企业银行承兑汇票风险分析和控制,此文是一篇银行承兑汇票论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
银行承兑汇票论文参考文献：
摘 要：当前经济环境下银行承兑汇票是企业间交易往来主要结算方式之一,出票人可以得到短期融资,而票据最终持有人因票据得到银行的承兑保证也基本无收款风险,因此得到交易双方普遍认可.但是,在现阶段企业银行承兑汇票融资结算过程中在票据出票、收票、背书周转等环节存在诸多风险,所以企业要根据自身实际情况,对银行承兑汇票的各类风险进行科学分析及合理控制,以期推动企业融资活动的顺利开展.
关键词：企业；银行承兑汇票；风险；控制
银行承兑汇票在企业生产经营过程中的作用随着市场经济的发展变得越来越显著,在现代企业融资和支付的过程中,有着不可或缺的地位.虽然企业银行承兑汇票这项业务在不断的发展和进步,可是企业自身在对银行承兑汇票进行使用的过程中,也面临着越来越大的风险,所以企业在开展业务的过程中,要对银行承兑汇票风险的表现形式和发生票据业务风险时的特点进行了解,并针对问题采取解决合理的措施,有效的对开展业务中的风险进行控制.本文从以下几方面对此做了探讨.
一、基于实际情况,分析企业银行承兑汇票风险类型
（一）企业银行承兑汇票出票过程存在的风险
1.一个企业在运营的过程中,当存在融资需求时,向开户银行提出开具银行承兑汇票申请,首次*时银行会对企业进行资信调查,在调查基础上对企业确定一个授信额度,在企业交纳一定比例保证金或其他方式担保后在授信额度范围内给予出票且给予承兑,以后申请时在授信额度余额范围内滚动*.故此企业在申请出票过程中须交纳一定比例保证金或提供担保,存在资金占用风险,在承兑汇票到期企业不能按时足额支付情形下还存在或有负债风险.
2.中国相关票据法律规定,企业申请使用银行承兑汇票必须以真实贸易为背景,部分企业在无相关真实交易情景下为达融资目的,套取银行信贷资金,采用虚假购销合同,变造、伪造虚假 ,取得银行承兑汇票.此行为游走于法律地带边缘,一旦被银行发现追究,可能存在法律风险.
（二）企业银行承兑汇票收票过程存在的风险
1.近年来,随着商业汇票业务的快速发展,伪造、编造、 的情况变得越来越多,导致企業在对汇票进行收取的过程中,存在收到虚假汇票的情况.其次,企业在收取汇票过程中由于信息不对称及其他原因有可能收到对方单位已挂失止付票据.再次,企业收票时审核不严有可能误将票面要素欠缺的银行承兑汇票收入.以上种种均有可能造成票据到期无法收取款项风险.
2.当今市场经济条件下企业销售经营范围日益扩大,日常收款活动中可能会收取个人客户交入的银行承兑汇票,但票据法律规定银行承兑汇票交易背景是法人及其他组织之间,不包括个人.因此个人客户转让承兑汇票时不会以个人名义背书,导致银行承兑汇票流动转让时背书不连续,票据到期时万一被承兑银行拒付则因前手背书人不是实际交易人而很难追索.在实际工作经验中,此类拒付票据虽最终有较大可能收到货款,但徒增加企业的交涉成本,浪费企业的财力、物力及时间精力.
（三）企业银行承兑汇票背书周转过程存在的风险
企业银行承兑汇票流转过程中,除了出票环节以融资支付供应商货款为目的,其余票据最终周转流通过程常见有以下几点：票据到期托收、背书贴现、支付供应商款项.无论以哪种方式周转,企业均须在承兑汇票上进行背书.背书即企业在票据背面或粘单的背书栏签章,一般为企业财务专用章和法人章.背书章（骑缝章）必须清晰规范,印鉴名称和背书名称必须相符.
1.纸质银行承兑汇票最长有效期为6个月,电子银行承兑汇票最长有效期12个月.票据到期前7到10天,由企业财务人员向开户银行提出委托收款申请.如果企业经办人员责任心不强,致使票据过期,企业将承担不能按时收到货款风险,并承担一定资金成本.
