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内部控制论文参考文献：
摘 要：中小学是我国当前教育体系的基础,加强中小学的内部控制建设,对学校教育管理工作的进行以及我国教育事业的健康发展有着重大意义.本文通过对中小学内部控制存在的问题进行阐述、分析,继而提出一些合理化的建议.
关键词：中小学教育；内部控制；问题；建议
一、引言
内部控制是一个单位为保障资产的安全完整及会计信息的正确可靠,单位自行在内部采取的自我约束、控制.内控对单位的稳健发展是至关重要的.2014年在全国开始施行的《行政事业单位内部控制规范（试行）》,是为了進一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设.这对于中小学内部控制制度的建设具有重要意义.所谓的中小学内部控制是保护中小学财务资产安全、预防中小学管理体系漏洞的一道重要屏障,主要是保证经济活动的正常运行、避免贪污腐败现象的出现.当前我国中小学内部控制还不完备,仍然存在着各种各样的问题.只有不断完善内部控制,加强财务管理,才能确保学校朝着正确的方向发展下去.本文结合对中小学内部控制的认识,简要阐述所存在的问题,并据此提出一些合理化的建议.
二、中小学内部控制存在的问题
（1）对内部控制认识不足,内部控制体系不健全.对于学校来说,教育教学工作是首要任务,涉及学校内部控制的内容较少,部分学校各部门科室虽然都有本部门科室相关的制度,但缺少各部门科室相互联系、相互制约的内部制度控制体系；有些学校直接挪用网络上或其他单位的内部控制制度,没有根据自己的实际情况做出修改,只是将其作为应付上级检查,这就导致了内部控制的约束性和控制性大打折扣；部分学校虽然建立了内部控制制度,但相关人员缺乏内部控制意识,从而使得内部控制制度成为摆设.在实际工作中,没有发挥出内部控制该有的作用.
（2）财务在内部控制系统中没有充分发挥作用,风险防范意识薄弱.财务部门作为单位内部控制系统中最重要的部门,有时仅仅依靠财务人员仅有的经验进行风险防范,风险管理作为内部控制的一个重要方面,不能够及时有效地对单位面临的风险进行防范和控制这种情况下,学校的财务风险大大提高,资产很难得到安全的保障,使得会计信息不够精准.大多中小学意识不到自身所面临的风险,认为学校只是教书育人的场所,忽视了风险管理和预警机制的建设.其作用没有得到管理层充分的认可,这使得财务部门的职能得不到合理保障,严重影响了内部控制的效率和结果.上述问题的出现迫使我们的财务人员应有较强的专业能力,才能在处理复杂财务问题及突发状况时游刃有余.
（3）没有健全的监督考核机制.出于学校本身的性质,中小学往往呈现出“数量多、规模小”的分布特点,在农村更加普遍.很多学校的建立只是为了满足当地的教育需求.在这种大环境下,学校对内部控制体系也会放低要求,缺乏动力去实施内部监督机制,因此也就无法科学合理的对内部控制体系的正常运行进行真实有效的评价.一方面,各部门科室作为内部控制的直接参和者,长期下来就会养成一种懈怠心理；另一方面,会使相关人员养成“打卡上班”的习惯,每天只需保证正常的工作时间,而忽视工作质量和工作效率.
三、完善中小学内部控制的建议
（1）强化管理层内控意识,降低财务风险.领导者才能决定了一个团队的兴衰,同样的,学校管理层对于内部控制的重视程度,影响着该制度的成功实施和否.所以,为了营造一个良好的内部控制环境,首先要做的就是强化领导者的内部控制意识.作为首要责任人,校长首先需要具备一定的财务知识,并且熟知法律法规,本着对学校负责的态度,定期开展内部控制知识的学习和培训,所有的财会人员都应及时参加,并认真学习.内部控制的实施能够充分反映出各个职能部门的实际管理水平,同时还能够将学校的运营效果全面地体现出来,所以每一个职能部门都应对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,保证每一位职工都依法履行职责.在财务风险方面,管理层一定要以事前控制为主,事后控制为辅,严把过程关,防止不法行为和低效率行为的发生.无论是日常的管理工作还是物资的采购程序,都要先批准后执行,并且对细节、过程等方面进行详细的记录.
（2）加强内部控制监督机制,增强风险防范意识.学校应根据自身的发展情况,分析自己的内控环境,按照科学、精简、高效的原则,合理有效的设置职能部门和工作岗位,形成职责清晰、分工明确、各司其职、各负其责的工作机制.内部控制系统的建立,一定要包含校内所有的领导和员工,形成由学校管理层、财务部门及其他业务科室组成的管理组织.对于每一个部门或活动环节,都要明确相关责任人,由其对所发生业务的合法合规性负责,每一个部门也要对该部门的执行及完成情况进行定期的绩效考核,达到无论是从制度还是组织架构上,都能保障内部控制的有效执行.另一方面,加强对学校管理层的监督,确保决策的科学制定.相关部门或者学校领导层需要对内部控制执行力度进行定期或不定期检查,并对检查结果进行统计和分析,对学校内部控制中所存在的薄弱环节进行查找,对学校内控人员的积极性进行充分调动,尽可能解决所出现的问题,真正推动中小学内部控制的完善性和有效性.
（3）夯实财务基础工作,提高人员专业能力.财务部门作为内部控制体系的重中之重,首先,在日常会计工作中应注重管理,明确具体的操作规范和基本要求,确保会计工作有序进行,稳步提高会计工作水平.按照《会计基础工作规范》的要求,建立账册,填制凭证,登记账簿,及时提供真实、准确、完整的会计信息.严格遵循《事业单位会计制度》和《事业单位会计准则》的相关规定,设置会计科目,正确处理每笔会计业务,确保单位财务状况、预算执行情况得到全面、真实、合理的反映.对提升单位财务管理水平,促进单位健康发展发挥积极作用.其次,对会计人员的任职资格严格把关,从源头上确保从业人员的专业性.加强会计人员对相关法律法规的培训学习,增强财务人员的法制观念,切实做好本职工作.另外,使不同岗位的会计人员能够相互学习,熟悉整套会计流程.这样既有利于强化会计人员本身的业务能力,又能相互监督.
（4）加强各项规章制度的完善,建立起一整套内部控制体系.建立完善各部门科室规章制度,如学校管理制度、采购制度、预算编制制度、收支制度等,尤其在预算编制制度上要充分体现预算编制的合规性,方法的可行性以及程序的科学性,并利用现代化科技手段建立信息基础和严格测试,要完善财务体系筹划的方式,细化预算编制程序,使得预算的编制更为精准；收支业务是预算管理的重点,在收支制度中要明确指出加强支出审批、审核控制,明确各项支出事项的开支范围和开支标准,确保将预算的指标落实到每个预算的具体项目.制定合理的资本支出和成本效益核算制度,使学校的资源达到合理分配.一系了制度在内部控制体系中相互监督相互制约,各部门之间相互合作,相辅相成,使学校在完整的内部控制体系下圆满完成每一项工作任务.（责任编辑：王文龙）
结论：大学硕士与本科内部控制毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写内部控制定义方面论文范文。
中小学内部控制存在问题
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