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内部控制论文参考文献：
【摘 要】经费支出是高校内部管理的一个重要环节,强化经费支出管理、压缩运行成本、提高资金使用效益对于高校发展具有十分重要的意义.但是就目前情况来看,很多高校都会在不同程度上对内部控制不够重视,从而使得经费管理中存在一些问题.本文将对高校经费支出管理的内部控制进行深入的分析和研究,并针存在的对问题提出相关解决建议,希望能够对相关人士有帮助.
【关键词】内部控制；高校；经费支出；管理
一、引言
随着我国高等教育飞速发展,各大高校间的竞争也愈加激烈.而且还有很多国外高校也在不断加入到争夺生源的行列中,使得我国高校的发展形势也越来越激烈.目前,传统的会计管理方式已经没有办法适应不断发展变化的时代,这也成为我国高校面临的一个较为突出的问题,从而使得高校的经济发展受到了阻碍.为了能够使得高校能实现战略性、跨越式的发展,就要进行合理的内部控制,强化经费支出管理,从而使得经费支出更加科学合理,这样也能够使高校得到健康、持续发展,从而实现自身的发展战略.
二、高校经费支出的简述
1.高校经费支出的分类
在高校经费支出中,主要是事业支出、上缴上级支出、经营支出、结转自筹基建支出以及对附属单位补助支出等.事业支出是高校经费支出中一个十分重要的环节,主要包括高校开展的教学和教研工作以及其他辅助活动所发生的支出,包含科研、行政、后勤等部门在开展业务活动过程中所发生的支出.上缴上级支出一般都是高校自己组织的资金收入,按照有关规定要将一定比例上缴上级主管部门或财政部门,但是在缴纳过程中不包含财政专项预算资金.经营支出主要是支出教职工的福利费用、社会保障、业务费、设备*等多项费用.结转自筹基建支出中,主要指高校用自己组织的收入安排的基本建设支出.对附属单位补助支出主要指对下属的单位、部门根据一定的政策进行补助的支出.
2.高校经费支出控制点
（1）高校经费支出要实行预算管理,在经费使用过程中要本着量入为出,合理运用的原则,要根据高校上年度的预算执行情况以及高校自身的经济状况,并结合下年度活动开展計划进行合理的预算编制.当高校预算批复之后,就要将相关的权利和责任落实到每一个部门、院系,确保经费支出更加科学合理.
（2）对经费支出范围要进行合理控制,要根据各个高校自身的情况进行合理的分析和研究,同时还要考虑到财政部门和教育部门的经费的定额标准,然后在制定各个环节定额费用标准.
（3）在经费支出中,要经过授权批准控制.在高校经费支出过程中,尤其是大额经费支出,要根据审批权限进行审批.
（4）在经费支出过程中,要形成责任控制,高校各个部门、院系要承担起经费管理和控制责任,在会计部门对各种经费支出进行认真审核,对于预算未安排、或者超预算的支出不予报销.
（5）要形成监察制度,高校要对各个部门院系的经费支出进行规范化管理,定期、不定期对其资金使用情况进行监察,如果实际经费和预算安排存在差异,要及时分析原因,进行整改,并追究相关人员责任.
三、内部控制高校经费支出管理中存在的问题
1.内部会计控制相对比较落后
就目前情况来看,首先,内部会计控制过程缺乏主动性和有效性,对于各个项目控制不够全面,同时还比较缺乏风险意识,对于投资和收益之间的关系认识不够全面,把握不到位,对其缺乏有效的监督和管理.其次,在内部会计控制约束对象也不够全面.在监管过程中,大多数是针对财政资金使用情况进行监督,对于高校中的各个产业和后勤实体资金使用情况监管不到位.与此同时,在内部会计控制中,范围不够全面,一般情况下,高校没有将二级财务纳入会计控制的范围,这样就会形成对各往来款项和资金的使用情况控制不够严格,从而造成了对于经费控制不够合理.在基建的账务处理过程中,很多的会计人员对于基本情况认识不够清晰,所以也缺乏有效的内部会计控制.现在很多高校内部控制由于对于财务工作认识不足,让很多人员利用内部控制的漏洞违法乱纪,影响了高校的经济利益,损害了高校的社会形象.
