新体制下石油企业内部审计机构设置和管理,本文关于内部审计论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
内部审计论文参考文献：
摘 要：内部审计机构设置的科学性,直接影响到内部审计的独立性、高效性和权威性.通过对现有内审机构设置的不同模式进行对比,以及对集团公司推进的内审机构设置的思考,提出了自己的一些想法,指出了内审机构设置在石油企业经营管理流程中可能存在的一些不足或缺憾.
关键词：机构模式； 设置弊端； 补充对策
如何设置内部审计机构,是现代企业管理理论争议较多的一个问题.根据内部审计机构设置的独立性、权威性和高效性的基本原则,进行最实用、最经济、最高效的设置,为企业的生产管理、经营管理、组织效率、整体竞争力进行科学的更为直接的独立客观的监督和评价,通过审查、监督,评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性,从而促进企业整体目标的实现,才能真正发挥内部审计的巨大作用.
1.目前内部审计组织机构设置的主要形式
我国企业内部审计机构设置存在多种形式,如：早期的隶属于财会部门或与纪检合并；隶属于总经理或行政一把手；部分设在监事会和设在董事会；以及未来可能设在董事会下的审计机构.油田企业采取的是：油田管理层设置审计处,下属单位设置审计科（室）,审计处业务上受总部审计局领导,组织关系上受油田行政一把手领导并汇报工作,下属单位审计科（室）的管理模式类似.各有千秋,利弊共存,没有绝对,只有相对.
2.现有审计机构设置的弊端
2.1地位尴尬监督难
内审部门是企业设置的一个职能部门,在本单位主要负责人的直接领导下开展工作,其人员配置、职务升迁、工作地位及经济待遇等由本单位领导决定,它与国家审计和社会审计相比,内部审计在组织、工作、经济上依附于本单位,独立性不够.且内审人员与企业存在息息相关的经济利益关系,出于“家丑不可外扬”或逃避外部监督等原因,内审机构容易出现“胳膊往内拐”,很难保证内审的客观公正.同时,企业相关部门在内部审计的重要性和认识性上并没有“深入人心”,存在的一些偏见,在同级审计中,更是有一些下级审计上级的味道,职权、地位与责任的不匹配,工作开展难度大,内审的监督职能难于实现.
2.2力量不足深度难
（1）人员少,任务重.由于企业领导在内审机构设置的重要性上认识不足,大部分内部审计部门人员少,内审机构仅有2-3名专职内部审计人员,工作量却很大.如油田企业相当一部分下属单位规模大,基层单位多,业务流程类型复杂,工作单位分散,内部审计人员往往疲于奔波,对于强化事前、事中、事后审计监督,工作难以深化,达不到理想的效果.
（2）构成不合理,工作难胜任.内审部门是直接对企业的领导者负责,因此在内审人员的配备和使用上常存在着一定的感性支配,而且内部审计人员整体业务能力、实践经验有所欠缺,知识面单一,缺少多面能手.结构的失衡弱化了内审工作的深度,出现了内审工作抓不住重点、难点和焦点,影响了工作的开展,削弱了内部审计的权威性.
2.3发现问题整改难
在内审工作中,通过内部审计发现的问题,有些问题在以前的审计报告中就多次存在并提出整改意见和建议的“老面孔”,审计组也下了限期整改通知书,被审计单位也向审计组提交了整改报告,表明整改态度,由于对问题严重性的认识不足和“小集体”的“私有化”的观念在作怪,常常以各种理由进行敷衍,事实上却是屡查屡犯、屡禁不止,带有一定的抵触和随意性.审计的整改流于形式,制度的执行力受到了严峻挑战.
3.目前石化集团公司审计体制改革的思考
石化集团公司出台的审计体制改革方案,主要内容,就是将原来的“多级机构、分级负责、分级管理”的分散型审计管理体制和模式改为“两个层次、双重管理、分层负责”,“上审下”与“同级审计”相结合,审计业务与审计管理适当分离的新的审计管理体制和模式.为内部审计的组织形式和工作方式注入的新的思路和理念.
3.1新体制新亮点
（1）压扁管理层,信息更畅通,机构大提升,独立性增强.新的审计体制在总部和直属企业设置独立的内部审计机构,相对于原有审计体制而言,内审层次明显提高,尤其是直属企业只设置独立的审计机构,与原来的多级审计机构相比,原直属企业下属单位的审计机构的层次有所提高,增强了其相对独立性.
（2）隶属关系明,审计形式新,立足点高,权威性强.改革后的审计体制,直属企业只有一级审计机构,就派出机构而言,其实质隶属关系也是直属企业的审计机构,因而,在具体审计工作中解决了以往因审计地位尴尬这一问题,尤其在同级审计中,“上审下”的审计力度得到进一步增强.
（3）资源整合,合理分配,整体功能更显著.改革后的两级审计机构,可以通过强化计划管理,根据企业的实际情况,制定合理的审计工作计划.对企业的重点项目进行人力资源的整合,集中优势力量进行审计,克服以往审计人员分散、人员素质不适应具体审计项目要求的弊端,形成合力,充分发挥内部审计的整体功能.
3.2改革后的内部审计体制的仍存在不足点
（1）独立性不均衡
独立性是内部审计能够客观、公正、廉洁地完成审计任务的基础.无论是上市公司还是存续企业,其内部审计机构的设置应以不影响审计结论的客观公正为原则.目前的审计体制改革,对总部和审计分局而言,因其人、财、物直接受集团公司内部最高产权管理者代表管理,其独立性是显而易见的；而直属企业的审计机构和人员,因其组织人事关系、个人利益直接或间接受直属企业管理,具体业务也要向其所属企业领导人汇报,很难保证其独立性不受影响,内部审计原有弊端未能彻底消除.
（2）内审层次的划分 不具有普遍的适应性
对于炼化系统,由于其特殊性,改制后的“二元性”内审机构具有很强的可操作性,对其审计的工作环境更容易把握,审计的效果会更加的明显和突出.而对于油田企业,因其下属单位多,流程复杂,生产单位分散,行业覆盖面广,工作战线长等实际情况,“二元性”的内审机构很难发挥最大作用,更不要说是对企业生产实际进行长期的事前事中事后的全程跟踪审计,只能通过帐表式的层面审计来替代内审真正的内涵,这样的审计是有重大的漏洞和不确定性,这样的审计结果往往会间接的干扰决策者的判断.
结论：适合内部审计论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关什么是内部审计开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
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