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关于行政事业单位论文范文写作 探析COSO框架下行政事业单位内部控制建设相关论文写作资料

主题:行政事业单位论文写作 时间:2024-03-14

探析COSO框架下行政事业单位内部控制建设,本论文为免费优秀的关于行政事业单位论文范文资料,可用于相关论文写作参考。

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摘 要:随着我国国有经济体制改革的不断深入,我国对行政事业单位内部控制制度也提出了更加严格的要求,因此,行政事业单位也在逐步引入新的管理理念,加速自身现代化管理进程.COSO框架作为我国新引入的内部控制整体框架,能够有效保证行政单位的财务信息安全,提高单位的综合实力.但是目前我国行政事业单位的内控制度仍然有待完善,行政单位也应该有效结合政府的相关政策,提升单位内部的管理水平.本文试从COSO的基本框架进行简单概述,从COSO框架内部控制五要素角度具体分析提出目前我国行政事业单位内控制度的现状以及所面临的问题,并提出相应的解决措施.

关键词:行政事业单位;COSO;内部控制;建设措施

一、COSO框架的简单概述

COSO框架于2013年5月发布了最新版内部控制整体框架,新框架指出内部控制系统包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督机制等五要素组成.当前世界上推行的内部控制理论是美国反对虚假财务报表委员会所属的内部控制专门委员研究会于1992年颁发的内部控制整体框架,该报告指出内部控制是由董事会、管理层和员工共同设计并实施的,旨在为财务报告的可靠性、经营效率以及相关法律法规的遵循性等提供合理保证的过程,能够达到防止会计信息虚假,保证资产安全和控制风险的目的,所以,COSO框架对于建立我国行政事业单位内控体系具有重要指导意义.

二、在COSO框架下行政事业单位内部控制的现状以及所面临的问题

(一)單位内部缺乏良好的内部控制环境.在我国新经济体制以及新型管理框架的影响下,我国行政事业单位的内控环境有待提高,其中最为重要的就是单位管理者的内控意识不足,从而导致相关内控工作不能顺利执行,此外,没有良好的内控环境,会使员工丧失工作热情,不利于行政单位的良好发展.

(二)单位内部缺乏完善的风险评估机制.良好的风险评估系统是单位提高自身经营稳定性的关键,但是就目前行政事业单位的内部管理而言,风险预警系统还有待提高.此外,单位内部也缺乏单独的风险管理部门,一旦财务风险发生时,行政单位不能够及时采取应急措施,从而增加了行政单位的经营风险,很有可能导致行政单位遭受不必要的损失.

(三)相关控制活动的执行力度不够.很多行政单位虽然表面上存在内控结构,但是在相关控制活动的执行过程中往往缺乏执行力度,控制流程以及控制措施不符合行政单位自身实际情况,所以无法全面发挥行政单位内部控制的全部作用.和此同时,由于行政事业单位的专业人员的编制一定的限制,所以单位内部缺乏优秀的管理人员,从而常常导致一人担任多项职务的现象,无法真正做到不相容岗位相互分离的状态.此外,行政事业单位的单位管理者的个人权利比较大,这种管理人的独立审批制度不符合如今社会的要求,权力过于集中往往会导致单位出现违法乱纪、贪污腐败的现象,从而影响单位的整体效益.

(四)单位缺乏良好的沟通机制.目前我国行政事业单位的内部沟通和信息交流常常表现为下行沟通和横行沟通,,这种沟通方式往往会导致由于单位管理者的自我独断意识,从而使得单位缺乏上下级沟通意识,从而严重阻碍了单位内部信息的交流,不利于单位及时解决相关问题.此外,部分行政事业单位缺乏良好的沟通渠道,致使当员工发现单位所存的问题时,不知道通过什么方式加以解决或者向上级反映,很有可能使得相关问题的解决滞后,从而提高单位的运营风险,和此同时,行政单位各部门之间的交流也有待提高,这样才能全面提高单位的综合实力.

