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应收账款论文参考文献：
摘 要：应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,属于企业流动资产的重要组成部分,应收账款反映的是在销售过程中被购买单位所占用的资源.笔者认为必须做好事前、事中及事后管理三个方面的工作,方能有效控制风险,本文对此进行了探讨,以供参考.
关键词：企业；应收账款；风险
企业为了促进销售,提高竞争力,扩大本企业产品或劳务的市场份额,在激烈的市场竞争条件下,采取赊销行为而产生,诸多处于行业产能严重过剩的企业,应收账款占流动资产的比重更大,日益增长的应收账款余额造成企业资金短缺,增加了企业的费用支出,压缩了企业的盈利空间.应收账款对企业的影响如此重大,如何才能加快应收账款的周转,减少呆坏账损失呢?
一、事前管理
（1）完善制度,确定企业应收账款的规模.企业应根据宏观经济形势、市场竞争的激烈程度、公司的战略规划及自身产品的竞争力等,对一段时期的销售规模、赊销对销售的影响等进行测算,根据企业的销售目标及可接受风险的程度,确定应收账款的总额度,将此作为制定信用政策的依据.完善应收账款制度,明确奖惩机制,应收账款周转率、回款率等指标应作为销售部门KPI指标之一,按照“谁经手,谁负责”的原则,落实责任.
（2）建立客户档案,评定信用等级.企业应对所有客户均建立档案,包括客户的工商登记信息、资产状况、财务状况、经营能力、企业的信誉等.了解客户的真实信息,对大型企业、上市公司、机关事业单位等,可评定为优质客户,但对注册地与实际经营地不一致；租赁的经营场所,非自有物业；财务管理不规范,公司资产与股东个人资产混同等客户要重点关注,谨慎评级.信用等级评定后,要根据客户的变化,及时修改客户档案,调整客户的信用等级,对客户档案予以动态管理.
（3）制定信用政策.由信用管理部门,根据评定的客户信用等级,制定信用政策,尽可能对每一个客户逐一确定.信用政策包括客户的赊销额度、回款期限等.信用管理部门可吸纳销售部门人员参与,但不可将信用管理职责全部赋予销售部门,从众多事例来看,销售部门极易为了提升业绩,扩大销售,有意或无意地放宽赊销额度.
二、事中控制
1.合同管理
（1）信用等级方面.对于资金周转临时有困难的客户,可以采取银行承兑汇票结算,尽量避免采取商业承兑汇票的方式,尤其是远期支票结算；必要时应引入债权保障机制,规避购货方的违约风险,可约定由与购货方无关联的第三方、购货方法定代表人个人提供信用担保,财物的抵押等,对于引入的担保及抵押物也应进行调查,避免有争议的抵押物.
（2）违约金条款.合同中关于违约金的条款也应当引起足够的重视,违约金可参照以下几种进行约定：①参照定金罚则2倍的标准；②参照《担保法》第91条,关于定金适用的规定,即“不超过主合同的20%”；③参照最高法在《关于审理经济合同纠纷案件中具体适用经济合同法若干问题》的解答中的规定,以“不超过合同未履行部分的总值为限”.
（3）合同争议解决方式及解决机构的选择.合同争议解决方式主要为仲裁及诉讼,解决机构可选择对方或本方有管辖权的仲裁机构或法院,解决方式及解决机构各有利弊,企业应根据合同标的金额大小,业务特征,风险特点等综合考虑,对于标的不大的合同,约定在本企业所在地进行诉讼并非更有利,因为异地财务保全、异地执行等都会影响到最终的执行结果.
2.做好债权的确认工作,定期对账
企业应及时做好债权的确认工作,债权的相关资料应当保留完整,要素齐备.合同约定结算到期后,及时与客户进行结算,结算资料交付客户时,应编制结算清单,由客户认可的经手人进行签收,结算清单应包含*明细、客户下达的订单、收货凭据等.企业应收账款管理部门,定期与客户进行核对,对账后应形成书面的对账结果,双方核对人员签字,并由客户盖章确认,避免日后争议事项的出现.
3.建立应收账款台账和审批制度
企业应当建立应收账款台账制度,对应收账款按责任人、客户单位、往来明细金额、付款期限等进行辅助管理,不能简单分类,总额管理,每月末應将应收账款台账明细传递给相关人员,及时反馈信息.合同收款期末到的应收账款可进行一般管理,逾期的应当履行审批制度,实行重点管控,对客户进行详细分析后,谨慎审批,应收账款必须明确责任人,建立“谁经手,谁负责”的长效机制.
三、事后清收
1.制度保障
应当建立健全应收账款管理制度及风险监控制度,通过一系列管理措施监控账款,保障账款按时回收.定期关注账款逾期情况,一旦出现险情,应立即区分情况,采取果断措施应对,必要时启动风险处置机制.在催收过程中,及时与债务人取得有效联系,尤其是临近两年有效期的应收款项,应通过往来函件或录音等方式确认债权数额,延续诉讼时效.应收账款和回收机制,就是在应收账款发生后,一旦账款逾期,立刻分阶段加紧追收.
2.清收过程中可以采取的方法及措施
清收过程主要采取的方法有两种,第一种是通过非诉程序,第二种就是通过诉讼的形式.此处重点讨论采取非诉方法解决应收账款的问题.
（1）根据欠款的对象,采取不同方式.债务人为国有企业、上市公司等,一般信誉良好,如果交付的货物无质量问题,交接的手续完整,债务人已收取*并入账处理,可通过协调社会关系,与上级主管单位、往来客户等建立良好沟通,通过有效手段对其施加一定的影响,实现突破.
债务人为有限责任公司,经营规模较小,固定资产较少,场所均为租赁,注册地与实际经营地经常不一致,股东个人资产与公司资产混同的情况,可能会带来极大的障碍与隐患.必须加强风险管理制度的建设和落实,提高相关部门的风险识别和防范技能,密切关注债务人的经营动态,一旦债务人超过合同付款期限,应采取有效措施予以规避风险,如要求债务人提供第三方担保,抵押等.
结论：适合应收账款论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关应收账款属于什么科目开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
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