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主题:绩效评价论文写作 时间:2021-05-17

我国商业银行运营绩效评价指标体系构建,此文是一篇绩效评价论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。

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【摘 要】近年来,我国商业银行有了长足进步和发展,2009年金融危机后,银行发展受到巨大影响,银行运营绩效差别较大,因此,开展商业银行运营绩效评价凸显重要.结合国内外众多学者的研究成果,分析了商业银行运营绩效因素影响、评价指标方面存在的问题.通过骆驼评级体系结合我国商业银行发展特点,综合风险因素,从经营持续性、区域覆盖面以及社会绩效,构建全方位的评价指标.

【关键词】商业银行 经营绩效 评价指标

一、引言

商业银行是我国金融市场的组成部分之一,随着网络借贷迅速发展,民间借贷越来越活跃,商业银行运营发展受到一定冲击,其发展程度良莠不齐.商业银行的整体发展受到多方面因素的影响,代表性观点如下:Uchida S,Ahmed S M,Ahmed S U(2011)研究了商业银行自动化程度和银行财务绩效二者之间的关系.它以孟加拉国40家商业银行为研究对象,以银行是否有网银服务、ATM机和手机银行,将商业银行自动化程度分为三个级别,得出二者存在正向变动关系[1].商业银行自身资产结构,财务杠杆水平对银行业的盈利能力存在重大影响(Velnampy P T,Niresh J A[2],2012);银行规模和所有权模式存在紧密的联系,银行规模越大,财务绩效越好,并且受到所有权模式的制约(Mercan M,Reisman A,Yolalan R[3],2013).国内众多学者研究主要观点如下:赵国杰,赵红梅(2004)结合我国商业银行的发展现状,通过平衡积分卡四个方面:财务、顾客、内部业务和学习和成长构建了商业银行绩效评价指标体系.他指出单一的财务评价体系为企业提供的信息有限,不能真实的反映银行的整体情况.平衡积分卡有效的综合了财务指标和非财务指标,突破了传统绩效评价的局限性[4]陈冰(2007)指出对股份商业银行评价体系的构建应体现资产流动性、经营状况、安全性和发展能力方面.通过对A股上市的8家上市银行,得出银行过高的存贷比影响银行的资产流动性,降低银行的财务绩效[5].周长贵(2016)基于骆驼评级体系对我国8家全国性股份制商业银行经营绩效进行评价.从骆驼评价体系的五个方面即资本充足性、管理水平、流动性、资产质量和市场风险敏感度五大方面分别选取一个核心指标,得出我国股份制商业银行整体发展较好,但各家银行发展不平衡,应加快建立零售银行,探索综合经营业务的开展[6].趙丽娟,霍丽芳,钟丽华(2016)选取国有银行、全国性股份制银行和城市商业银行三大类中的20家作为研究对象,通过国际通用的骆驼评级指标,从盈利性、安全性和流动性三个方面构建10个评价指标,建立主成分分析模型,通过计算得分,得出排名靠前的多是全国性股份制银行,而国有银行都在12名以后,应加强国有银行股权改革,引入股权竞争机制,促使国有股东归位[7].

回顾国内外研究文献,对于城市商业银行的财务绩效评价研究涉及较少,评价指标的构建缺乏层次性分类;指标的赋权多采用主观赋权,在一定程度上会掺杂个人因素,产生主观随意性,使得评价结果缺乏一定的有效性.本文通过骆驼评级体系,结合我国商业银行发展特点,从经营持续性、区域覆盖面和社会绩效三大方面构建15个评价指标,从而能够对商业银行运营绩效进行合理、准确评价.

二、现有评价指标存在的问题

(一)评价指标体系结构单一,缺乏层次性

商业银行是我国金融机构的重要组成部分,银行的稳定发展影响着我国金融行业的稳定和国民经济的发展.我国商业银行主要采用主分行体质,商业银行的运营绩效评价体系应具有层次性.主行和分支行各具有不同的特点,目前,各分支银行运营绩效评价体系主要依靠总行的评价体系,各分支行没有依照自身特点分解指标,仍是按照总行的评价体系和要求进行考核,评价指标体系缺乏灵活性.

(二)评价指标选取繁多,缺乏针对性

商业银行评价指标的选取不能片面追求“全”,而缺乏和评价对象之间相关性.评价体系中,指标的选取应具有实际操作性,剔除不必要的评价指标.评价指标过多,一些指标数据的获取存在较大难度,获取成本较高,时间周期长,使得数据失去及时性.在保证科学全面性的基础上,指标的选取应具有针对性,突出评价的重点.

(三)指标间相关性强,信息重复度高

运营绩效评价指标信息或多或少存在一定重复性,影响商业银行的评价效果,不能正确,准确评价商业银行的运行状况.商业银行的运行状况评价应体现各个方面,包括经营、投资、盈利等方面.现有研究中指标的选取、赋权大部分采用主观法,对于信息的重复剔除效果不明显,在评价指标的构建上,应将指标进行归类,通过数据的可获得性采取客观赋权法进行指标赋权,以此增强评价体系的有效性.

三、商业银行运营绩效评价指标构建

(一)商业银行运营绩效评价指标选取原则

商业银行由于自身行业的特殊性,对其运营绩效评价指标的选取应循以下几种原则:一是全面性原则.随着社会的发展,经济业务的不断开拓,用单一的传统指标来评价商业银行的经营状况存在诸多问题,这在现代社会的理论和实践中形成共识.在我们构建运营绩效评价指标应考虑多方面的因素,例如营运能力指标、获利能力指标、发展能力指标其可以体现商业银行自身经营的持续性,同时引入了RAROC指标,考虑了风险对和净收益的影响.二是重要性原则.商业银行所涉及的经营绩效的指标有许多,在众多的指标中,要针对实际的金融环境以及经营状况抓住重点指标,不能做到兼具所有指标,否则就不能实现对被考核对象的经营情况、盈利情况、资产的流动性进行准确评价,更不能正确、有效地引导企业实现总体经营目标的经营行为.这里针对经营持续性、区域覆盖面、社会影响力三个方面构建了15个指标突出重点和针对性,使构建的评价指标体系能够突出地方商业银行实际的内部状况,通过构成的最佳变量子集,来准确、有效、有针对性的评价经营状况.三是层次性原则.在众多指标评价体系当中,指标和指标之间关系密切,构成一个指标类.在实际构建中应该将紧密联系的指标进行归类,形成不同的指标集,突出指标的层次.根据商业银行的考核和评价的目的,可以将评价指标分别体现经营方面,服务方面,社会方面,针对服务方面分别从广度和深度两个方面进行考虑,这样通过计算可以明确的看出商业银行的发展状况,并且能够根据具体的指标提出相应的应对措施.

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