中小银行财务费用资源优化配置,本论文为免费优秀的关于财务费用论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
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摘 要：在国内利率市场化改革不断推进,商业银行之间竞争更加激烈的背景下,各中小商业银行正加快经营战略转型.战略转型的根本目的在于提高核心竞争能力,科学、高效配置财务费用资源是实现经营战略转型和提高核心竞争力的重要保障之一.本文以财务费用资源为分析对象,以战略转型为背景,对目前财务费用资源配置中存在的问题进行分析,按照以战略为导向、以价值创造、公平效率为基本原则,对财务费用配置层次、财务费用具体分类、具体优化措施提出了针对性的建议.
关键词：经营战略转型；核心竞争力；财务费用配置
随着国内利率市场化改革的不断推进,商业银行之间的竞争更加激烈,中小商业银行以培育和提高自身竞争优势和核心競争能力为目标,不断推进战略转型,经营理念不断提升,业务经营不断推进,经营效益得到有效提升,正逐步向现代商业银行迈进.
战略转型的根本目的在于提高核心竞争能力.其中,整合全行财务费用资源,优化财务费用资源配置,是影响提升核心竞争力的重要因素之一.
一、目前中小银行财务费用资源配置存在的主要问题
通过对近几年来某中小银行的财务配置情况进行梳理和分析,存在的主要问题有：（1）财务费用资源配置分类不够细化、预算约束控制相对弱化.财务费用资源的分类不够清晰,预算项目不够细化,资源配置的针对性不是太强.费用和其经营效益完成情况不匹配,在财务结果上表现为在收入和利润下滑的情况下,费用使用却比同期有较大幅度的增长.（2）非增值财务费用资源的耗费较高.非增值费用的增长虽然由近几年来机构扩张所带动,但当中存在着较大的浪费,如网点面积和实物资产配置超标等现象,成本意识和成本责任比较欠缺.（3）在人员配置方面,内勤人员编制比较臃肿,外勤人员产能较低,人力成本配置有待更加合理.（4）激励性资源以规模导向性配置为主,价值关联性不高,激励约束不强,同时缺乏直接的战略传导作用.在财务结果上就表现为全行的收益增长和绩效费用增长的不匹配,激励性资源的激励效用不能有效发挥.（5）对战略性财务费用资源的配置相对欠缺,缺乏统一规划,投入较低.目前中小银行普遍缺乏对产品创新、战略网点建设、科技支撑及服务渠道建设的投入,导致缺乏具有核心竞争优势的拳头产品,产品的创新的速度不够快,机构网点数量较少,科技支撑能力较弱,产品服务渠道不足,整体市场影响力还不强.
二、优化财务费用资源配置的基本思路
为了适应经营战略转型的需要,必须把经营战略转型和财务费用资源配置相结合.财务费用资源的配置应遵循以下几个基本原则：（1）财务费用资源配置要以战略转型和可持续发展目标为导向.财务费用资源配置应着眼于未来长期持续地发展,符合战略发展规划并为其服务.（2）财务费用资源配置要以“价值创造、公平效率”为基本准则,建立基于价值量标准的财务费用资源配置机制.应将有限的财务费用资源投入到有效网点经营布局、高收益产出的地区、业务、产品和高价值创造人员等领域,从而提升长期价值的创造能力.（3）财务费用资源配置应具有直接的战略传导性.只有将财务费用资源配置政策经过简单有效的直接传导并激发基层各机构、部门乃至每位员工将战略意图自觉转化为实际行动,才能有效形成整体的执行合力,发挥出财务费用资源配置的最大效能.（4）财务费用资源配置应遵循“两低一轻”经营指导思想,区分增值环节和非增值环节,对于非增值的财务费用资源应严格遵循成本节俭的原则,特别是网点面积、实物资产配置应建立合理的标准,避免高投入,此类财务费用的投入无论对各经营机构还是总行均不会产生经济效益.
优化财务费用资源配置的基本思路如下：
1.合理划分财务费用资源配置层次
财务费用资源配置在整体上应关注长远战略目标的实现和现有经营业务的推动.因此财务费用资源配置应划分为两个不同的层次：战略发展配置和运营配置,根据战略转型目标和短期运营目标,再对全行财务费用资源配置进行细化配置.其中：战略发展配置立足于长远,主要应用于战略网点建设、产品研发、科技和服务体系创新、重要营销渠道建设等内容.运营配置主要立足于短期,以贯彻战略、降低成本、促进业务发展和创造价值为出发点.
2.优化财务费用资源分类
做好财务费用资源配置,还需清晰界定财务费用资源类别,根据财务费用资源性态特征和管理目的等维度,建议将财务费用资源划分为以下三类：
（1）保障性基础资源.保障性基础资源是指用于日常管理和基本运营的各项财务费用资源,包括员工刚性薪酬、房租、折旧和摊销、日常运营办公费等日常基础运营费用以及固定资产新增、网点装修改造等资本性支出.
（2）激励性资源.激励性资源是根据各经营单位及营销人员当年经营业绩完成情况,选取体现价值创造和全行战略发展要求的核心指标进行考核分配的费用资源,体现对战略执行、经营成果和价值创造的激励.
（3）战略性资源.战略性费用是指服务于全行发展战略,为提升全行核心竞争力和可持续发展能力投入的财务费用资源.战略性财务费用资源主要着眼于战略性产品的研发、创新和推广、中间业务推动、科技支撑能力提升、银行营销渠道建设等方面.
3.不断完善财务费用资源预算配置流程
财务费用资源的有效配置,应建立并不断完善以战略为导向,以全面预算管理为手段的财务费用资源配置管理流程,实现优化资源配置,提高资源配置效率的目标.配置后的资源能否如预期那样有效运作,有赖于对已配置财务费用资源运行过程的监督和控制.预算控制作为预算管理体系的重要一环,将决定资源配置是否能发挥成效,以及发挥作用的程度.因此要不断完善全面预算水平,建立“统一管理、条线负责、分级预算”的矩阵式预算管理体系,不断提高财务费用资源配置水平.
三、优化财务费用资源配置的具体建议
在划分财务费用资源配置层次和资源项目分类的基础上,再具体优化各类财务费用资源配置方法.总体的要求是要合理配置保障性基本资源的需求,对激励性财务费用资源的配置要强化和战略贯彻和价值贡献的关联,对战略性资源的配置应注重战略的长远性,根据全行财务承受能力,重点突出,持续进行战略投入.
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