规避企业所得税汇算清缴税务风险有效途径,本论文主要论述了企业所得税论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
企业所得税论文参考文献：
摘 要 随着我国经济的不断发展与进步,我国企业之间的竞争也越来越激烈.企业之间为获得更多的发展空间与资源,其规模也越来越大,在企业发展进程中,如何科学合理地规避企业所得税汇算清缴税务风险,对企业未来发展有着重大意义.本文主要分析了当今企业所得税汇算清缴税务存在的风险,并提出了一些相应的规避建议,以供参考.
关键词 企业所得税 汇算清缴 税务风险 有效途径
一、前言
企业所得税汇算清缴是一个专业复杂的过程,需要企业计算每年的所得税,然后结合相关的材料与证据向国家缴纳相应的税收,这一过程需要具有专业素质的人才操作,相关的企业也需要对相关税收政策与法规具有足够认知,总的来说,是一项非常认真严谨的工作.在這项工作进行的过程中,首要面对的就是税务风险,所谓税务风险就是在企业进行日常管理经营活动中对相关的税收政策没有充分的了解,导致在缴税过程中少缴纳或多缴纳了税收,对企业经济效益造成了一定的损失,非常不利于企业的未来发展.随着2016年国家发布了“营改增”相关税收政策并在10月正式运行“金税三期”税收系统,这意味着国家对企业税务采取了智能化、数字化管理,对企业的税务监管变得更加严格,如何有效规避企业所得税汇算清缴税务风险,为企业谋求更好的发展,是企业亟待解决的问题.
二、企业所得税汇算清缴存在的税务风险
税务风险,顾名思义就是在企业运行过程中对相关的税务法规没有充分理解与遵守,从而在企业汇算清缴过程中出现违反相关税收政策的现象,给企业造成了不必要的经济损失.造成企业税务风险的原因多种多样,需要企业认真分析存在的问题风险,保证在不触犯相关法律法规的情况下尽量规避企业所得税汇算清缴税务风险.
（一）对相关税收政策的了解不充分
充分了解当前我国的相关税收政策是规避企业所得税汇算清缴税务风险的前提,只有熟悉、理解相关税收法规,才能在法规约束下规避相关的税务风险.而有的企业对相关税收政策并没有充足的了解,没有认识到所得税汇算清缴财务与税务处理不一致的重要性或在政策理解上出现了失误、偏差,导致企业在进行所得税汇算清缴时出现了税务款项缴纳不足或没有缴纳相关税务款项的现象,为企业带来了不必要的运营风险.在相关部门进行税务检查时由于出现的上述问题,依照我国《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定,企业不仅要补足漏交的税款,还要额外交滞纳金与罚款,从而为企业增加了不必要的经济损失.另一方面,这对企业的发展也会产生不良影响,特别是企业信用等级.而对于高新技术企业来说,就很难享受到所得税15%优惠政策,综合来看,因对国家相关税收政策了解不到位带来的税务风险对企业影响还是很大的.
(二)相关工作人员整体业务水平素质偏低
企业相关税务工作人员的业务水平与企业面临的税务风险存在一定的关系,一位专业技术能力过硬的企业办税人员不仅可以帮助企业有效地规避相关的所得税汇算清缴税务风险,还能对企业在日常运营过程中存在的潜在税务风险发布预警,并提前做好相关解决方案,为企业保驾护航.而如今,有些企业的办税人员并没有过硬的专业素质,掌握的专业知识不足以应对企业在税务方面遇到的问题,从而使企业尽管并无偷税、漏税的主观意愿,却因相关办税人员能力欠缺而做不好所得税汇算清缴工作,出现既定事实上的逃税、漏税现象,为企业带来不必要的税务风险.
(三)因刻意逃税漏税带来的法律惩戒风险
国家的税收政策一直是取之于民用之于民,税收在调控国民经济、维护国家政权对国民经济进行有效的监督与控制,从而维护国民的整体利益.而有的企业并没有意识到国家税收的重要性,为一己私欲怀着侥幸的心理进行偷税、漏税,在企业日常运行过程中采取多种手段,用违法的方式使自己的企业利润最大化.比如,在向相关税收部门上报过程中,故意少列甚至不列应税收入,在成本费用支出方面则谎报、夸大数额,这样可以少缴纳很多税务款项,从而达到为自己牟利的目的.这种行为是极不可取的,一方面影响了国家的税收收入,另一方面,一旦被相关税务部门查到相关偷税漏税行为,依照我国《中华人民共和国刑法》与《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,逃避缴纳税额较大且占应缴纳税额的10%以上就已经触犯了刑法,需要承担相应的刑事责任与法律责任,这样不仅会影响企业的正常运营,企业在社会上的形象也会大打折扣,企业在经济上也会遭受很大的损失,甚至会直接导致企业破产倒闭,无法继续正常运营下去.
(四)纳税申报表填写不规范带来的税务风险
每年的3、4月份是各个企业的财务部门对所得税进行汇算清缴的日子,企业所得税汇算清缴作为企业日常运营中一份重要的涉税业务,其相关的政策每年都会有一定的更新,新的企业所得税年度纳税申报表在2014年的所得税汇算清缴中正式得到启用,这些申报表数量多,填写难度也较大.2017年是“金税三期”全国优化版上线后的第一年,而2016年的全面营改增必然会对2017年的汇算清缴造成一定影响.2016年底,财政部发布的财会〔2016〕22号文提出将税金方面四小税并到“税金及附加”.这一政策的发布需要相关企业做出一些调整,特别是2016年国家税务总局公告又更新了3张所得税申报明细表,修改了一些相关的填报口径,使得表与表之间的关联紧度大大增加,因此需要企业在填表过程中注意其相关的填表细节,避免不必要的错误发生,以防影响其他申报表单的顺利提交.
（五）不能充分享受相关税收优惠政策的风险
顺利开展企业所得税汇算清缴工作不仅可以使企业避免承担不必要的税务风险,还可以使企业充分享受相关的税收优惠政策,从而为企业节约运营成本,使企业充分享到相关税收政策带来的便利.而在实际运营过程中,由于一些企业办税人员并没有充分理解相关的税收优惠政策,从而错过了享受税收优惠政策的机会,使公司会多支付一些税务成本.还有的在执行方面出现偏差,没有达到享受优惠政策的要求,使得难以兑现优惠政策带来的好处；这违背了企业所得税汇算清缴的初衷,企业没有享受到应得的税收优惠政策,为企业发展带来了一定的不利影响.例如,某个上市公司在购买一些环境保护专用设备时,本可以根据我国税收优惠政策抵消所得税额,为公司节约一大笔成本,但由于相关工作人员实际操作不当而并没有享受到此优惠税收政策,从而使公司的经济效益受到了损失.
结论：关于企业所得税方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关企业所得税25%怎么计算论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
试析如何规避企业所得税汇算清缴税务风险
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