跨国公司和关联企业跨境资金流动渠道,关于免费关联企业论文范文在这里免费下载与阅读,为您的关联企业相关论文写作提供资料。
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摘 要：本文通过列举跨国公司和关联企业间较为隐蔽的境内外资金流动主要渠道,分析了跨国公司和关联企业异常外汇资金流动潜在风险,指出了当前管理短板,最终提出了完善跨国公司和关联企业异常外汇资金流动的管理建议.
关键词：跨国公司 关联企业 跨境资金 流动
在经济全球化进程中,跨国公司在国际经济中发挥着越来越重要的作用,已成为推动经济全球化的支配力量.跨国公司和关联企业间跨境资金运营引发大量资金跨境流动,形成了潜在的金融外汇风险,对现行政策环境和管理机制提出了新挑战.在当前世界经济不确定性增加和我国国际收支不平衡的情况下,如何建立健全监管机制,提高防范和控制风险的能力,维护金融稳定,应引起高度关注.
▲▲一、跨国公司及关联企业跨境资金流动主要渠道
（一）贸易项下转移定价实现跨境资金流动.跨国公司及关联企业通过“高报出口价格、低报进口价格”方式,多收汇少付汇,变相实现境外资金的流入.这部分企业主要通过制造虚假单证、直接/间接低报价格,模糊申报商品名称及规格型号、低瞒报运保费、回扣、佣金等费用,利用买卖双方的特殊关系低报价格,行业性低报价格等.由于贸易项下进出口收付汇笔数多且金额大,在进行非现场分析时很难有效甄别企业高出低进行为,导致跨国公司及关联企业通过价格转移方式实现资金跨境流动.
（二）来料加工超高比例工缴费率变向流入.部分来料加工企业工缴费收汇比例较高,部分企业工缴费收汇比例甚至高达80%,这部分外汇资金存在异常外汇资金流入的可能.目前对工缴费管理主要由工商、税务、海关、外汇等部门共同完成,工缴费多头管理导致存在一定的管理漏洞,跨国公司及关联企业有可能利用加工贸易企业工缴费的形式实现资金流入,形成事实上一定规模下的资金自由移动.
（三）通过贸易信贷流入.预收、延付货款的实质是境外客商为国内进出口企业提供贸易融资,是贸易项下无实际贸易外汇资金流入的主要形式之一,兼具经常项目和资本项目双重特征,由于预收、延付都存在资金流和物流不匹配的特点,使其难以和其他正常贸易款项相区分,真实贸易背景难以把握,通过签订虚假贸易合同,采取预收货款汇入或延期付款滞留境内逃避监管,变相实现资金流入.
（四）通过跨境借款实现资金流动.按照目前管理规定,外商投资企业可以从境外借入其投资总额和注册资本差额部分的资金,但外商投资企业投资额很容易改变,因而难以形成有效的约束机制.异常外汇资金通过外债方式流入后改变外债用途,结汇后流入热点行业追逐高额利润,同时,利用外债形式流入的外汇资金,可以在资金使用完毕后,通过还本付息方式将流入资金汇出境外,较以资本金或其他形式的资金流入,在资金流出时更为便利和安全,成为关联企业外汇资金流动的重要渠道.
（五）股权转让中的“价格转移”行为成为关联企业间资金跨境流动的渠道.若不能正确评估企业股权的价格,放任人为高估或低估股权对价的行为,则跨国股权转让很容易成为异常资金或热钱流动的渠道.中方向外方转让股权时定价偏高会造成外方向中方多支付对价、外方向中方转让股权时定价偏低会造成中方向外方少支付对价,这些多支付的或少支付的资金即是流入的热钱.相反,则会形成资金流出、热钱撤离.这样的资金流动看似容易觉察,但由于资产、股权价格评估的专业性、审批管理部门间业务衔接的松散性,造成热钱巧妙的利用股权转让实现跨境流动.
▲▲二、规范跨国公司及关联企业跨境资金流动管理对策
（一）构建关联公司交易的法规和监管体系,实现对短期资本流出流入的均衡监管.在外汇管理政策法规中,缺乏对关联公司跨境交易的相关规定.应加快关联公司跨境交易的立法进程,出台相关外汇管理政策规定,明确界定关联公司交易范畴、管理方式、审核流程,完善关联公司交易外汇监管体系.
（二）改进本外币账户管理,实现跨境关联交易本外币协同监管.一要和人民银行支付结算、征信、反洗钱等部门加强联系,探索建立本外币交易数据共享机制,实现本外币联动监管,为资后续监管提供有效的数据支持.二要加强管理操作部门的沟通协调,共享企业管理信息,及时通报问题,共同防范和遏制跨境贸易人民币结算过程中的非法套利行为.
（三）建立跨部门间合作机制.重点加强外汇局和税务机关部门间合作机制,对于已经*结汇并经银行在 原件上批注过的 ,税务机关发现 存在异常情况时要及时和外汇局沟通；借鉴外汇局和海关部门对报关单验证的方法,建立两部门之间的全国联网 核查系统,从网上获取 的真伪和作废情况,一经发现企业存在使用虚假 骗取结汇的事实,除依法进行行政处罚外,还应将违法开票方的有关情况移交税务部门,由税务部门对开票方税务违法行为依法追究法律责任,形成对涉税涉汇案件的打击合力.
参考文献：
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[3] 张梦锁. 跨国公司外汇资金管理[J].新理财,2011,（6）.
【作者简介】王磊（1980-）,男,山东枣庄人,供职于中国人民银行枣庄市中心支行,经济师
（责任编辑：张彬）
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