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行政事业单位论文参考文献：
摘 要：内部控制是单位的重要工作,随着信息技术的不断发展,越来越多的企业将信息化引入作为管理的方法和手段,行政事业单位是否也该引进信息化以提升办事效率等是一个值得思考的问题.本文主要剖析了行政事业单位若要引进信息化作为内部控制辅助手段需要解决的一些主要问题,提出一些可行的思路并阐释了信息系统的建设过程,希望能给行政事业单位的内部控制信息化建设提供借鉴.
关键词：行政事业单位；内部控制；信息化；信息系统
行政事业单位的内部控制是一项重要工作,同时也是《行政事业单位内部控制规范（试行）》落地的重要途径和重要支撑.从内部控制的复杂度和重要性来看,将信息化引入行政事业单位是相当必要的举措.
一、行政事业单位的内部控制信息化要解决的问题
（1）内部控制信息化的范围和边界需要得到高度的明确.《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确了行政事业单位内部控制的范围需要把单位层面的内部控制和业务层面的内部控制都包括在内,就单位层面的内部控制来看,这种控制主要是一种“软”控制,这种所谓的“软”控制既要包括对职能部门的控制、明确的岗位职责和分工,也要包括对行政事业单位内部员工的职业道德培训.这些所谓“软控制”的层面不适宜用信息系统去落实,这是显而易见的,若以信息系统来控制单位内部的各个职能部门显然是不可能的,所以还是需要依靠行政事业单位自己内部的日常管理和文化建设来实现.而对应层面的“硬”控制则包括了对预算工作和收入及政府采购业务的控制和资产、建设项目以及合同等方方面面的控制工作,这些所谓的“硬控制”不需要有专门的工作人员具体操作,完全可以由信息系统的自动控制来实现,通过把控制点嵌入具体业务运营系统中的方式来实现自动控制,这样在减少行政事业单位内部控制成本的同时也更加方便了行政事业单位对内部人员的管理,从而有利于整个单位系统跟踪相关数据和内部控制自我评价整体进程的推进.
（2）内部控制信息化和现有信息系统之间的关系需要得到明确.在内部控制信息化工作开始之前还有很多必要的准备工作需要进行,这其中最值得注意的便是行政事业单位已拥有的信息系统和将要进行的内部控制信息化是否会发生冲突,很多行政事业单位已有的业务信息系统（包括政府采购和固定资产等各个系统）在一定程度上已经实现了管理控制的部分需求.但是由于受历史和技术层面的因素影响,这些系统所采用的信息技术架构可能稍显差别,甚至可能完全不同,所以这两者之间的关系就需要在信息化工作开始之前就得到明确,以避免内部控制信息化和现有的信息系统架构可能出现不兼容或者技术结构和系统方面的重大差别.一旦发现这样的情况就必须要对整个信息系统进行重新改组,加以整合升级以适应新情况.
（3）内部控制信息化建设的组织和实施工作需要得到落实.行政事业单位不同于市场上的大多数企业,它一般是不会设置专门的控制部门对企业的内部控制工作加以落实,很多的行政事业单位都是把它归入到财会部门,由财会部门负责组织实施,但实际上,内部控制的信息化不同于原始的信息系统,需要有专门的财会部门和信息部门相互配合共同组织实施.因此笔者建议,行政事业单位在开展内部控制信息化工作的时候,需要组建专门的一个财会部门,在单位负责人的支持下,财会部门、信息部门和其他各个业务部门要积极配合,以确保行政事业单位的内部控制信息化建设工作能够顺利开展.
二、行政事业单位内部控制信息化的主要思路
（1）控制对象,构建采集系统.在行政事业单位的内部控制信息系统中控制对象是所有的在单位发生的业务流程和各种经济活动,这其中的业务活动既包括日常管理方面也包括各个单一的具体活动流程.这些流程和部门的预算系统、固定资产系统等行政事业单位的核心系统直接相关.采集系统是以单位管理活动中各种信息的实时获取为基本功能,用来收集控制对象的活动信息的系统,它必须要按照一定的处理规则来处理和加工并将这些数据保存在特定格式的数据仓库之中,从而达到为行政事业单位提供风险分析数据支撑的目的.采集信息系统的信息采集是一个全自动化的过程,这其中既包括了行政事业单位的会计信息也包括各类业务信息,但由于信息采集的速度和准确度直接会影响到内部控制的效率以及质量,这个采集系统建立的目的就是要保证行政事业单位所采集到的经济活动信息是具有深度和广度并具有时效性的.
（2）构建规则库系统和风险分析系统.规则库系统主要按照规则的结构将其划分为结构化规则和不结构化规则,结构化规则以结构化语言来进行描述并嵌入信息系统中以保证自动控制的实现,而非结构化规则却没有一个严格的评判标准,不同的单位评判标准可以不尽相同,因此规则库系统的控制过程需要有人参和其中以保证评判标准的科学性和合理性.风险分析系统的构建主要是为了将信息数据库里面的实际信息充分运用起来,执行对已偏离控制对象的各种准则和标准,对行政事业单位在运作过程中可能出现的风险进行充分预测和评估.
（3）构建控制系统监督及决策系统.控制系统主要依赖于风险控制系统所反馈的信息,通过管理者的控制权限来对这些具有潜在风险的经济活动进行有效的控制.控制的指令主要分为柔性的和刚性的两种,柔性的控制指令直接和前面所提到的非结构化控制规则相关联,刚性控制则和结构化的控制规则相对应.非结构化规则下的柔性控制是由信息化系统自动提醒管理者,由管理者完成消除偏差工作的控制形式,而结构化规则下的刚性控制则是系统高度自助地直接组织某些会带来大风险的经济活动.建立监督系统的目的也非常的明确,主要就是为了实现对内部控制执行过程中产生数据和结果的监测和督查.这样的监督系统会对内部控制的各种成果和数据进行比对,对其中不合理或存在风险的活动监督并制止,以达到行政事业单位内部控制信息化不断适应外部环境变化的目的.
三、某行政事业单位内部控制信息化系统的实际建设过程
笔者在此主要以某行政事业单位为例来对该单位的信息化系统建设过程做简单的介绍,在信息系统的建设过程中要特别注意组织和管理的问题,既要有领头的负责人,也要有具体的财会部门、信息部门和业务部门来提供相应的工作支持.在实际的操作过程当中,首先要建立一套内部控制信息化的专用体系,使得和之相关的业务、部门、人员等都被纳入该系统中.其次要注意的是对单位内部已投入使用的各种预算系统、固定资产系统等进行重新規范和梳理,使其适应正在建立的信息化内部控制体系.最后还要对信息化体系中相应的缺陷进行实时跟踪和改进,提高信息化系统的整体运行效率,给行政事业单位的管理者提供判断和决策的支持.
参考文献
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3.姚佳音.会计信息化背景下行政事业单位内部控制面临的机遇、挑战及对策.会计师,2015（03）.
（责任编辑：兰卡）
结论：关于本文可作为行政事业单位方面的大学硕士与本科毕业论文行政事业单位是什么论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
行政事业单位内部控制信息化建设思路
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关于行政事业单位内部控制信息化若干
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