实施ERP系统对财务内部控制影响,本论文为您写内部控制毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
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摘 要：本文首先对ERP系统及企业内部控制做简要论述,随后从内部控制五要素的角度分析ERP系统的实施对财务内部控制的影响,并浅析ERP环境下财务内部控制应注意的问题及应对措施.
关键词：ERP系统；财务内部控制；应对措施
一、ERP系统及内部控制简述
(一)ERP 系统简述
ERP是指在企业供应链管理思想指导下,采用面向业务流程的方法,利用计算机技术,以计划为主线,整合了企业财务、销售、采购、人力资源等多方面的资源,将企业的物流、资金流、信息流统一起来进行管理,通过功能模块设置实现企业资源集成整合,将系统贯穿成为一个有机的整体,以实现对企业整个资源进行综合管理的一种现代企业管理信息系统.
（二）《企业内部控制基本规范》认为：为了确保法律法规及经营方针政策的贯彻执行、维护财产物资的安全和完整、保证组织财务会计和其他相关信息的准确性和及时性和可靠性、避免或降低各种风险、促进企业经营管理活动的经济性、效率性和效果性、实现既定的组织目标,而在在充分考虑内外环境因素的基础上,综合利用各种分析方法,针对人、财、物等各生产要素及相关的业务活动,制定和实施的一系列方法、程序和制度.
二、ERP系统对财务内部控制的影响
ERP系统的应用,不会对内部控制框架造成实质性改变,只会为其增添新的内容.因此,正确认识、全面分析ERP实施对财务内部控制的影响十分重要.
（一）对控制环境的影响：ERP系统的应用使企业能够方便的对内部控制体系进行全面设计,对业务流程进行整体协调,使管理结构层级呈现扁平化特征,这样的改变致使决策者和执行者之间可以快速有效的沟通,明晰控制责任,提高控制效率.长此以往,员工的诚实道德、企业文化等也必将受其影响.
（二）对风险评估的影响：企业借助ERP系统,利用ERP系统中财务数据支持,可以取得新的风险识别、分析和评估的理论和方法.使用ERP系统有利于将事后控制提前到事中控制、事前控制,提高防范风险的效率.但是风险评估是一个需要不断完善的过程,企业需要定期或不定期对ERP系統中的数据进行分析,力求发现新的风险控制点并及时进行系统更新.
不可避免的是,ERP系统会给内部控制带来一定危险.计算机及信息技术的应用风险、数据安全风险、员工错误操控新技术的风险等,都是内部控制需要防范的新问题.
（三）对控制活动的影响：ERP系统的实施,企业业务流程、数据传递和共享等方式的改变,内部控制的内容和方法也将随之调整.熟练掌握ERP系统将会丰富内部控制的手段,加强内部控制体系的预防,稽查和纠正功能.ERP系统是以财务为导向的,其中的财务模块和其他模块有相应的接口,能够相互集成.所以从财务角度加强对企业的内部控制将更为有效.
（四）对信息和沟通的影响：ERP更多的强调了财务,它具有较为完善的企业财务管理体系,这使价值管理概念得以实施,资金流和物流、信息流更加有机地结合.ERP系统下企业的信息系统具有开放性、实时性和电子化的特征.ERP中的财务模块和系统的其他模块间有相应的接口,能够相互集成,且财务和其他部门紧密相关,在进行财务活动的过程中,经过授权的使用者能够从中取得相关业务信息,从而降低企业的经验管理成本.
（五） 对内部监督的影响：ERP面向业务流程,利用计算机技术,以计划为主线,将企业财务、销售、采购、人力资源等多方面的资源统一起来进行管理,增加了监督的渠道、完善了监督体制,确保企业的各项活动都处在系统的监测和跟踪之内.通过ERP管理系统,可以实现企业的财务和业务管理的统一,确保企业的各项活动都处在系统的监测和跟踪之内.
但是我们必须认识到,依从于ERP系统的内部控制监督是否有效,取决于应用程序设计的合理性、全面性.如果程序设置有误,则在未发现程序漏洞之前,监督将处于失效状态.因此,在ERP环境下的内部控制监督,必须注意ERP系统相关项目的有效性,并由相关人员及时评估和检测内部控制体系的设计和运行情况.
通过对内部控制五要素的分析,我们得到这样的结论：想要通过ERP系统强化企业财务内部控制的工作不能一蹴而就,财务内部控制制度根据企业战略目标调整的同时,ERP系统的相关功也将随之改变；财务内部控制的效果可以在ERP系统中得到检测,其控制水平也会伴随ERP系统的完善而逐步提高.企业通过ERP系统和财务内部控制两者系统、全面、有效的运行,帮助企业提高营运的效率效果、提升企业的可持续发展能力,实现企业价值的最大化.
三、ERP环境下财务内部控制应注意的问题
通过ERP系统加强企业财务内部控制需要注意以下问题：
(一)人员方面：
1.专业队伍建设：为了保障财务内部控制制度在ERP系统中能顺利开展,就急需培养一批不但清楚企业业务流程,熟悉财务内部控制制度,又善于操作ERP系统的专业人才,为内控设计和实施提供有效保障.
2.不相容职务分离：企业应制定组织结构图、业务流程图、职位说明书和权限指引等内部管理制度.在ERP环境下通过权限分配保证不相容职务的分离,员工均在权限内进行工作,确保内部控制的有效执行.
3.实施岗位轮换制度和关键岗位强制休假：企业关键财会岗位,可以实行岗位轮换.中国银行河松街支行内外勾结诈骗案给大家敲响了警钟.强制休假和岗位轮换制度可以有效减少关键岗位违法行为,因休假前的工作交接或新人接手其岗位,能彻底了解及检查其工作业务发现问题.
（二）制度化管理和标准流程控制：制度化管理是一个公司实行有效内部控制的基础.ERP更多的强调了财务,它具有较为完善的企业财务管理体系,这使价值管理概念得以实施,也使会计人员因财务管理职责成为内部控制的核心执行者.财务管理制度及资金支付审批管理等制度的制定就显得至关重要.
结论：适合不知如何写内部控制方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于内部控制定义论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
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