行政事业单位资金内控信息化建设要点探析,这篇行政事业单位论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
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摘 要：近年来,随着公共财政制度化改革,《行政事业单位内部控制规范》的出台,对行政事业单位财务管理水平要求越来越高,特别是在预算资金、专项資金方面以及“三公经费”等费用支出的控制尤为严格,为规避不合理的经费支出所带来的财务风险与廉政风险,传统的会计核算方式已无法满足实时统计、分类汇总的要求.因此基于内部控制下的资金流、信息流、工作流的信息化系统建设日益迫切.本文从基层预算单位资金使用角度,探析基于内部控制的信息化建设要点,以期为行政事业单位的内部控制信息化建设提供借鉴和参考.
关键词：行政事业单位；内部控制；信息化
行政事业单位内部控制是单位为实现控制目标,通过制订制度,实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控,包括合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果.
一、行政事业单位内部控制现状
1.内部控制意识不强
行政事业单位普遍按照《行政事业单位内部控制规范》建立了相关制度.但从制度制订的深度和广度上来讲,较多的存在制度不完善且难以形成体系,比如预算业务应有严格的编制流程,执行流程,但在实务中往往依靠单位概要式的内部财务管理办法进行规范,内部控制更多地体现在财务人员的职业道德和对待工作的敬业程度上.制度与细则之间相互缺少衔接,如办公费、交通费等费用支出有总揽式的管理办法,而针对本身实际情况的实施细则往往缺失.制度执行方面,传统思想对内部控制往往存在误区,认为内部控制就是经费支出处处受限制,人员积极性得不到充分调动,工作得不到充分开展.执行内部控制措施只会耗费大量的人力、物力,产生的经济效益又无从确定,导致在行政事业单位普遍存在较完善的制度,而内部控制程序却在实际执行中往往流于形式.
2.监督控制手段单一
预算执行是行政事业单位内部控制的重点环节,预算执行中随意“挤占”专项资金的情况时有发生,涉及的“三公经费”又有严格的限制数和控制数,执行过程中往往是财务部门按明细分类账统计上报,花费大量的时间汇总统计,效率低下,还不能准确、及时的反映经费支出情况,一旦超支超限,必然产生一定的财务风险和廉政风险.
基层行政事业单位一般未专门设置独立的内部审计部门,即使设立审计部门,其人员编制、工资待遇、职责权限均受其所属单位限定,其开展工作的独立性以及执行政策的权威性必然受到一定的制约,这种设置方式与管理学的基本原理相违背,内部控制的效果必然大打折扣,内部控制一旦失控会导致财务信息严重失真,经费支出失控,增加不必要的开支,甚至滋生腐败等现象的发生,而违规现象也只能依靠财政、审计、纪检等部门事后监督才能发现问题.
二、行政事业单位内部控制信息化建设要点
根据行政事业单位普遍特点,内部控制应以预算执行控制为关键要点,资金支出流程作为内部控制重点,突出信息化系统在处理大数据的实时、汇总、查询统计方面的优势,健全预算执行情况的评价考核机制,提高财务工作效率,提升财务管理工作水平.同时,利用信息化系统“固化”的流程设计,将内部控制措施“嵌入”信息化系统,借助信息化系统的运行来规范行政事业单位内部控制流程与制度,并且信息化系统的运行也会促使行政事业单位不断完善管理制度,提升内部控制管理水平.通过内部控制信息化系统的建设,利用预算指标在系统内的流转,搭建起行政事业单位内设各部门基于预算指标的工作信息流平台,促进各部门之间的信息沟通协调.因此,内部控制信息化建设主要包括以下几方面要点.
1.强调信息系统与制度建设相互保障
内部控制制度是根本,信息化系统控制是手段.二者相互促进,相互保障.行政事业单位应结合本单位的实际情况建立起风险控制制度,包括业务流程、业务环节、各项经济活动的风险及风险点、各项内部管理措施.在完善的内部控制制度的框架下,构建信息化内部控制系统,才能起到良好的控制效果.此外,内部控制制度的设计也应充分考虑在信息化条件下,信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据完整性和准确性,在结合自身组织结构的基础上,根据成本效益原则,从制度上建立起相应的不相容职责分离制度或者内部控制信息化管理细则,有效降低人为因素造成控制失效的可能性.例如：业务部门负责录入申请数据,财务人员负责审核数据,任何人不能修改已审批的原始数据,即使修改也应有相应的数据修改备份文件.
2.强调权限分配,固化流程,体现管理实质
信息化管理系统究其本质是为更好地实现管理的需要.因此内部控制系统的建设更多体现的是管理的实质,管理水平的高低决定着信息化系统发挥的多大的作用,这就需要行政事业单位对管理流程进行全面的熟悉梳理,尽可能查找出遗漏的管理细节.
对于信息化系统中的业务进程本质是对于管理业务流程的再造.通过信息化系统管理嵌入了的“固化”的审批流程和内控制度,明确分配相应部门的管理权限,通过标准化的软件程序实现关键节点的内部控制,减少人为外部因素的干扰和减少财务舞弊的风险.譬如,在实际工作中,报销人产生的接待费和差旅费往往因缺少内部接待审批表单和相应的参会通知,而越过财务人员的审核,直接经过单位主要负责人而进入报销程序的情况时有发生.针对这种情况,可利用信息化系统固化的审批流程,将接待费和差旅费设置为预申请流程,通过系统预申请流程填报的金额和系统预设的报销时需提交的内部控制表单进行系统控制,财务人员根据申请人提交的信息,进行预审核,审核通过后进入下一流程,这样的控制手段可防止越级审批,通过预先告知报销时需提交的原始凭证的管理,强化了预先审批内部表单的重要性.同时也对内部控制制度所要求的审核、审批流程进行了规范,使财务人员更好地履行职能提供了好的平台,一定程度上也消除了长期以来的内部控制制度执行不严,报销人员认为是财务人员故意刁难,而对财务人员产生的误解与矛盾.
结论：关于本文可作为行政事业单位方面的大学硕士与本科毕业论文行政事业单位性质论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
关于事业单位财务内控信息化建设的若干
如今信息化发展迅速，在事业单位当中，信息化软件应用已经在财务会计内控里有所体现，它对于单位的运作和发展都有着重要作用。根据相关的政策以及文件的指。
新预算法视野下加强行政事业单位财务内控策略分析
摘 要：预算作为行政事业单位重要的工作计划和行动纲领，对事业单位财务管理的有序发展有着不可替代的作用。2014年，新预算法颁布实施，预算编制执行。
关于事业单位财务内控信息化建设若干
如今信息化发展迅速，在事业单位当中，信息化软件应用已经在财务会计内控里有所体现 它对于单位的运作和发展都有着重要作用。根据相关的政策以及文件的指。
行政事业单位会计内控建设和完善
[摘 要] 对国内行政事业单位会计内控建设进行分析，是基于我国政治经济的变化和发展而进行研究的。因行政事业单位在会计管理中仍存在诸多不足之处，对。