我国税收流失测算分析和治理,本论文可用于税收论文范文参考下载，税收相关论文写作参考研究。
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[摘 要]我国税收流失的产生,主要是因为税务机关在进行税收的过程中的出现问题,也就是税收行为没有达到相关的要求；且税收流失和纳税人也存在重大的关联,如果纳税人没有合法缴税,则会导致税收流失严重；更为关键的是我国制定的税收制度和相关的法律法规也是致使税收流失的因素.自从改革开放以来,完善税收制度、治理税收流失一直都是我国财政在发展过程中的难题.为了解决这一问题,我国不断地进行研究,探索合理的税收方案,加强对市场的调查,进而不断地完善税收制度,但效果却未十分显著,对于预防税收流失的现象,我国必须要准确把握税收的规定,深入进行税收流失的测算,并根据税收流失的总体情况,制定科学的税收管理体制,并对相关的税收制度进行改革,只有这样才能提升税收流失的治理效果.本文对我国税收流失的测算展开了分析,并提出了科学的对策.
[关键词]税收流失；测算分析；治理对策
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.04.072
[中图分类号]F812.42 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2017）04-0-02
0 引 言
税收流失不仅会影响我国的财政经济,同时对纳税人的利益也产生了一定的影响.但税收流失对纳税人利益的影响是正面的,这主要因为纳税人在纳税的过程中没有按照国家的法律法规和纳税制度进行纳税,而是采用违反法律的方法逃避税收,进而从中谋取更多的经济利益,显然,纳税人的这种行为不仅触犯了法律,还影响了财政税收的治理.税收流失属于经济问题,如果税收流失严重,我国宏观调控经济的决策就会受到不良的影响,从而导致宏观调控的经济能力减弱,和此同时,资源配置的效率也会降低,整个市场的竞争会有失公平,严重影响了社会的公平氛围,因此,为了避免税收流失的现象,我国应进一步加强税收治理的能力.
1 对我国税收流失测算的分析
公开进行税收流失测算主要是为了体现政府和相关的部门之间的公平、公正,我国目前对财政经济的应用都进行明确的公开,让人民对政府放心,公开经济的应用现如今在我国实施的效果较为良好,得到了人们的认可和支持,也十分有利于国家对财政资金的投入.当前,公开经济应用的行为为我国带来了经济效益.我国的人民也开始遵循相关的税收制度,依法纳税.对我国财政税收部门而言,要想掌握关于税收制度的相关知识,并能正确地应用税收制度,防止税收流失,相关的工作人员要能充分地掌握我国当前的税种,结合相关的税收公式,计算纳税额度.在求税收流失额度时可以用相关税种的应纳税额减去该税种的实际征收额.但是要想确定公开经济后税收流失的范围,还要在公式的基础上,对各种税种的税收流失额进行汇总,用公式表示：经济中税收流失的总额等于A+B+C+等+N.
在进行公开经济税收流失测算时,假设T1是按照税法有关规定和标准应征收的税收额,T2是实际征收入库额,税收流失额为TL,用公式表示为TL等于T1-T2.在以增值税、企业所得税等相关的税种进行测算时,其测算公式和结果可以用以下公式表示：
增值税税收收入等于销项税额-进项税额
等于（应税产品总产值-应税产品投入值）×适用税率
等于应税产品的增加值×适用税率
通过对当前增值税的研究,生产、批发、零售、进口商品等都是增值税需要进行征税的项目,而加工、修理、修配劳务,加工、修理劳务也属于增值税的一部分,但是在展开税收的过程中,相关工作人员却很难获取到重要的数据和信息,从而导致税收流失的产生,为了便于税收人员的税收工作,在进行税收流失测算时,通常会将以上税收去除,这样增值税的正确公式则是：增值税税收收入等于工业企业应交增值税+批发零售企业应交增值税+进口环节应交增值税.
2 我国税收流失治理的对策
根据当前我国税收流失的数据显示,税收流失主要是因为纳税人和税收机关的行为存在问题,因此,我国要制定税收制度、完善法律条文,规范纳税人的行为,提高纳税的效率,还要在一定的基础上,提高财政税收的工作力度,确保财政税收部門的工作人员能够按照相关的规章制度,合理地进行税收工作,只有提升税收人员的责任意识,才能保障税收收入.
2.1 完善税收法律制度,加强税收法律制度的落实
为有效地预防税收流失的问题,我国在完善税收制度的过程中,要结合实际的税收情况,不断完善相关的法律制度.在解决税收流失问题的过程中,只有3个税种的立法得到了完善,而其他15个仍然缺乏合理的法律规范.因此,我国要明确规定,落实税收法律制度,加强税收流失的治理,建立健全税收的法律体系,这样才能预防企业和个人偷税、漏税现象的产生.我国必须要明确税收法律制度的建设原则,加强对企业和个人的监管,确保其能依法缴税,另外,要将完整的税收法制划分在《宪法》中,以《宪法》为母法,完善其他的法律法规,这样才能构建一个完善的税收系统.最后,我国的财政部门还要制定合理的税收司法机制,为税收收入提供充分的保障措施.只有这样,才能减缓税收流失对我国经济带来的不利影响.
2.2 制定科学的税收管理制度,明确 财政和地方财政之间税收的关系
当前,传统的税收管理制度已无法发挥出良好的效果,随着时代的变革,经济的快速增长,我国财政税收部门的工作观念应不断改变,财政税收部门在展开工作的过程中,要根据当前社会的发展现状,制定先进的税收监管制度,只有财政税收部门充分做到和时俱进,才能确保税收制度、税收管理体制符合当前社会的需求.而这也就充分表明,我国财政税收部门需要深入改革,改变传统的税收管理制度.在创新税收管理体制的过程中,监管人员要明确 财政和地方财政之间税收的具体关系,这样有利于工作人员治理税收流失的问题.因此,相关的工作人员要按照现代财政的主要经济观点,掌握 财政和地方财政权事的划分,遵循统一指导、分级管理的原则,界定政府间财权、事权的界限,进而全面推进“十三五”规划纲要提出的供给侧结构性的改革,同时这也十分有利于我国经济进行“营改增”.
结论：关于本文可作为税收方面的大学硕士与本科毕业论文税收起征点是多少2018论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
我国税收流失测算分析和治理
摘要：我国产生税收流失的发生，主要是因为使税务机关在进行税收的过程中出现问题，也就是税收行为没有达到相关的要求，其次，税收流失与纳税人也存在重大。
我国税收管辖权选择
税收管辖权是指主权国家根据法律所拥有和行使的权利，是该国在税收领域的主权。一国对税收管辖权的选择，受到国情、经济状况、政策和国际经济地位等多方面。
我国税收管理存在问题
摘要：我国的税制建设过程中有着很重要的部分在于税收管理工作上，其在完成国家经济任务和税务工作有着积极作用。但是，在一些地方性管理上面还有着很大的。
关于完善我国税收制度
摘要：财政制度在学界一直被视为维系国家长治久安的“支柱”，有着重要的历史和现实意义。党的十八届三中全会明确提出财政是国家治理的基础和重要支柱。本。