青海大学附属医院总会计师履职案例,本论文主要论述了青海大学论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
青海大学论文参考文献：
青海大学附属医院是一家集医疗、教学、科研为一体的三甲综合公立医院,编制床位2000张,实际开放床位1800张,在院职工2008人,离退休人员595人,实行差额预算管理.在此将青海大学附属医院的总会计师履职情况作为案例予以介绍.
一、情况回顾
2005年青海省审计厅对青海大学附属医院审计中发现,该医院财务管理混乱,无会计内部控制机制,会计基础工作薄弱,出现财务人员贪污公款的违法行为,涉案人员达七人,出纳员贪污公款197万元,被判有期徒刑13年,其余六人贪污公款110万元,分别被判有期徒刑1到3年.在长达52页的审计报告中,反映出许多问题,如：库房过期药品681.1万元；固定资产账实不符2,808.9万元；应付账款科目未设置 明细账,长期不对账导致负债不符202.54万元等等.
二、问题分析
针对青海大学附属医院财务管理存在的诸多问题,青海大学党委决定：调派原医学院财务处长邓昌萍同志任青海大学附属医院总会计师,并任青海大学附属医院党委委员,一岗双责.分管财务部、收费中心、经济管理办公室、审计科、固定资产办公室等五个科室工作,主抓医院经济运行管理工作.
邓昌萍总会计师对长达52页的审计报告进行了详细的解读和分析,发现医院财务管理存在以下问题：
1.医院对财务管理不够重视,总会计师履职不到位.医院虽然设立了总会计师岗位,但并不是真正意义上的总会计师,是总会计师兼财价科科长,并没有按照《总会计师条例》赋予总会计师职责和权限.
2.医院财务管理的惯性思维,缺乏新理念.医院不重视财务人员的业务学习,长期以来都是“师父带徒弟”的模式培养财务人员,因此出现“徒弟没有学到师父的长处”“照猫画虎,越画越不像”造成财务基础工作不规范,流程不合理,内控制度不完善,漏洞多.如出纳员贪污,主要是收取供应商押金打白条不入账,需要退押金时直接由出纳员付款了事,长期以来出纳员以“拆东墙补西墙”的办法贪污公款.又如财务人员（包括科长）不懂责权发生制,在账务处理中随心所欲,已经在使用的固定资产因未付清款项不入账,导致固定资产账实不符,甚至有的设备已经到报废期,还未入固定资产账等等.医院到2005年,还未实行会计电算化,手工记账流程不严密,导致许多账目账账不符,造成财务数据不真实.
3.绩效考核和绩效分配只是流于形式,未能起到激励作用.医院虽然也在发绩效奖金,但是只停留在考勤方面的粗放考核,职工干好干坏都差不多,没有激励职工的有效绩效管理办法,从而挫伤了职工的工作积极性.
三、采取措施
2005年8月邓昌萍总会计师上任以来,针对医院财务管理的实际情况采取了以下措施：
1.针对审计报告中提出的问题制定了《青海大学附属医院财务整改方案》,在审计决定下达之前进行了逐条整改.有的要进行账务调整,不合规的账务 重新做账.例如：基建账务完全脱离记账规则,由会计凭想像做账,基建银行账户竟然出现借方余额400余万元,经查基建实际银行存款还有100余万元,基建会计不知道利用应收、应付款科目来进行会计核算.对此邓昌萍总会计师重新选择会计人员,亲自指导将基建账重新整理,从建账到每张记账凭证的编制,到和银行的对账,时间延伸到2003年的基建项目初期,就这样完成基建账的重新做账工作.
2.建章立制,规范财务流程.先后制定了《总会计师职责》、《重大经济事项集体决策制度》、《会计工作内部稽核办法》、《门诊收费流程》、《退费管理办法》、《固定资产管理办法》、《药品、器械、后勤会计实行委派制实施方案》、《经费审批办法》、《内部会计控制实施细则》等53个规章制度,用来规范医院整个经济运行.
