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近年来我国金融业不断发展壮大,银行规模也逐步扩大,获利越来越丰厚,在银行业迅猛发展的这一趋势下就促使其不断完善公司治理结构、提高风险控制能力、优化资产质量、增强抵御和补偿风险.和此同时,银行绩效的评价方法也趋于多元化,正确有效评价我国商业银行的绩效水平,从而达到提高银行财务绩效的效果,已经成为了各种信息使用者和需求者共同关心的问题.本文通过梳理目前主流的财务绩效评价方法,从宏观和微观两个视角下浅析影响我国商业银行财务绩效评价的因素,為商业银行选择适合的财务绩效评价方法以及提高我国商业银行绩效提供一些新思路和建议.
商业银行 财务绩效评价
财务绩效评价方法 影响因素
引言
银行作为金融业的中心,也在社会经济发展中扮演着越来越重要的角色.我国银行金融机构总体大致可被认为是由 银行、政策性银行以及商业银行所构成.商业银行又可以根据银行的性质分为全国性股份制银行、国有银行、城市商业银行等.本文将商业银行定义为是一个以营利为目的,以多种金融负债筹集资金,多种金融资产为经营对象,具有信用创造功能的金融机构.毋庸置疑,商业银行的经营绩效的高低以及财务状况的高低不仅会影响到某个银行的平稳发展,整个行业的形势,严重时还影响到了整个金融业,甚至对我们每个国民的日常都有着重要的影响.在这大好的金融态势下,很多商业银行选择上市来谋求更大的发展,为保证一定的公开透明度,这就需要向公众对外披露其财务状况和经营效果.面对我国进入全面开放的大环境,为了增强我国商业银行的运营效率,及时避免金融风险和危机,促进商业银行的发展和成长,因此分析影响我国商业银行的财务绩效因素变得尤为重要.
我国商业银行财务绩效评价方法概述
我国对于商业银行财务绩效研究起步较晚,2000年以前,大多数采用的是定性研究财务指标很少涉及到财务指标定性定量研究.近些年这种方法如利用数据包络分析法（DEA）可以建立随机效应模型得出影响商业银行效率的指标有盈利能力、成本控制能力以及资产负债结构变量以及利用因子分析发对我10家上市银行财务绩效进行研究得到突破性的进展.目前我国的商业银行已经形成了相对完整的评价体系,大致考评的有安全性、流动性、盈利性和成长性、发展性.这些评价指标从分类上看,可以分为综合收益状况、资产安全状况、资产流动状况及发展能力状况的五大类.
本文主要介绍目前我国三种商业银行绩效评价方法.首先,财务指标评价方法,它主要结合了杜邦分析法以及沃尔沃评分法.其次,以EVA为核心的财务绩效评价方法,此方法的运用改变了传统的银行经营理念,开始注重以“企业价值最大化”作为企业的管理目标和价值理念,它让人们开始关心自己投资后的增值部分,人们可以用经济资本回报率等考核指标来分析自己的经济增值,从而根据这个方法来更有效的分配和考评,管理自己的企业.最后,平衡计分卡绩效评价方法.它是着手于不同的视角来考察,财务、客户、内部运营、成长和学习.将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系.平衡计分卡的优点是将财务和非财务指标紧密的联系起来,从大局的角度出发综合的分析银行的经营状况,它去除了原先传统单一的指标分析,能够有效的帮助企业在竞争战略中做出有效的部署和正确决策,让企业树立正确的战略目标.
影响我国商业银行财务绩效评价的因素
（1）宏观层面
第一,宏观经济状况.宏观经济状况包括经济周期、物价变动、利率变动、汇率变动等.经济周期代表着“经济大气候”的变化.一般来说,无论哪个企业多多少少都受到内部条件的影响,又受其外部宏观经济环境以及市场大市场环境的影响.在我国,经济周期对于商业银行绩效的影响较为深远.在经济高涨时期,普遍的银行都会出现经济增高的趋势,这个时候人们更愿意管银行借款去投资从而提高了银行贷款业务的增长,像劣质的贷款坏账也会相对降低,银行的业务包括资金还是自身业务也会进展的相对顺利,银行也会吸收大规模的资金存款去投资获得回报,从以上总总我们可以看出,绩效的变动趋势和经济状况成正相关,反之亦然.在经济低迷的时候,人们更多是的把资金握在手,不愿意资金在市场上流动,而银行这时候的相对吸收大众的存款就相对减少许多,使银行开拓投资和发展业务都受到了许多的限制,从而影响到商业银行的绩效.鉴于以上,宏观经济状况和我国银行绩效的评估存在很大的关系,当经济状况呈现好的趋势时,商业银行的绩效也会呈现乐观局面,但当经济状况呈现下滑的趋势时,商业银行状况也似乎不景气.
第二,国家宏观经济政策.宏观调控指的是国家政府相关部门运用一系列相关等手段对本国市场经济运行进行调节和控制,目的在于保证我国市场经济运行平稳健康,从而健康的让国民经济的往好的太态势发展.对于我国商业绩效的影响的宏观经济政策主要包括经济增长、经济稳定、财政政策、投资政策等等.从政策对于其的影响程度的长短,可以分为长期和短期影响因素.由于宏观经济政策会影响到如商品价格、利率、税收等市场参数等,在短期内将会改变商业银行的运营成本绩效.从长期来看,这些会改变商业银行原有的前进方向和原有的计划目标,使得银行不得不改变自己的经营方向,从而影响财务绩效的评价.
第三,银行业市场结构.银行业市场结构是指在金融市场中,每个不同的银行在市场份额、数量、规模上的关系以及形成的竞争的结构形态.本文着重分析影响银行业的市场结构的两个因素,首先是银行市场份额,再次是银行市场集中度.各个银行的市场份额所占的大小可以通过以下指标反映,比如总资产所占比率、存款所占比率、利润所占比率等指标说明.总体上来看,市场份额占的程度越高的银行,它们银行的这些指标的百分比就越大.毫无疑问,市场份额市场垄断程度是和市场集中程度呈正相关的,集中程度越高的银行垄断的强度也会较高.因此,银行业市场结构是决定商业银行行为和绩效的基础.
第四,金触监管.金融监管是指政府对金融市场的秩序进行规定和治理手段,通过有效的制约和规章制度可以使得金融市场保持良好的运营秩序.金融监管本质上是一种具有特定意义和特殊目的的政府规制行为.金融监管是每个国家经济管理部门的重要职责,金融监管当局通过建立健全的监管体系,审核商业银行的经营状况,颁布实施各种法规制度来规范调整修正商业银行的业务和操作是势在必行的,从而起到保证金融系统的稳健运行和经济的平稳发展的作用.银行业的地位,在当今这无时不刻货币流通迅速运转的时期是起到了非常重要的作用.但是,对于监管的力度,还需要具有弹性,既不能太松也不能太宽,要制定当局根据具体的金融情况有效把握,这样才能够建立一个良好经营秩序,因此适度的金融监管才能产生有效的监管作用.
结论：关于绩效评价方面的论文题目、论文提纲、员工绩效考核表(范本)论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
商业银行财务绩效评价体系创设实践
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