工业企业所得税税收筹划,本论文为免费优秀的关于税收筹划论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
税收筹划论文参考文献：
摘 要：近年来,我国的经济发展非常快,社会在不断的进步同时科技发展也已经达到国家的领先地位的水平.在市场经济体制逐渐发展完善的同时,市场的竞争力也是越来越大,我国经济的发展带动了各大企业的逐步兴起,当然企业间的竞争力也是只高不低的.在这种高强度的竞争下,哪怕仅仅是一个决策失误造成的微小损失也足以让一个经营良好的企业陷入危机,所以各个企业都非常重视税务筹划策略,希望提高企业的收益,减少支出.本篇论文主要针对企业的税务筹划,探究其中存在的一些问题,从而找出合理的解决方案.
关键词：税务筹划；工业企业；税收法律
一、背景概述
在两千零八年的时候,我国对企业所得税法做了新的规定和改革,在零八年以前,企业所得税的税率是33%,调整后现在的所得税为25%,当然这项调整无疑为企业的纳税负担减轻了不少,但是企业仍然背负着所得税额的负担.现阶段,我国市场经济体制得到了一定程度上的完善,市场经济的竞争力在逐年增强,企业如果想长期稳定的在这样激烈竞争的经济市场中生存和发展,势必要不断寻求各种减少支出、增加收入的方法手段.在采取的各种手段中,对纳税的筹划方法是企业减少支出的有利并且有效的重要策略之一,但是在进行税务筹划的过程中,一定不要打法律的擦边球,要注意合理、合法的避税,所以,这将是在税收筹划中的一大难攻克的问题.如果想做好税务筹划,必须对新形势下的税务法律有一个深刻的理解和把握,充分发挥税务法律中的优惠政策以及其它有利于企业利益的规定.
二、工业企业所得税税收筹划
所谓纳税筹划主要指的是通过对涉税业务进行决策,制定出一套完整的纳税操作方案,以便达到节税的目的,是企业在激烈的市场竞争中为了提高自身的市场竞争力而产生的.所有的纳税筹划行为,都离不开经济利益的驱使,也就是经济主体为追求自身经济利益的最大化.纳税筹划和企业间进行偷税漏税行为是完全不同的,它是指在法律制度规范允许的情况下,企业为了减轻自身的纳税负担而进行的节税行为,是在税法在制度范围内进行的正常经济活动.在我国经济不断发展的今天,市场经济体制也越来越完善,企业在市场中的压力也就越来越大,随之而来的就是激烈的竞争.在企业自身不断得到发展和壮大的同时,所涉及的经济业务和往来款项会逐渐变多,那么纳税是必须的,但是由于企业间的竞争性,对节税的重视也就逐渐放大,那么纳税筹划这项工作就成为企业在生产经营过程中的一项重要工作.税收筹划属于企业中一项比较特殊的财务管理活动,具有以下几个方面的特点.
1.合法性.税收筹划的前提就是必须符合法律法规的相关要求和指标,必须在税法或是其它有关法律的允许范围内进行,这就需要我们在做税收筹划之前要对我国的税法以及相关法律做一个比较透彻的掌握,从而在实践中寻求使企业利益最大化地纳税筹划方案,降低企业背负的纳税负担.
2.目的性.企业在做税收筹划中,最主要的目的就是为了降低企业的成本,减低纳税负担,使企业利益尽可能的朝最大化的方向发展.
3.专业性.企业在进行纳税筹划的过程中,要求有专业的会计人员、财务管理人员以及相关的可以进行决策的高层管理人员的参和,在必要的时候还要邀请专业的税务咨询机构的有关专业人员或是专业的税务 人员参和税务筹划程序的必要环节.上文对税收筹划的意义作了具体的介绍,可知对企业的经营活动具有促进作用,不仅可以提高企业的财务管理水平,对企业的经营方式也會往有利的方向进行必要的调整,从而尽可能的使企业的利润最大化,在这个过程中可以加强企业相关参和人员的纳税意识,对企业的长期稳定的发展具有一定的积极意义.
4.筹划性.在税收筹划中,筹划性是其最根本、最直接的一项特点,主要指的是在企业纳税行为发生以前,对企业在经营过程中发生的各项经济活动进行安排、设计、规划,最终实现减轻企业的税务负担的目的.
