集团企业资金集中管理问题,关于免费资金论文范文在这里免费下载与阅读,为您的资金相关论文写作提供资料。
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摘 要：对于集团企业而言,构建完善、合理、科学、高效的资金集中管理模式,并根据集团企业的内外部环境变化及时进行优化和调整,能够大大提高企业的资金使用效率、降低資金成本、减少企业资金风险的发生,这对于企业的管理者而言是十分重要的.SK集团作为大型集团企业,一直以来将资金管理作为日常经营管理中的重点,2010年,SK集团的资金集中管理系统上线,并以此为契机实现了今天内部的资金统一运行、统一协调.我们不能否认,SK集团在资金集中管理中的确取得了一定的成效,但是,该集团的资金集中管理系统中还存在着诸多不足和问题.本文将以SK 集团的实际案例作为研究对象,对SK集团企业的资金集中管理中存在的问题进行研究,并结合笔者的实际工作经验,充分利用有关资金集中管理方面的理论,提出相应的对策和有效的建议.
关键词：资金集中管理；常见内控问题；解决策略
一、引言
在现代企业的日常经营管理活动中,资金的周转情况充分反映出企业的资金配置情况、生产运行的质量、可持续发展的能力.随着全球经济一体化发展进程的不断推进,资金周转效率的高低已经成为衡量企业集团经营管理的生命线.因此,在瞬息万变的市场经济环境中,不断优化企业集团的资金管理现状,一方面能够更好地处理企业集团在日常经营中集权和分权的关系,增强企业的内部控制力度；另一方面,还能够有效提升企业集团的核心竞争力,为企业集团在激烈的国内外市场竞争中提供坚实的、有力的保障.SK集团在2010年前,资金管理中的问题很多,如：集团内部各职能部门和分公司资金管理水平参差不齐；资金管理理念滞后,只关注账面的利润,忽视资金的回收；只重视资产规模的扩张,忽视资产的质量管理和提升；内部资金管理模式缺乏统一性、科学性；集团总部对集团的整体资金运营情况缺乏控制力.虽然SK集团从成立之初就得到了不断的发展,并且内部管理体制的专业化重组也在不断推进,集团的内部结算资金量也在快速增加,但是由于SK集团中协调管理机制缺乏高效性、规范性,再加之内部资金过度占用、交易结算效率低下等问题,最终导致SK集团资金管理水平和效率一直不能适应经济发展和集团的快速发展.
二、相关概念界定
（1）集团公司的基本概念.随着市场经济的发展,在激烈的市场环境中,单打独斗的企业其经营范围已经无法满足社会化大生产和企业规模扩大的要求.同时,单个企业抵御风险的力量比较薄弱,这就使得部分企业通过兼并、重组的方式实现了和其他企业的联合,从而形成了具有较大的规模、多元化经营的企业联合组织,而这一组织就是企业集团.企业集团的基本特征为：通过资本建立了联系,并不是法人组织,规模比较庞大,成员企业之间的关联交易频繁发生.
（2）资金集中管理.所谓资金集中管理主要是指由集团的总部集中对集团企业内部的资金进行统一的调配、调度、管理、运用,资金集中管理的主要业务包括：资金的集中业务、资金的融通业务、资金的筹集管理、资金的投资管理、外汇管理、国际收支管理等内容.集团企业通过对资金的集中管理大大提升了整个集团企业的资金使用效率和管理效率,有效降低了资金使用成本和集团企业的财务风险,为促进集团企业向着更高更远的目标前进奠定了基础.
三、集团公司资金集中管理的优势分析
（1）实现了对集团资金使用的规范化管理.在资金集中管理模式下,集团企业内部各成员单位不能再像从前那样按照自己的意愿随意在银行开设账户,集团总部对各成员单位的资金进行了统一管理,对成员单位的银行账户进行了整体整合.这样就使得集团可以通过余缺对资金进行调剂,在解决一些成员单位资金短缺问题的同时,避免了那些不必要的对外融资,杜绝了存贷款两高现象的发生,实现了集团资金管理的规范化.
（2）从整体上对集团资金进行了统筹和流通.就目前我国大型集团企业的现状来看,基本上都是经营规模大、资产多、成员分散,各成员单位中的资金流动性和对资金的需求参差不齐,在集团内部存在着大量的往来结算.集团企业实行资金集中管理从整体上实现了对集团资金的统筹安排和整体流通.
（3）提升了资金的使用效率.通过将资金短缺单位和资金闲置单位的资金进行合理的调度,大大提高了资金的周转率和资金的使用效率,更减少了集团企业从银行等金融机构寻求融资的需求,减少了财务费用的发生,同时,进一步优化了集团内部资产的结构,提升了集团的整体融资能力、偿债能力.
（4）降低资金使用成本的同时实现了快捷融资.在实行资金集中管理后,对于集团企业中拥有大量闲置资金的成员单位而言,可以通过集团内部借贷的方式获得比存款于银行更高的收益；对于那些具有资金需求的成员单位而言,可以通过比外部金融机构进行融资更加便利的方式,以比银行贷款更低的利率获得自己生产经营所需要的资金.在集团企业中成立了资金结算中心后,集团的资金管理部门可以对成员单位内部发放贷款,和外部银行等金融机构发放贷款的条件相比,手续更加简单、*贷款的效率更高,可以帮助集团企业的成员单位快速解决一些资金周转问题,为成员单位的融资开辟了一条新的路径.
四、集团资金集中管理模式分析
（1）报账中心.第一,统收统支.这种方式主要是将集团企业中的所有资金收支行为全部在集团总部的财务部门进行汇总,各成员单位不在银行单独开设账户,成员单位所有 的流出均需要集团总部的财务部门进行审批.在这一模式下,集团公司总部的 收支批复权力体现了集中化管理.虽然这种模式有利于集团企业内部对整体收支平衡进行控制,防止出现资金沉淀,但是很可能会造成各成员单位忽略了对资金流的把控,有的个别成员单位还会失去对开源节流的重视.第二,拨付备用金.这种方式主要是指事先确定相应的会计期间,然后将确定数额的资金向各成员单位统一进行划拨,以备成员单位开支使用.当集团企业的成员单位出现资金的流出时,各成员单位的财务人员带着相关的票据到集团总部的财务部门报备、报销,对于本单位中的备用金库及时填补到集团规定的数额.在这种方式中,各成员单位已经具备了一定的资金使用权,财务活动相对灵活,但是,由于各成员单位没有自己的财务部门,不论是报备,还是补资都要到集团总部进行审批,对于那些身处异地的成员单位并不适合.
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