2.企业在生产经营过程中如果遇到流动资金短缺或其他各方面原因,会对手头的银行承兑汇票进行贴现处理以获得资金.贴现是指票据持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让,受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为.贴现市场一般为银行等金融机构,承兑汇票结算发达地区也常见个人票据贴现市场.现行经济环境下,各银行贴现利率报价均不统一,企业应多询问勤沟通,以避免因贴现利率不同而多负担贴现利息风险.其次,企业如果将银行承兑汇票通过个人贴现市场贴现,须注意加强票据监管,防范资金损失.曾有企业资金负责人一人经办承兑汇票贴现业务全过程,挪用公司资金近一亿元,最终被判刑,也给企业带来重大经济损失.通过个人市场贴现大多无法取得贴息利息 ,利息无法税前列支,企业可能承担调增应纳税所得额风险.
3.企业将银行承兑汇票用于支付外单位款项时应凭对方单位的授权委托书、对方业务人员的身份证及对方单位出具的收款收据给予*,用于规避发生后续纠纷时证据不足风险.银行承兑汇票周转往来不同于银行存款在银行账单内有据可查,承兑汇票类同于 交易,若不提前做好防范,有可能使企业蒙受损失.实务中有这样一个案例：供应商单位一业务人员已辞职,却以单位名义来企业收取货款,企业仅让其签字确认,允诺后期补开收款收据后交付承兑汇票,此业务人员将此汇票占为已有.最终二家单位诉之法院,各自付出本不该发生的各种成本.
二、科学推动发展,探讨银行承兑汇票风险控制措施
(一)倡导规范合法经营,提高企业资信水平
企业在日常生产经营过程中把握一个宗旨：合法合规经营.杜绝采取虚假交易套取国家信贷资金行为,避免触犯法律.日常生产销售业务应提前制订相应措施,和个人交易尽量避开银行承兑汇票结算方式.企业应努力提升资产盈利能力,提高资信水平,和银行等金融机构保持沟通,维护良好关系.企业可和银行洽谈出具承兑汇票时降低保证金比例或以其他担保方式代替保证金,减少资金压力,降低资金成本.
(二)加强内控制度建设,提升工作人员业务素质能力
企业应完善内部控制制度建设,规定某项业务不能由一人全程经办,对于背书贴现至少由二人以上*以便互相牵制,从根本上减少舞弊行为产生.企业在日常工作中可经常组织员工参加各类业务培训,也可邀请银行工作人员来单位进行指导,帮助企业财务人员识别假票、克隆票、毁损票,避免收到上述银行承兑汇票给企业造成经济损失.同时企业经办人员在收票过程中注意查询法院网站票据挂失公告栏,看有无相对应票据,减少收取已挂失止付票据风险.
(三)设立奖惩措施,强化员工职业道德意识教育
企业可结合企业文化在平时工作中加强员工特别是财务人员职业道德教育,要求财务人员提升业务能力熟练程度,减少票据背书差错.企业管理制度中设立奖惩措施,对票据业务经办过程中有功人员给予奖励,对工作懈怠、内控制度执行故意疏漏或放弃执行给企业造成诸如延误收款或其他资产损失人员给予处罚,做到奖惩分明,削除隐患于萌芽状态.
(四)推广使用电子汇票,保证银行承兑汇票的安全性
企业在票据业务经办过程中,可以积极推广使用电子银行承兑汇票.电子汇票的优势主要体现在以下几个方面：电子银行承兑汇票是在银行内部网络上经办业务,可以形成完整的资金链书证,背书连续无人为因素影响；电子银行承兑汇票业务,无克隆票、假票、毁损票担忧,增加资金安全性；电子银行承兑汇票和纸质汇票相比,其承兑支付期限最长为一年,而纸质汇票最长仅6个月,可以延长企业融资期限,提高企业资金运营能力；*电子银行承兑汇票业务企业财务人员直接可在网络系统进行,节约了时间,减少企业人力成本.
三、结语
现阶段经济业务中银行承兑汇票业务的有效开展对企业结算手段进行了极大丰富,使企业的商品流通过程也变得更加的顺畅,在一定程度上提高了企业的竞争力,提高了企业资金运作能力.因此,企业在组织工作的过程中,要科学的采取风险控制措施来对票据风险进行控制,更好的对银行承兑汇票进行使用,不断扩大企业的融资渠道,同时在各个工作环节对风险防范意识进行融入,科学的保证企业的资金运营,推动企业的稳步、健康发展.
参考文献：
[1]李慧丽.企业对银行承兑汇票风险的防范探究[J].经济管理（文摘版）,2016,（08）：254.
[2]罗宜家.企业银行承兑汇票风险控制[J].财务和会计（理财版）,2014,（03）：51-52.
作者简介：
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