新形势下强化企业税收筹划有效途径,本论文主要论述了税收筹划论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
税收筹划论文参考文献：
[摘 要]随着我国社会经济的快速发展,国家也越来越重视企业的税收筹划,在企业的生存发展过程中,税收筹划已经成为首要问题.税收是我国经济发展的主要命脉,我国不仅制定了企业税收相关的法律,而且还对企业的税收筹划进行了积极的改革.因此,在新形势下研究企业的税收筹划具有非常重要的现实意义.本文笔者首先阐述了企业税收筹划的概念,然后分析了影响企业税收筹划的主要因素,在此基础上提出了新形势下加强企业税收筹划的重要途径,希望能够为我国企业的税收提供一些值得借鉴的思路.
[关键词]企业税收；新形势；税收筹划；途径
1 引言
一直以来,我国的税收都坚持取之于民用之于民的形式,随着近年来我国经济的突飞猛进,使得税收工作面临新的挑战,在新形势下如何合理的筹划企业的税收是迫切需要解决的问题[1].企业税收筹划可以极大的规避企业漏税、偷税等违法乱纪行为,同时,税收筹划还有利于企业更好的维护自身的合法利益.企业合理的开展税收筹划不仅可以使自身的经营战略得到进一步优化,根据国家和地方政府制定的税收政策调整适合企业自身发展的经营战略,从而有效的提高企业的生产力并优化企业产业结构,而且还可以有效的规范企业财务工作人员的工作,进而使其工作能力和管理水平得以提升.
2 企业税收筹划概述
作为一个全新的理念,企业税收筹划是我国制定的一项不具有违法性质的合法政策,它和偷税漏税有本质的区别.随着近年来我国社会的进步和经济的发展,税收筹划在很多领域都得到了非常广泛的应用.股份制企业在市场规范中就开展了税收筹划,这不仅使企业的整体利益得到维护,而且还有效的避免发生逃税行为,从而确保了企业合法化税收.在开展企业税收筹划工作的时候应该确保其和税法规定相一致,这并不会将税法的职能削弱,也不会对税法的地位造成影响.企业加强税收筹划可以最大限度的降低其项目投资风险,提高企业的经济效益,逐渐完善我国的市场经济.因此,在新形势下加强企业的税收筹划工作具有非常重要的现实意义.
3影响企业税收筹划的主要因素
3.1 缺乏完善的税收筹划管理体系
缺乏完善的税收筹划管理体系是影响企业税收筹划的主要因素之一,虽然我们会在报纸杂志或网络上经常看到税收筹划,但是却都没有明确的介绍.除此之外,还缺乏完善的税收筹划理论体系,未能真正的发挥其对企业税收工作的指导作用.很多税收筹划方面的教材内容往往都和实际不相符,甚至有的内容都是凭空想象出来的,还经常会有偷换概念的问题发生.把税收制度方面的教材变成税收筹划相关的书籍已经屡见不鲜了.由此可见,我国的税收筹划缺乏完善的管理体系和管理制度,这在很大程度上对企业的发展起到严重的制约作用.
3.2 税收筹划的专业人才比较匮乏
税收筹划方面的专业人才比较匮乏是影响企业税收筹划的另外一个重要原因,这一影响因素的表现是非常突出的,尤其是在实际管理和筹划企业税收的过程中,相关工作人员的素质普遍偏低,在企业综合税收筹划方面的技术和能力也有限,这会在很大程度上影响企业开展税收筹划工作.随着国家对企业税收筹划越来越重视,近年来各高校也逐渐增设了税收筹划课程,加强培养税收筹划方面的人才.但是实际教学效果却不够理想,培养出的人才也无法满足当前企业对税收筹划专业人才的需求.和此同时,企业对税收筹划专业人才的需求在一定程度上制约了税收筹划专业人才的培养,税务经理或税务主管这样的人才需求在人才市场中很少出现,很多企业对税收筹划工作比较陌生,自然也无法充分认识到税收筹划人才在企业发展中的重要性.
3.3 未能明确理解税收筹划
不能明确的理解税收筹划也是影响企业税收筹划工作的重要因素.为了在竞争激烈的市场中取得生机,企业首先必须将企业税收筹划的内涵合理的把握好.企业实施税收筹划是非常合理的,因为它可以有效的规避企业逃税漏税的问题,这不仅对发展税收事业有力,而且还可以增加国家的税收.但是目前我国的企业没有真正理解税收筹划,未能将其含义正确的把握,税务机构也尝试着想通过修改和完善相关法律来讲税收筹划的漏洞弥补好.对于纳税人而言可能他们并没有纳税的意识,认为不纳税也不犯法.这完全是对税收筹划内涵的错误理解,纳税人认为税收筹划的范畴包括避税的案例、技巧和方法,如果是这样那么就会极大的制约我国社会的进步.
