提升基层水利事业单位内部控制有效性,这篇内部控制论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
内部控制论文参考文献：
摘 要：基层水利事业单位也在逐步完善内部控制,并通过内部控制工作来推动水利事业单位的快速发展.本文针对基层水利事业单位内部控制的现状,分析了内部控制的重要性,以及如何才能够通过一系列措施提升内部控制的有效性.
关键词：基层水利事业单位；内部控制；有效性
一、内部控制的含义及其重要性
（1）含义.内部控制是在一定的环境下,单位为了提高经营效率,充分有效地获得和使用各种资源,实现既定管理目标,保证活动的经济性、效率性和效果性,在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法.
（2）重要性.内控制度的目标就是提高经营效果,保证水利活动的经济性、效率性和效果性.所谓内控制度就是提前制定策略,减少或者避免错误的发生,起到预防的作用.合理有效的奖惩制度能够提升管理效果和管理效率.总而言之,内控制度是一种保障性的制度,通过制度的约束督促各部门的工作按照相关的制度办事.内部控制广泛应用于会计方面,财务部门是内部控制的重要部门,财务部门贯彻落实好内控制度有利于提高资金使用的安全性,避免徇私舞弊、贪污受贿的现象.
科学合理的内控制度是基层水利事业单位发展的现实需要.国家有相关的法律法规对内控制度做出了相关的规定,在结合相关法律法规的基础上形成科学严密的内控体系,只有这样才能够与社会发展有效结合起来.单位管理者及员工都秉持着按照内控制度办事的原则,使内控制度真正发挥作用.
（3）内控制度的原则.内控制度在财务中广泛应用,应坚持最基本的原则,其中包括相互牵制原则、成本效益原则、岗位责任原则、协调配合原则以及系统网络原则,以上五大基本原则将贯穿于内部控制制度之中,并发挥其应有的作用.
二、基层水利事业单位内部控制存在的问题
（1）内控意识不强.有些管理者忽视内控制度,把自己置于内控制度之外,这正是内控意识不强的表现,也很难在事业单位内部形成全员内控意识,管理者都不能够做到以身作则,那么说服力就会大大降低,员工在内心里对内控制度的重视程度就会大大降低.
（2）内部财务管理制度不适应现代管理的要求.财务管理是事业单位发展的重要内容,随着从传统水利向现代水利发展,其财务的内容也会发生相应的改变.但是基层水利事业单位没有根据相关的政策法规及时调整相应的财务内容,导致与最新的政策脱节.一方面进行水利改革,但是财务制度还是停留在传统阶段,导致基层水利事业单位的财务基础工作薄弱,无章可循,成本管理粗放.这一系列的问题会大大影响事业单位财产的完整性和安全性,损害了事业单位的经济效益和社会效益.
（3）资金管理方法和手段难以适应社会的发展.随着社会发展和互联网的不断发展,资金的管理方法以及监管的手段已经大大进步,不同于以往的人工管理方法,但目前资金管理不力、资金的使用随意性较大,缺乏相应的监督和管理,这会导致资金的流向不明、贪污腐败等问题.财务部门对于每一笔资金的走向并不能做到详细记录,对于上级水利单位的核查更是蒙混过关,审计部门的审查工作也是走走过场而已.
（4）风险机制不完善.预算风险机制的建立十分重要,财务管理工作的不到位、财务监管制度的不完善与风险机制的不完善也有关系.预算风险机制是通过对水利工作的工程项目进行事前的资金预算,明确每一笔的支出方向及支出数额等,在实施过程中严格按照预算实施,这样有利于资金的有效使用,减少不必要的花费,而且在项目结束时还有助于对资金进行核算.但目前基层水利事业单位还未形成以财务管理为核心的预算控制体系及风险机制,这其实是资金管理的一大漏洞,会滋生贪污腐败现象,不利于基层水利事业单位财务工作的有序进行,更不利于基层水利事业单位的健康发展.
三、如何提高内部控制的有效性
（1）提高单位内部人员对内控制度及财务管理制度的认识.意识会影响人的行动,如果管理者能够足够重视内控制度,并自觉接受内控制度的监督,那么就会形成自上而下的内控氛围,带动全体工作人员对内控制度的重视,管理者只有以身作则才具有说服力.财务管理对于事业单位来说具有重要作用,财务管理工作不仅仅是单纯记录资金的使用情况,更重要的是在“管理”,管理看着简单实则不易,通过对资金使用情况的分析,对资金的使用过程中出现的问题进行总结,并在今后的资金使用过程中避免出现相同的状况.事业单位要根据事业单位自身发展的规律,合理组织筹资活动、投资活动、营运活动、分配活动等,正确处理水利事业单位与金融机构的关系以及水利事业单位与员工之间的关系,实现基层水利事业单位的价值.总而言之,要充分重视财务管理在内控制度的重要地位以及对事业单位发展的重要作用,推动基层水利事业单位的健康发展.
（2）建立完善内部财务管理制度.随着水利事业单位从传统水利向现代水利的改革,需要不断适应社会发展的新要求,不能故步自封.根据新的《会计法》和《会计工作基础规范》,修改过去的财务管理制度,取其精华去其糟粕.与社会发展相适应的财务管理制度既是适应市场经济和改革的需要,也是提高风险防范能力的需要.通过与新政策的对接,找出财务管理方面存在的漏洞,堵塞漏洞,提高资金使用的安全性,保证资金的完整性.
（3）提高基层财务管理人员的素质.随着对财务工作人员的要求越来越高,财务管理人员只有不断提高自身的素质,才能与社会发展的需要相适应,才能够不被社会所淘汰.财务管理人员要学习相关的会计知识,提高自己的观察力和洞察力,及时掌握政策的变化,并及时做出相应的调整.对于工作人员最重要的是要加强道德建设,热爱自己的工作,认真负责地工作,这是最基本的要求.要不断学习新的知识,丰富自己的见识,不落后于时*展.对于单位来说,要开展相应的理论培训,来加强员工的素质；要提高招聘的门槛,高薪聘请高素质的人员对于财务管理的发展也能够起到推动作用.
（4）加强基层水利事业单位财务成本控制.成本控制是财务管理的重要内容,水利事业单位开展不同项目的工作,每一个项目都会有相应的财务支出,如何才能够控制财务成本,用最少的钱获得最大的效益这是财务管理人员应该思考的问题.可以通过人力成本和原材料多家比较的方法,减少材料和人力成本,对于项目在实施前的预算和实施过程中的资金使用进行严格监管,防止资金滥用和挪用等现象的发生.
参考文献
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