成都恒高科技有限公司营运资金管理问题,本论文为您写恒高毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
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【摘 要】本文针对成都恒高科技有限公司的营运资本管理的现状,指出了公司营运资金结构不合理、营运资金周转速度慢和营运资金来源不足等营运资金管理存在的问题.分析了公司对营运资金管理重视度不够、营运资金管理制度不完善、应收账款管理不到位等方面的原因,提出了加强恒高科技公司的营运资本管理的对策建议：一是提高公司的营运资金管理意识,二是完善公司营运资金管理制度,三是合理调整营运资金结构.
【关键词】营运资金管理 通信技术公司 营收账款
我国信息类企业营运的财务管控方案的研究内容相比国外发达国家而言较少.另外,国内对其理论基础研究也比较落后,更不要提一些财务管理人员对于企业的资金的管控水平和监督水平.本文通过对目前成都恒高科技有限公司近年来经营现状以及营运资金管理相关数据进行分析,发掘恒高科技在资金管控过程中出现的一些问题和制度上的漏洞,并基于此提出适合恒高科技类信息产业企业的营运资金管理方案以及相关对策,同时也希望给其它信息产业同行提供借鉴.
一、成都恒高科技公司营运资金管理现状分析
(一)公司简介
成都恒高科技有限公司是一所专注于厘米级高精度定位技术和精确人脸识别技术研究和开发的高新技术企业,创立于2014年,坐落于成都智能信息港园区内,从事计算机、通信和电子技术的研发设计,软件开发及销售,信息系统设计和集成服务.
自成立以来,恒高科技坚持独立研发,通过在技术和应用上不断的创新和突破,现已拥有多项自主专利技术,以“人员安全管理监控系统”为核心产品,精确定位人员、物资、设备,在此基础上结合人脸识别、轨迹回放、电子围栏、视频联动、行为分析等功能,对企业进行全方位精细化科技管理,形成了针对化工厂、煤矿、养老院、监狱等不同行业、不同规模、不同应用的系列产品和解决方案,励志打造成为国内领先智能物联安防管理品牌.
(二)公司营运资金管理现状
1.公司资金管理制度.由于公司的发展时间不长,仍处于“萌芽”阶段,恒高科技的资金管理制度存在着许多不完善的地方,只是按照国家颁布的企业管理基本条例笼统的制定了整体的资金管理制度,缺乏对于各种用途不同资金的细分管理和相关制度的制定.对于责任分配也没有做到落实到每个财务管理员工的头上,而仅仅是做到落实到了岗位上.表1是恒高科技有限公司营运资金管理的基本范畴.
2.公司营运资金管理结构及特点.
（1）流动资产规模.
恒高科技公司的流动资产规模表如表2所示：
从表2中可以看到,恒高科技的流动资产占总资产的比重非常之大,基本达到了95%以上.且从表中可以看出,近期恒高科技的流动资产占比还在升高,且流动资产本身也出现爆炸式增长,2016年同比2015年增长了131.29%.通过对该恒高科技近期流动资产规模和结构的分析,我们可以看出企业资产变现率高,到期偿还债务的能力强.但其流动金额的额度占公司整体金额的比重较大,为了提高盈利性,公司应该逐步降低流动资产规模,适当的增加一些固定资产.
再来详细的看流动资产的构成,如表3所示：
根据恒高科技在2015～2016年的财政数据来看,公司的应收賬款、预付款项和流动金额额度这三项排在前列,且在其总额度所占的比重较大,合计达到了95%以上.综上所述,可见恒高科技的营运资金涵盖的财政内容中,存货、应收款项、预付款项资金等三项影响度较大.故而适当地下调这些财政项目的资金总量能够更好地帮助恒高科技调整资金的调配.
再来详细的看恒高科技流动负债的构成,如表4所示：
恒高科技公司2015年的资产结构之中,短期借款所占比重相对较大,也更容易引发的财政危机偏大,而到了2016年公司的短期借款迅速下降到了4.88%.再来看比重变化巨大的其它应付款项目,由30.72%迅速攀升到了72.40%,这一方面跟短期借款降低有关,还和恒高科技近年来增加了许多附加借款渠道的缘故.所以可以看出,恒高科技进来营运能力上升,在信息市场上实现了业务的稳定扩张,并且显著的提高了自身的还款能力.但是由于恒高科技仍然属于本地中小型企业,缺乏良好的市场地位和信誉背景,往往导致其自筹资金能力不足.
3.公司账款的管理状况.恒高科技近年来的应收账款周转期如表5所示：
成都恒高科技有限公司的应收账款周转期在近两年内呈现出逐步降低的现象,从2015年56天降至2016年71天.这种现象说明了恒高科技正在逐渐地地加快账款征收的执行效率,并且取得了一定的实效.
再来看成都恒高科技有限公司的应付账款财政项目,2015年～2016年的这一项目的数据变化如表6所示：
如上表所示,成都恒高科技有限公司应付账款周转期在近两年变化不大,从126天下降到了102天,公司的这一财政项目的周转效率的提升幅度较为明显,这说明企业当年资金比较充裕.
二、成都恒高科技公司营运资金管理现存问题
(一)管理方法落后
成都恒高科技有限公司的管理层管理的条理性不够,具体表现在对营运资金来源、用途管理等方面.日常生产经营过程中,企业资金来源很多,但是企业内部的管理者们对于资金是如何来的、从哪里来的、资金的用途是什么等等都没有进行有效合理的安排,尤其是公司在对生产经营中必须的资金进行管控的时候,具体施行的制度以及控制过程中具体的各项过程不能引起公司管理层的高度重视,企业的营运资金管理方面最重要的就是积累参考相关的管理理论以及管理经历,就会时常出现一些状况,这个数额和流动资产相比非常相近,这样就会有较大的财务风险隐藏在公司当中.
(二)公司资金结构不合理
由于恒高科技以信息产业技术为主,属于以劳动密集型企业为主的企业,公司本身无采购、生产等环节,所以流动资产规模较高,整体占比较高,而固定资产投入较少.另外企业属于服务业,价值企业的营运规模较小,在经营场所等固定资本投入少,经营场地和生产设备很多是经由租借而来的,故而其固定资产相对较少.上述种种原因造成了恒高科技资金的具体组成不够自然,流动的资产的额度占比相对较高,当公司的主营业务运转出现不畅的情况,恒高科技的整体收益肯定会受到影响.
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