(五)单位内部的监督机制有待提高.内部控制作为行政事业单位整体管理的核心环节,是保证单位相关业务顺利进行的基础.在新经济政策的影响下,一些行政单位的内控活动由于缺乏相应的监督机制,从而导致相关业务的执行率较低,致使内部出现财务舞弊等相关违法乱纪的现象,这会严重影响行政事业单位内部的稳定性,增加事业单位的经营风险.此外,虽然已经有部分行政单位在表面上已经建立了相关的监督部门,但是却缺乏对相关部门的管控,致使监督流程过于形式化,在监督人员的选用上,部分行政单位为了降低成本,就将监督工作交给了财务管理人员,这不仅会加大单位财务人员的工作压力,同时也无法保证事业单位的监督力度和监督效果.

三、提升行政事业单位内部控制建设的具体措施

(一)在单位内部营造良好的内控环境.想要在行政单位内部营造良好的内部控制环境,首要任务就是提高单位管理的思想意识,从而加大对内控制度建设的重视程度,并且能够在单位内部进行内控重要性的宣传,从而提高内控制度的影响力.此外,行政单位应该结合先进的管理理念,建立一套适合自身发展的内控制度,加大对员工的装也技能培训,在提高员工的工作能力的同时带动员工的工作热情.

(二)建立风险预警机制.要相适应多变的市场经济,就要全面提高自身经营的稳定性,所以,行政事业单位应该完善内部风险预警系统,设立专业的风险管理部门,并调用顶尖的管理人员对其管理,保证相关业务的顺利进行.和此同时,行政单位要根据自身实际情况,对可能发生的风险提前做出应急预案,避免风险来临时,扰乱行政单位的正常运营节奏.

(三)提高相关控制活动的执行力度.想要全面提高行政事业单位的控制活动的执行效率,单位管理者就应该善于结合单位自身的实际情况,制定符合自身发展的控制活动,合理规划相关控制流程,加大对控制活动实施的监督力度.和此同时,行政单位要进一步规范人员调用准则,将不相容的职务进行分离,提高单位内部的人才利用率,同时降低单位员工的工作压力.此外,行政单位要建立合理的授权审批控制制度,从而避免单位管理者权力集中而做出错误的决定,避免行政单位出现违法乱纪的现象,提高单位经营的稳定性.

(四)建立长久的内控信息交流机制.行政事业单位想要减少因上下级沟通不畅而出现的问题解决滞后的现象,就应该设立相关政策使得员工的相关建议能够得到采纳,诸如*人保护政策或者设立专门的投诉制度.此外,行政单位可以结合现代信息化技术,建立长久的网络化信息交流机制,提高信息的透明度,提高公众对行政单位的监督意识,同时也使得单位能够及时掌握内部有关问题,使其能够得到有效的解决.

(五)加大单位对财务活动的监督力度.行政事业单位通过在内部建立完善的监督机制,优化监督系统,能够有效保障行政事业单位内控工作的顺利进行,保证内控管理的工作效率,发挥行政单位内部管理的潜在作用.此外,为了适应新的经济形势,行政单位应该建立专门的监督审计部门,全方位的对事业单位内部相关活动的执行情况以及资金流通做到全程监控和管制,利用外界资源增强内部的稳定程度,保证行政单位内部相关活动的顺利进行,确保相关财务数据的准确性和有效性.

总而言之,在我国引入COSO内控框架之后,想要全面提高我国行政事业单位的内部控制效率,单位领导者要根据单位经营的实际情况,针对内控建设的具体问题,提出相应的解决措施.其中,行政事业单位应该在单位内部营造良好的内控环境,并建立风险预警机制,提高单位的风险防范能力,并通过加强相关控制活动的管控力度,提高预算的执行效率,建立长久的内控信息交流机制,加大单位对财务活动的监督力度,全面提高行政事业单位的综合实力,使得行政单位在市场竞争中长久占据优势地位,早日实现单位可持续发展的经营目标.

参考文献:

[1]李加兵,张红,赵斌,魏长生. 浅析行政事业单位财务风险的防范和管理[J]. 中国管理信息化,2011,14(10):31-33.

作者简介:

孙静,大连市甘井子区国库支付中心.

结论:关于本文可作为相关专业行政事业单位论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文行政事业单位是什么论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。

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