2.内部控制中会计人员的综合素质有待提高
目前很多高校在内部管理过程中,要求会计人员增强服务意识和责任意识,切实做好各项工作,强化经费支出管理.少数会计人员工作责任意识不强,对原始凭证审核过程中发现弄虚作假的现象却不予以制止,仍然给予报销,影响了高校支出的规范性,对于高校的发展较为不利.还有很多的会计人员的专业能力较差,在进行具体的工作当中,缺乏专业的知识作为支撑,给高校的内部控制造成影响.
四、内部控制的高校经费支出管理的策略
1.形成正确的内部会计控制权责意识
加强财务管理控制是所有教职工的责任,各个部门都要参与到经费支出内部控制中,这样才能够使得财务工作每一个环节发挥出应有的作用.同时各个高校也真正认识到会计工作的重要性,转变会计权责观念,形成正确的内部会计控制意识,加强高校的风险控制意识.高校工作人员要具有专业的理论知识和丰富的经验,还要掌握相关的法律、法规、政策等,按照国家相关政策进行内部控制,这样才能够形成良好的经费管理工作.要对高校的每一笔经费管理到位,会计人员要进行严格的审核,确保各项经费的使用最为合理,这样才能够形成一个良好的高校经费的支出管理更加的科学高效.
2.树立风险控制意识
目前高校的竞争日益激烈,在发展的过程中,会存在很多风险,教育的成本提高,教学资源的浪费,使得高校的发展不能够顺利的进行.所以,高校要加强防范风险的意识,建立风险管理体系,这样对风险的预警、识别、分析以及经营的过程中能够设立更加合理的方式,合理的对经费进行控制.
3.提升财务人员的综合素质
在高校经费支出管理过程中,要切实发挥出财务管理人员的作用,严格开支标准,有序执行经费预算,充分发挥资金的使用效益.因此要强化财务管理人员的培训,提升他们的业务能力的同时,强化他们的责任意识,岗位意识和成本意识,培养敬业精神,切实履行职责,在工作过程中严格执行各项规章制度,履行财务监督职能,加强原始凭证的审核,控制好开支标准,对不符合规范的票据根据要求予以退回,同时根据预算额度控制费用总额,压缩运行成本,不断提高高校资金使用效益.
4.建立健全完善的监管制度
为了能够使得高校的经费支出更加的合理科学,就要加强对高校监督管理.首先高校要建立完善的审计机构,将审计工作的积极性调动起来,从而使得审计能进行有效的监督管理工作.高校领导要重视审计工作的重要性,使得审计工作能够独立履行职能,高校内部其他部门也要充分的配合审计工作.要定期、不定期对各个院系部门的经费开支进行监管,当发现存在不合理的问题,要及时分析原因,并进行整改.为了能够使得资金的使用更加的有效,审计要对经费支出进行合理、科学的利用和分析,使得经费支出会更加科学.可以设立奖惩制度,从而使得高校的经费的利用效率得到有效的提高.
五、总结
综上所述,随着各大高校的扩招逐年呈现一个上升的趋势,办学规模也在不断的扩大,高校中的经费的管理中就要加强对财务人员的管理,使得财务人员提升专业能力,强化责任意识和岗位意识,认真执行开支标准、大力压缩运行费用,同时还要建立完善的制度作为前提基础,从而保证高校的经费的管理更合理,实现高校的健康、持续发展.
参考文献：
[1]周跃进.高校财务内部控制体系的构建与完善[J].黑龙江高教研究,2016,（1）：41-44.
[2]王旭彤.腐败治理与经济责任审计视角下的高校政府审计管理研究[J].科技经济导刊,2016,（34）：244.
结论：关于内部控制方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关内部控制五要素包括论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
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