完善企业所得税后续管理路径,本论文为免费优秀的关于企业所得税论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
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【摘 要】 随着我国社会制度和市场经济体系的不断完善,在新形势下,我国经济发展模式在不断进行调整,从粗放性经济转向结构调整,行政管理方面从行政审批转向简政放权,税务机关面临的执法风险和压力也在逐渐加大.因此,企业所得税后续管理工作非常重要,本文分析后续管理中的不足、理念落后、落实机制匮乏等现象的基础上,从简政放权的角度,就强化企业所得税后续管理工作的现状和问题,提出了服务理念、管理体系的完善、落实机制等有关的对策及建议.
【关键词】企业所得税；后续管理；路径
随着现代化的建设不断发展与进步,对要求也比较严格,通过简政放权,增加新型的管理模式.税收管理在国家治理中占据主导地位,企业所得税是我国第三大税种,改革程度与效果直接影响我国税收管理的局面.企业所得税法实施以来,相关政策也相继出台,企业所得税的管理中心环节是后续管理,后续管理工作的不断加强和完善,建立管理机制,不断提升企业所得税的科学化、专业化管理水平.本文对我国企业所得税后续管理的现状与弊端进行分析,探讨了问题的解决对策,对实现国家的改革目标和税收管理的现代化意义非常重大.
一、企业所得税后续管理现状
1.立法现状
主要的法规有《税收征管法》《企业所得税法》等,单单按照内容来看,有些法律条令并不直接针对企业所得税后续管理的,只是形成规定而已,比如《税收征管法》《企业所得税法》等法律对于企业所得税后续管理工作就没有实质性的意义.因此,我国尚未对企业所得税后后续管理统一立法,所得税后续管理的立法和相关法律的基本框架,在目前也没有形成完善的体系.现行的后续管理制度,主要是从税法依赖合作的原则出发,税务部门项目跟踪管理在所得税后续管理中占据主要的地位,但是在一定程度上还没有实现管理与服务并重,因此无法放管有效结合,无法相互促进,相互制约,一定程度上对于简政放权需求,也不能有效的得以实现.
2.执法现状
所得税后续管理主体是税务机关-第三方-企业,税收法律和政策的执行主要就依靠这些主体.从税务机关的角度来看,最直接负责所得税后续管理主要是提供一些政策法规、技术和监督管理.大量的审批事项变成了备案事项,从而执法的风险下降,工作压力减轻.从第三方主体角度来看,几乎没有单位向第三方提供一些有关的动态信息的制度要求,一定程度上协助纳税人进行不规范的事宜.从企业角度来看,一部分企业的所得税后续管理的政策和法规不完善,也存在“经济人”的利己性,缺乏有效科学合理的监督管理体制.
二、我国企业所得税后续管理工作的困境
1.所得税后续管理理念滞后
（1）重视前轻视后的所得税后续管理意识依然存在,受到多年的影响,税务机关按照原有传统模式进行运作,重视税收审核和征管,甚至会忽视所得税后续管理工作.比如在企业所得税优惠政策落实方面,只重视申报和受理,从而忽视对服务的主动提醒,甚至还有些不良行为,极少数工作人员人为设置门槛,致使优惠政策没有宣传到位,没有达到预期效果,符合条件的纳税人要享受优惠政策有时也比较困难.
（2）没有及时改善重政策轻管理的思想,部分人员只重视静态企业所得税的政策,对连续和动态的企业管理没有任何的关注和重视.比如企业所得税中,备案类项目管理存在着重政策,轻服务的现象,在备案登记之后,资料进行归档保存,事后就不会再进行监督和检查的情形.
（3）信息管税的理念也由于各方面因素的影响,没有形成统一完善的结构体系,现阶段,税务机关企业所得税管理工作的一大部分,还是需要人工进行操作,还处在“表审表”的状态下,没有采用信息化的手段,一定程度上对于数据利用效率不高、证纳双方信息不对称等等问题,都无法有效的进行解决.
2.缺失所得税后续管理体系
一方面,由于法律体系没有形成相对完善的结构,对于对企业所得税后续管理的法律法规,也没有具体的内容和框架,法律体系还未健全,缺乏统一的管理制度和规范化的指引,容易导致各自为政；另一方面,执行体系不够详细,所得税后续管理的目标是要建立在税务机关、第三方主体和企业的各司其职的基础上,而现有的执行体系还没实现权责分明、各司其职、从而影响了他们参与的主动性,除此之外,现代企业的所得税后续管理工作没有顺应时代的发展,依然处于就传统、落后的管理模式上,仅仅只是管理类岗位的分类和纳税人规模大小的区分,在本质上的涉税事项的分类管理并没有实现,也没有考虑到对于风险、分级别管理,导致在很大程度上,科学化、专业化的制度体系,依然没有达到最终的效果.
3.缺乏企业所得税后续管理机制
首先,企业的所得税后续管理的人才严重缺乏,近些年,随着企业数量的不断增加,税务机关的工作也越来也繁重,压力也随之增大.人力无法全方面的覆盖企业所得税后续管理.但是,目前部分工作人员由于自身原因,无法顺应企业的新发展,无法顺应企业所得税后续管理的新要求.其次,部门之间工作协调机制尚未形成,企业所得税后续管理工作,需要很多部门进行配合才可以有效的完成.各个部门虽然在新形势下也在不断尝试进行配合,但是完善的工作机制还未形成,依然还存在一些问题.最后,没有建立健全的纳税信用评价机制,对于纳税信用评价方式的统一化,也尚未形成,对于纳税意识和法律法规的遵从程度还需要进一步增强.
三、完善我国企业所得税后续管理的有效途径
1.坚持定期培训,学习有关知识
（1）对企业所得税的管理人员实现有效的强化作用,简单进行定期的培训是完全满足不了的,要把培训指导和岗位练兵的方式,通过相互结合,相互促进,在一定程度上,可以达到有效的成果.及时抓好日常业务的培训和基本操作水平,培养精通企业所得税业务和其他相关知识的实用型人才.
（2）重视对纳税人和税务人员的培训,要侧重于企业所得税政策和申报流程方面的知識等等,进行“接地气”的培训工作,可以有效实现有的放矢,讲求实效的积极影响.
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