3.摸清家底,全面推行会计电算化.通过调研,总会计师决定在2006年使用用友会计软件,利用会计电算化来规范财务行为,下大力气将庞大的财务数据整理录入,在数据录入前,还组织进行全院资产清查,摸清家底,及时清理报废资产,保证了初始数据的准确性和完整性,加强了会计基础工作.
4.勇于担当,充分履职.邓昌萍充分利用《总会计师条例》赋予总会计师的权力,在医院担当了很重要的角色,一是要对医院的整体经济状况进行调查研究和分析评估,根据医院经济运行状况的发展趋势和影响因素的可变动情况,整体谋划医院目标及其实现途径,确保医院战略规划的完整性和科学性.二是要监督医院在整个经营过程中执行国家的有关政策法规和财务制度,确保医院经济活动合法合规.三是不断加强学习,不断提高业务水平,提高自身的管理能力,通过医院信息化建设不断提高医院成本核算水平、内部控制能力、经济分析能力.作为总会计师,要对各类报表进行分析,从报表中发现变动异常的数据,调查研究,布置查漏补缺工作,堵塞漏洞,降低成本.在一次看成本报表中发现放射胶片的领用消耗有异常,于是立即采取措施,安排审计科作为临时审计项目进行审计,结果查出八十万元的虚假消耗,为医院挽回了损失.四是作为总会计师,积极参和医院多方位、多层次的经营管理,是医院管理中的协调者,要协调好医院和上级主管部门、医院内各部门以及医院职工的关系,加强沟通使医院既定战略目标得以正确、畅通地执行,实现医院管理和经济目标.在每年医院预算的编制以及过程中,总会计师都要到全院九十多个科室,调查研究,和科室主任进行充分沟通,从而保证了医院经济目标的实现.
5.加强内部审计,强化自我监督.为了进一步加强内部审计工作,总会计师选用业务能力强,作风正派,敢于担当的会计人员充实到审计岗位,明确岗位职责,完善工作程序.同时指导院审计科制定年度审计计划,监督审计计划的执行,协调审计工作关系,健全审计制度,使之成为监督有力,行之有效的长期工作机制.
6.规范管理,全面建立绩效评价体系框架.医院总会计师指导建立医院绩效评价体系框架,以工作量为基础,考虑技术风险,加强医疗质量控制,强化患者满意,优化收入结构,进行精细化管理,对临床科室实行全成本核算,进行科室成本控制,对后勤服务成本进行差别化控制,如：对洗衣房进行洗涤单件成本计量控制；车队进行单车成本控制等.同时,兼顾管理效率和持续发展能力.医院实行分级分类考核,考虑到所有员工之间绩效能够有所比较、有所差别.通过运用平衡计分卡、目标管理和关键绩效指标的方法,建立以围绕岗位工作量、服务质量、患者满意、成本控制、病种难易度、科研产出和教学、医药费用控制、医德医风为核心的指导体系,每个维度选取关键指标,并赋予不同权重,以完成任务值为绩效标杆赋予分值等办法实行绩效考核,做到每个员工有任务,有指标,有控制目标,绩效分配有差别的绩效激励机制.
四、成效显著
邓昌萍总会计师上任后,青海大学附属医院给她提供了很好的管理平台,她能参和医院经济运行有关的方方面面管理,如：投资决策、预算编制、预算控制和管理、超标采购、经济合同的签订等等,真正地履行了总会计师职责.目前,青海大学附属医院财务管理规范,财务流程合理,经历年有关财务检查、行业外部审计,外部 部门审计均受到好评.医院总收入从2005年到2013年,八年间增长4.64倍.八年间医院用自筹资金投资,新建6.6万平米的外科大楼.通过成本控制,医院的结余能力也不断增强,截至2014年9月底创造了医院结余历史新高.
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