对优化国库集中支付制度,这篇国库集中支付论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
国库集中支付论文参考文献：
摘 要：2001年颁布实施的《国库集中收付制度改革试点方案》（以下简称《试点方案》）,选择了以国库单一账户体系为基础“先支付、后清算”的商业银行 国库集中支付业务模式,是对财政资金账户设置和收缴方式的根本变革,是加强财政资金管理,提高资金使用效益,从源头上防止腐败的一项重大举措.但随着改革覆盖面逐年扩大,财政预算管理不断规范,国库集中收付业务在制度建设、运行管理以及业务监督等方面暴露出的问题日渐凸显,存在较大的资金风险隐患,亟待解决.
关键词：集中收付 制度优化 问题建议
中图分类号：F830
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2017）10-138-02
一、国库集中收付业务存在的问题
(一)财政监督不到位
1.零余额账户提现频繁.实行国库集中收付后,允许预算单位在规定的额度内通过零余额账户提取 ,用于办公日常零星支出.但有的单位常以备用金形式将大额资金拆分提取 ,财政部门只能通过支付系统掌握其提出 的总额,而不能监控到 的用途和支出情况.
2.财政资金滞留专户问题严重.一是地方财政部门通过财政直接支付违规将库款大量调往财政专户,造成大量资金滞留在财政专户中.二是预算单位在开设零余额账户后,未将实有资金账户撤销,也未经财政部门审核备案,而将资金通过 银行从零余额账户转移到本单位原实有资金账户,造成资金未支付到最终收款人和供应商账户,仍分散在预算单位账户中.
3.专户资金缺乏有效监督.据不完全统计,目前我国财政专户近20万户,专户内沉淀资金约2万亿元,平均每个专户资金余额1000万元{1}.这些专户都开设在商业银行,财政部门常常利用各商业银行之间的竞争关系,随意调配资金,甚至利用企业网银*支付结算业务.
(二) 银行监控乏力
1. 银行流程控制不到位.目前大部分 银行仍使用TBS2.0业务操作系统,该系统缺乏和财政集中支付系统接口软件,无法实现地市级及以下国库集中支付核算专项功能,无法对“零余额账户日终余额”、“按额度控制支付”、“按限额提现”等关键流程进行系统自动控制,导致无额度清算问题时有发生.
2. 银行垫付资金问题突出. 银行根据地方财政部门或其授权预算单位指令,先行*财政资金支付后,由于库款余额不足等原因,当日不能和国库进行资金清算,造成 银行系统内垫款支付,增加了 银行的资金营运成本.
3. 银行占压、挪用财政资金等违规行为层出不穷. 银行受利益驱动对集中支付资金既无意愿也无权限监管,他们更多关注的是和财政建立良好的合作关系来吸收财政专户存款,甚至通过未支付、先清算,或不及时将收款人退回资金及时退还国库等违规行为占压、挪用财政资金实现其利润最大化.
(三)国库监督难度加大
1.监管处罚依据不足.目前,国库集中收付业务监督处罚依据粗化、陈旧,早已无法适应当前国库业务发展.国库部门在开展业务检查时,对发现的问题除确属“占压财政存款或者资金”的,能够依照《金融违法行为处罚办法》给予处罚,对于不及时和国库*清算、“先清算、后支付”等行为,只能采取通报、警告等手段,处理违规行为的主动权不掌握在国库部门手中,约束力和执行力大打折扣.
2.国库事中监督弱化.目前,支付指令都是由财政部门.或其授权预算单位发起,国库部门无法全面、及时掌握每笔支付的明细信息,只能按照财政部门签发的额度,审核 银行资金清算申请,被动进行事后资金清算.对 银行已支付资金的合理性、合规性难以监督,特别是对大额拨款的审核权无法行使,国库事中审核监督功能名存实亡.
3.支出信息、记账口径有出入.国库集中收付改革后,财政在支出功能分类基础上增设了经济科目,按资金支出的经济性质和具体用途对资金使用进行统一细分,而国库仍使用支出功能分类,致使国库、财政信息不能完全匹配,且记账口径未实现同步、同向、同内容,往来科目、暂收暂付等科目缺乏同一使用口径,致使支出无法对账,增加了监管难度.
二、产生上述问题的主要原因
（一）“国库单一账户体系”导致财政资金分散管理突出
“国库单一账户体系”下,存在大量的财政专户和各类收支过渡账户,巨额财政资金散落在庞大的财政专户体系中,既不利于盘活财政存量资金,也不利于政府统筹调度资金,同时也为财政部门人为控制预算收支进度提供了便利条件.
（二）“先支付、后清算”方式设计成为违规行为的制度缺陷
“先支付、后清算”要求 银行先用自有资金进行垫付,在和国库部门进行汇总清算,如果库款余额长期不足,就会造成 银行长期垫付资金,形成事实上的借贷关系.由于这是一种隐性的、不规范的借贷行为,极易导致财政风险转化为信贷风险.同时,“先支付、后清算”有悖于《支付结算办法》“银行不垫付资金”的规定,严重影响支付结算秩序,也极易导致 银行垫付资金风险.
(三)现行支付流程影响支付的安全和效率
现行的支付流程,支付都是由商业银行完成,国库部门只是按照财政部门签发的额度被动地和 银行进行事后清算,且只要有额度、已支付,国库部门就必须清算,否则,商业银行会垫付资金形成风险.国库部门的库款支拨職责实际上由商业银行承担,且这种“倒逼”的流程设计,资金支付的安全性、准确性、及时性难以得到有效保障.
(四)商业银行 国库集中支付模式缺乏有效地制衡机制
作为以盈利为目的商业性金融机构,在取得 银行资格后,由于在利益上有求于财政,因而不可能承担起国库事中监督职责,更难以对财政部门将其垫付的信贷资金充当财政资金使用进行制约,甚至出于对利润最大化的追求,通过未支付先清算、 银行实际支付和资金清算完全脱节等方式占压、挪用财政资金,严重弱化了部门间的权利制衡作用.
结论：关于本文可作为相关专业国库集中支付论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文国库集中支付系统论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
国库集中支付制度改革对单位预算会计影响
摘要：当前在我国社会主义转型阶段，国库集中支付改革备受关注，不仅关系到事业单位财务工作的有序开展，并且也关系到了社会经济的有效发展。从整体角度分。
高校实行国库集中支付制度存在问题应对
摘要：高校财务管理中逐步推广并实行国库集中支付制度是我国教育事业快速发展趋势和高校自身财政体制改革不断深化的必然要求。本文结对国库机制支付制度的。
严格监控审核促进国库集中支付制度稳定运行
摘 要：我们国家财政方面重要的改革内容就是实行国库集中支付制度，这项改革在财政资金的运行和管理中提出了明确要求，并且有严格规定，这当然在财政财务。