4 新形势下加强企业税收筹划的重要途径
4.1 革新企业的税收筹划内容
革新企业税收筹划的内容时加强企业税收筹划的重要途径之一,要想不断的创新企业税收筹划的内容就应该从企业纳税方式、企业组织形式以及企业所得税这三方面着手.首先,企业的纳税方式,如果企业有总公司和分公司那么在纳税的时候应该选择汇总纳税方式.因此,当企业准备下设下属公司的时候,设立分公司和设立子公司将会对企业缴纳税额造成不同程度的影响[2].由此可见,企业可以根据不同的纳税规定科学合理的安排企业的组织形式,从而可以使企业整体的税负水平得以有效降低.其次,企业组织形式,现阶段企业在选择组织形式的过程中应该结合其自身的实际需求,然后履行对应的税收义务,企业的组织形式不同其税收标准也不一样.最后,企业所得税法规定国债利息税收应该满足居民和企业之间的权益性投资.一般情况下企业会选择购买股票的形式,继而对投资风险进行综合评价,最大限度的确保税收筹划的合理性,从而优化我国的产业结构.
4.2 对税收所涉及到的各环节进行合理筹划
对税收所涉及到的各環节进行合理的筹划,负责核算的工作人员必须根据实际发生的业务情况将调减项的项目税收核算准确,对于金融资产则应该使用权益法进行核算,按照其公允价值对其后续也进行计量,同时还需要核算其长期股权资产,确保能够准确的核算出企业的净利润.首先,必须要确保项目处理工作的合理性,将可以免税的那部分企业项目做减免税收的处理,如果企业有新开发项目,则应该将其研发经费纳入税收.其次,选择适合的计算纳税筹划的方法,折旧方法和计价方法主要适用于准予将成本项目扣除的纳税筹划中.折旧方法主要是指根据税法和会计准则的规定,有加速折旧法和平均年限法这两种允许企业计提折旧的方法；而计价方法则指的是为了确保能够提高销售成本、降低纳税额度,可以计算存货的期末成本,从而有效的避免了物价波动造成纳税也随之波动.此外,企业为了达到持有税或节税的目的还可以进行固定资产折旧.有的时候企业为了降低纳税所得额可以选择加速折旧法.
4.3 企业应制定明确的税收筹划目标
为了加强税收筹划企业还必须明确其税收筹划的目标,企业的税收筹划目标主要包含全面开展税收筹划、充分运用税收的优惠政策、科学控制税收处罚这三方面内容.按照企业的不同发展阶段实施这三部分内容,它们之间应该有一定的顺序规律.其一,企业应该指定税收处罚,特别是税收罚款,如果有企业偷税漏税就必须对其给予严厉的法律制裁.中小企业占了我国税收的绝大部分,在开展税收筹划的过程中应该将此作为切入点,并把其作为税收筹划最重要的目标.其二,是我国在税收方面制定的优惠政策,首先企业必须细致的研究我国的税法,进而从多个渠道实现企业的减免赋税,企业可以通过各种税务方法合理进行,如选择税收征管方式、税前扣除方法、增值税等.其三,还应该全面的开展企业的税收筹划工作,将企业的经营战略和税收筹划联系起来,进行综合税收筹划,基于企业的整体利益选择适合的税收筹划措施,最大限度的实现企业的经济利益.
5 结束语
综上所述,企业在经营发展过程中税收筹划是非常重要的内容,基于目前的形势,我国是非常支持开展税收筹划工作的.加强企业税收筹划的主要目的就是找到和我国政策相适应的税收筹划方法,在确保认真贯彻落实我国的税收政策的前提下尽可能的减轻企业的税收负担,实现企业经济效益的最大化.
参考文献：
[1]孙建强.我国企业税收筹划的现状及问题分析[J].新西部：中旬·理论,2013,06. [2]王萍.我国企业税收筹划存在的问题及解决措施[J].财经界, 2013,06.
结论：关于本文可作为税收筹划方面的大学硕士与本科毕业论文税务筹划如何合理避税论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
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