5.风险性.在企业中,很多工作的进行都具有一定的风险,当然纳税筹划也是其中之一.在对税收筹划后的实际操作中,可能会发生和预期的效果相背离的情况,会使企业的税收负担不减反而增加的状况.
三、工业企业所得税筹划中存在的问题
在市场经济环境逐渐得到改善,企业间的竞争力逐渐增加的过程中,我国很多工业企业中都把注意力转移到了所得税税收筹划上,但是在进行所得税税收筹划的过程中存在着很多的问题,这些制约问题的关键是内部和外部环境相结合的作用下形成的,而外部环境因素包括所得税的体制并不完善、税收制度也不完善以及执法性不强等等.但是主要的制约因素还是在内部环境上比较多,主要有以下两个方面：第一,企业所得税税收筹划意识较薄弱.目前,我国的税收法律制度还不足够完善,很多企业都存在对所得税税收筹划意识不强的问题,或者企业在对税收筹划的进行方案制定的时候,仅仅只是停留在口头上或者书面上的文字方案,距离实践还有一定的距离.第二,缺乏科学化管理,没有有效筹划方法体系.纵观我国工业企业的管理模式的现实状况,很多企业的管理模式还不够科学,经济往来款项的处理还没有完全按照财务管理中的方法进行,对企业的未来发展的规划没有具有方案.
四、工业企业企业所得税税收筹划策略
(一)投资方面的税收筹划
企业所得税的税收活动是对企业的投资活动具有很大影响的因素,企业在进行实际的投资活动时会以获取最大利益为目的去对投资的公司、地理位置、行业以及投资的方式进行详细的考虑,从而进行一个最佳的投资活动.在投资的地理位置以及投资行业上,中国在很多的区域和行业都进行了差异性的税收优惠政策,比如在一些偏远的地区企业会实行降低收税的决策,可能会是24%、15%,最低可达到10%,对某项行业也实行了相同的优惠对待.具体的优惠政策会因地域或是行业的不同具体进行调整.
(二)筹资环节的税收筹划
对于其他国家的对外筹资方法可能是多样的,我国也不例外,但是最常用的主要有两种：一是股本筹资方式,另外一种就是负责筹资方式.企业在进行日常的筹资活动中可以任意选择,但是对于企业的不同,在筹资方式上也是具有一定的差异性的.对于股本筹资来说,企业在日常的经营活动中支付的股息、红利是不往成本中进行计算的,但是对于负责筹资方式的企业却是可以计入成本之中的.所以,在实际情况中,企业要综合考虑自身情况再对筹资的方式进行一个合理的选择.
(三)经营环节的税收筹划
工业企业在日常的经济活动中,要实现合理的税收筹划,最终实现企业利益最大化地目的.主要从以下几个方面得以体现出：第一,会计政策的选择.会计政策的选择要根据企业的不同业务处理进行确定,具有一定的灵活性,比如在对企业的坏账进行处理时可以选择备抵法.第二,设备的购置.根据我国税务法律的有关规定,某项企业在我国进行技术改造项目的投资时,其所需要的有关设备可以根据一些规定进行所得税的抵扣.第三,收入确认年限.企业的收入一经确认,都必须进行纳税活动,无论这些收入是不是已经进入企业的账户中.当然,若是企业可以在一定的时间期限内将应纳税所得的实现延迟,那么就可以降低本期的应纳税.所以,企业对收入进行确认时,要根据实际情况具体进行分析,从而便于为所得税税收的筹划提供一些空间.
五、结果和讨论
综上所述,工业企业的企业所得税税收筹划在企业的经济活动中扮演着非常重要的角色,在竞争力强大的今天,对所得税的筹划已经是企业活动中的重中之重,希望以上分析对今后的企业所得税税收筹划具有借鉴作用.
参考文献：
[1]杨周芳. 浅谈工业企业所得税税收筹划[J].赤子, 2013,（6）：134-135.
[2]罗继华. 浅谈企业所得税税务筹划[J].会计之友, 2005,（9b）：65-66.
作者简介：
张红军,左权金隅水泥有限公司.
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企业所得税税收筹划必要性和可行性
摘 要：税收筹划也称为纳税筹划、税收策划等。它是指纳税人在不违反国家税收法律、法规、规章的前提下，自行或通过中介机构的帮助，为了实现价值最大化或。
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