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【摘 要】自2012年财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》、2015年《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》以来,各事业单位按要求梳理业务流程、分析风险隐患、完善内部控制体系,总的来说提高了内部管理和风险防控能力,但是在内部控制管理实操中确实也存在一些问题.本文试对事业单位实施内部控制规范的意义、进展、存在问题进行了一些整理和思考,并探讨事业单位如何更好施行内部控制管理,如强化内部控制管理意识、从机制体制上进行保障、丰富内部控制管理的方法手段、强化内部控制管理的配套考核监督等,以加快事业单位内部控制规范的实施落地,提高事业单位整体内部管理水平.
【关键词】事业单位 内部控制机制 内部控制管理落地
目前我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段,正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期,建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标,同时事业单位分类改革进入最后关键阶段,在这样的一个历史战略机遇期,推进事业单位治理体系和治理能力科学现代化尤为重要和迫切,而内部控制建设是其中重要的一环,是事业单位内部治理的基石,对加强廉政风险防控建设、进一步提高事业单位整体管理水平都有重要意义.
一、事业单位实施内部控制规范的现实意义
(一)加强对权利运行的制约和监督
党的十八大、十九大都明确要求规范公共权力的运行,加强对行政权力的监督. 总书记强调,要加强对权力运行的制约和监督,把权力关进制度的笼子里,形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制、不易腐的保障机制.在事业单位实施内部控制管理,建立完善的内部控制机制,对建立健全权力运行的制约和监督体系,减少人为裁量权的空间,从机制体制上来规范并限制权力的滥用,将权力置于监督下运行,对事业单位的廉政建设、风险防范具有重要作用.
(二)保障国有资产的安全和完整
内部控制管理针对资产的管理,主要是结合单位实际情况,梳理资产管理过程中的风险点,建立健全资产管理制度,确定资产管理的归口管理职能部门,明确资产管理业务流程和管理職责,制定有效控制措施,对资产管理的主要环节实施全过程控制,这样就最大程度保障了事业单位的货币资金、固定资产、存货、对外投资等国有资产的安全完整和有效使用.
(三)提升事业单位的综合管理能力
内部控制的建设是梳理规范单位业务全流程,强化机制建设,将制衡机制嵌入到内部管理制度之中,实现对经济活动的全面控制,在单位的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督机制,不断完善制度、明确职责、理顺流程、控制节点,加强监督.事业单位在落实内部控制管理的过程中,可以通过借助信息化手段,将预算管理、资产管理、合同、采购管理等整合到一个系统,加强对单位层面和业务层面的内部控制,确保财务记录、财务报告信息等的及时、真实、完整,强化对绩效的考核和监督,整个过程提高了单位综合管理水平,补齐了事业单位内部管理上的短板,从粗放式的管理向科学、规范、精细化的的管理方式不断转变.内部控制管理会不断提高全员的风险防控意识,同时加强单位上下的沟通交流,打造一支高素质的内控管理团队,所以内部控制的建设及实施过程一定会提高事业单位整体管理水平.
(四)提高事业单位整体风险防控能力
事业单位施行内部控制管理的意义,也是为了堵塞漏洞、消除隐患,防忠于未然.正如《行政事业单位内部控制规范（试行）》中所指：“本规范所称内部控制,是指单位为实现控制目标,通过制写作度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控”,内部控制和风险控制有很强的内在关联性.通过内部控制机制的设计,业务流程风险点的梳理和规范、不相容岗位的分离、内部授权审批控制、财产保护控制、归口管理等内部控制手段的施行,确保岗位之间权责分明、相互制约和相互监督,实现和达到预先堵塞漏洞,有效排除、防范单位发生重大经济活动风险隐患的管理目标.
二、事业单位实施内部控制规范的进展
2012年财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》,实际上事业单位的内部控制的建设更多的是随着2015年《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的印发及2016年《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》逐步开展的.
随着事业单位分类改革进入深水区,事业单位的各项规章制度不断建立完善.随着财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》推行,事业单位内部控制的建设步伐不断向前迈进,各事业单位按照指导意见,不断优化组织架构、初步建立内部控制体系,试行绩效考核等,明确了职责分工、整合了部分业务,保障了国有资产的安全完整,会计基础工作进一步扎实等,确实在一定程度上提高了事业单位整体内部管理水平.
同时我们也看到,各事业单位的内部控制建设是滞后于业务发展的,在内部控制机制的建立完善及落地方面各事业单位确实也存在着较大的提升空问.根据财政部的指导建议,大部分事业单位从预算管理、收支管理、资产管理、合同和采购管理、基建项目管理方面进行了内部控制制度上的完善规范,但是各家事业单位目前规范的内部控制制度总体上缺乏统筹,欠缺从本单位独特的风险环境入手确立管理目标,欠缺对内部管理、业务流程及风险点的精细梳理,进而识别专有风险,最后形成适合本单位的个性化内部控制体系；同时大部分事业单位内部控制体系或制度虽然已经确立或制定,但是内部控制的手段和方法有限,再加上欠缺从机制上对内部控制施行的监督和评价考核进行保障,所以内部控制施行的落地远远不够,落在纸面上的多,应对上级单位要求或者检查的多.可以说事业单位的内部控制施行更多的依赖于本单位的整体内部管理水平和重视程度.
三、事业单位实施内部控制规范存在的问题
(一)内部控制理念和意识不足
结论：大学硕士与本科内部控制毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写内部控制定义方面论文范文。
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