的客户,企业要详细了解对方的资信情况,要谨慎分析其会计报表,然后根据对方信誉和支付能力确定是否签单或者是订单的额度.销售订单必须由企业领导或者负责人签字授权,肯定了对方的资信和财力情况才有效,然后企业通过的订单还要有销售部经理签字.销售人员签订的所有订单都必须登记在册,然后要跟踪记录每笔订单的执行情况和收款情况.
(三)加强对销售价格的控制
要加强销售收款控制就必须严格控制产品的价格,对于产品定价企业要有严格标准和制度,并且详细规定产品的折扣优惠政策并将其制度化,这样销售人员在销售产品的时候才能明码标价,避免因为产品价格高于市场价影响产品销售,或者是产品价格低于市场价降低企业的利润,从而保证企业的经营利益.
(四)加强发货*控制
首先加强对发货的控制.产品出库的时候必须认真填写发货通知单,这是产品出库的重要凭证,销售人员要先将产品订单信息登记在企业内网上,然后和仓库人员沟通货物库存量后填写发货通知单.填写发货通知单的时候要注意以下问题：单据的编号必须是连续的,单据必须存档妥善保管并按时检查.另外要注意发货时必须和客户方联系沟通,以免出现客户临时取消订单的情况,这样可以为企业减少损失.其次,加强对*过程的控制.仓库管理人员接到发货通知后必须按照要求包装发货,然后认真填写包装记录.然后把包装记录和发货通知单交给运输人员,运输人员按照时间地点要求发货并填写发货记录.
(五)加强对收款环节的控制
加强收款环节的控制最关键的是做好各种收入的记录,特别是要妥善处理赊销产生的应收账款科目,在处理账目的时候财务凭证要完整,调整账目必须有上级的授权批准.最关键的是企业必须制定应收账款回收计划和方案,确保货款即使收回从而减少企业损失.
(六)加强对退货环节的控制
客户退货会严重影响企业的信誉,所以要做好退货理赔的控制.具体说来要做好以下环节：首先对于退货要清点记录、填写接收报告、弄清楚货物退回的原因并做好登记.另外要确保产品入库后再收退款理赔的问题,以免出现钱货两空的问题.
三、结束语
随着市场经济的发展和我国管理理论的完善,很多企业为了在激烈的竞争中获得持续健康发展也开始关注内部控制问题.对于企业经营来说销售收款都是最关键的环节,它们决定了企业的盈利能力和发展前景,所以企业必须加强对销售收款的控制,具体做法就是职责分离、加强销售和收款流程控制等.
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结论：关于对写作内部控制论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
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