营改增后建安业税收筹划,本文关于税收筹划论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
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摘 要 对建筑业相关企业而言,营改增政策的落实,不仅为建筑、装饰、安装等各类企业带来了新的发展机遇,也降低了税务风险.企业通过做好税收筹划工作,可以有效减轻税负,也有助于提升企业的经营管理水平,对促进建筑、安装等企业的健康持续发展具有重要意义.本文在简要分析营改增与税收筹划具备的意义的基础上,具体探讨了基于营改增的建安业税收筹划.
关键词 营改增 企业 意义 税收筹划
随着国民经济的快速发展,建筑行业的发展速度也在不断加快.传统税收政策下,建筑、安装等建筑行业相关企业的管理较为粗放,税收管理基础较为薄弱,导致企业出现税务风险.随着营改增政策的出台和落实,建安业及其他建筑业相关企业也面临着新的机遇和挑战.在经济发展新形势下,基于营改增政策的落实,建筑、安装等建筑业相关企业应该结合自身经营发展的实际状况,依据税制改革的推进,做好企业税收筹划工作,以便减轻企业税负,降低企业税务风险,从而为建筑业可持续发展的实现提供支持.本文基于营改增政策的落实,着重探讨了建筑、安装等建筑业相关企业的税收筹划.
一、营改增与税收筹划的意义
(一)营改增的意义
营业税主要是针对劳务或商品的税种,需要在流通环节对劳务或商品进行征收,属于价内税；而增值税主要是针对商品增值额征收的流转税,属于价外税.从税收制度来看,我国的税收制度是同时征收增值税和营业税.就目前而言,针对建筑业相关企业征收的税率是营业税3%,没有抵扣税额,导致企业税负较重.对于营业税与增值税在部分建筑工程施工项目中的同时征收,主管部门并未明确制定税收征收的标准,导致建筑行业相关企业的税收管理较为混乱,也会对税收制度的改革造成一定程度的影响.
营改增政策的出台和落实,推动了我国税收制度的改革.然而,在税制改革初期,建筑行业并未纳入营改增政策的执行范围,导致建筑业相关企业的税收负担相对较重,并影响到建筑行业及其相关企业的发展.鉴于此,相关部门应该将建筑行业纳入营改增政策的执行范围,即向建筑业相关企业征收11%的增值税.这样不仅有助于完善建筑行业的产业结构,也能够使建筑行业的产业分工更加明确,对健全我国建筑行业的税收制度极为有利.
(二)税收筹划的意义
税收筹划,是指基于国家相关税收法律法规,企业在生产经营活动开展之前对活动进行科学计划和全面筹划.通过实施全面、准确的税收筹划,有助于企业获得更大的经济利益,而这也体现出税收筹划具备目的性、合法性等特征.企业生产经营活动的开展,决定着企业的经济效益,也会对企业的发展造成很大影响.鉴于此,为推动企业的健康持续发展,企业应做好税收筹划工作,以便为企业经济行为的选择和执行提供科学依据,促进企业核心竞争力的提升,而这对推动国民经济的持续发展具有重要意义.
二、基于营改增的建安业税收筹划
基于我国税收制度的改革及营改增政策的落实,为推动我国建筑行业的健康持续发展,要求建筑业相关企业做好针对生产经营活动的税收筹划工作,加强建筑行业税收制度的完善,合理筹划进项税额,以便为建筑业相关企业的发展提供保障.
(一)完善行业税收制度,為税收筹划奠定基础
传统税收政策下,建筑行业相关企业的经营和管理较为粗放,与营改增政策的相关要求不符,导致在税制改革初期,建筑行业没有被纳入营改增政策的执行范围,从而导致建筑业相关企业的税收负担并未得到减轻,不利于建筑行业及其相关企业的发展.鉴于此,为确保建筑行业能够更快地适应营改增政策,促进建筑、安装等建筑业相关企业的健康持续发展,企业财务人员应该认真学习和解读国家税收法规及相关新政策,熟悉营改增政策的相关要求,做好营改增政策落实下企业生产经营活动的税收筹划,加强企业税收管理,为企业决策提供科学依据,以便推动建筑行业的可持续发展.
(二)进项税额的税收筹划
随着税制改革进程的加快,营改增政策在建筑行业的落实也逐渐受到重视,对建筑行业的未来发展具有重要影响.针对建筑业相关企业普遍存在的税收负担重问题,在落实营改增政策过程中,建筑企业应该做好税收筹划,以便为建筑企业生产经营活动的开展提供科学依据.在现行的税收政策环境下,建筑业相关企业难以取得增值税专用*,导致企业进项税额抵扣难,建筑业相关企业的税负过重,进而影响建筑行业的发展.建筑业相关企业的生产经营活动具有一定的地区特性,工程项目建设涉及的施工材料的采购来源于多个供应商,涉及多个小规模纳税人,导致建筑业相关企业难以获取增值税专用*,造成企业进项税额无法抵扣.
基于营改增政策的出台和落实,为减轻建筑、安装等建筑业相关企业的税收负担,企业应该改变施工材料的获取渠道,选择能够提供增值税专用*的纳税人作为材料供应商,为工程项目的建设提供施工材料,借助施工材料采购的增值税专用*,实现对企业进项税额的有效抵扣,充分做好进项税额的税收筹划,以便确保企业能够最大限度地获取经济利益.基于此,针对工程项目的建设需求,建筑、安装等建筑业相关企业应该加强与大型材料供应商的合作,提高企业生产经营的管理水平,提高进项税额抵扣率,最大限度地减轻企业税负,促进建筑企业的健康持续发展,从而推动建筑行业的可持续发展.
(三)基于信息化手段建立财务共享中心
针对传统政策环境下,建筑、安装等建筑业相关企业粗放式管理导致的税务风险大问题,有效地降低企业的税务风险,减轻建筑业相关企业的税收负担,在落实营改增政策的基础上,建筑企业应该加强对信息化手段的使用,借助信息化技术,建设科学的财务共享中心,集中管理财务票据,加强对企业生产经营活动涉及资金使用情况的审核,以便提升企业生产经营活动相关财务信息的真实性,促进企业管理水平的提高.同时,企业管理人员应该利用信息化手段,加强对企业进项、销项等生产经营活动的管理和监控,借助财务共享中心的建设,为企业生产经营相关财务工作的开展提供科学依据,实现纳税申报的半自动化,以便全面、集中地管控企业的财务、税务等信息,保障企业税收筹划工作的开展,以便推动建筑行业相关企业的健康持续发展.
三、结语
营改增政策在建筑行业的落实问题,是影响我国税收体系完善的重要因素.针对传统政策环境下,建筑企业税负重、税收风险大等问题,在落实营改增政策的基础上,建筑企业应该健全行业税收制度,借助信息化手段,建立科学、适宜的财务共享中心,以便为企业税收筹划提供科学依据,降低企业税收风险,减轻企业税负,从而保障建筑行业长远、健康地发展.
（作者单位为中山市污水处理有限公司）
参考文献
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结论：关于税收筹划方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关税收筹划特点论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
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