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[摘 要] 中小企业是社会经济发展的重要组成部分,数量庞大,类型多变,分布广泛,有其特有的灵活性和生命力,承载着社会经济发展的主导力量.根据中小企业财务管理架构简单、资金紧张融资困难、财务管理意识差水平低、竞争激烈生存步履维艰的现状,分析中小企业的财务管理面临着融资、经营、利息、偿还、资金流动以及资金回笼的风险.究其原因是由于财务内控不到位,财务资本架构不合理,投资不理性以及对财务风险不重视等原因造成的.因此,中小企业应该强化财务内控管理,完善财务资本架构,科学决策,理性投资以及树立财务风险意识,建立应急响应机制.以解决中小企业财务风险问题促进其健康发展.
[关键词] 财务管理；财务风险；内控
[中图分类号] F253.7 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2017）10-0141-03
一、中小企業财务管理的现状
(一)财务管理架构简单
中小企业的规模较小,很多都是家族企业,很多还保留着原始小作坊和小买卖陈旧的经营意识.有的企业甚至只有几个人,并有一人兼多职,负责管理和应对各项工作的情况.
作为企业的责任人,也就是所谓的老板,在财务管理上还是秉承着唯亲化和血缘化的陋习.或者让自己的直系亲属担任财务管理工作,或者干脆自己一手掌控财务.这样一来,企业的财务管理能力和水平,完全受到管理者的制约.再加之管理者琐事众多,要应对的社会关系复杂以及分身乏力等因素的影响,对于很少有专业财务管理知识的企业管理者来说,当然很难做到对企业财务工作的全面了解和完善,当监督和执行都被一人掌控,有财务管理制度的存在也是形同虚设,完全不能发挥其应有的作用.如此简单的财务管理架构,资金被企业管理者这样随意的支配,又无专业能力较强的人士对其进行监督和指导,一旦企业的财务方面出现问题,就会使原本脆弱的资金链断掉,企业的凝聚力和公信力也会瞬间崩盘,导致企业出现不可挽回的重大损失,甚至威胁到企业的生存.
(二)资金紧张,融资困难
中小企业的启动资金基本分为两种：一是企业主自己的原始积累,或者再加上向亲朋好友的借款；二是通过个人关系或有关渠道,由银行按照中小企业扶持计划对其放贷.
所以,生存压力很大的中小企业对于资金的存储特别在意.一方面,他们宁愿把企业经营所得的资金留在手里或者押在供货商那,也不愿轻易再去做其他领域的投资,让资金得以多渠道的流通.很多企业虽然买卖铺得很大,业务进展不差,但是账面上就是没有钱.再加之,当今社会商品交易中的人工成本、关系成本、日常耗材都在不断攀升,这也给企业的资金流造成了很大压力,令企业所能运作的资金捉襟见肘.
另一方面,银行对于中小企业也秉持着谨慎的态度.由于大多中小企业还处于起步阶段,财务管理水平低、风险大,致使他们的信用评级还很低,加之银行遭遇过相当数量资金被部分企业抽逃的情况,所以银行也加高了对中小企业信贷的门槛.这也造成中小企业融资渠道少,融资难度大.
虽然目前市面上存在很多小额贷款公司,但是这些公司资质低,背景复杂并且利息极高,令中小企业即使想要去贷款,也不得不考虑其中的风险和收益,最终只能选择放弃.
(三)财务管理意识差,财务管理水平低
人的思想意识受到成长过程中的经历、学识、经济、传统和性格等多方面因素综合影响,具有复杂性和多变性.城市的发展也决定了该地区人们的思想意识.一线大城市的经济和文化发展,造就了该地区民众的科学意识和法律意识的加强和提高,而四线城市受制于经济和文化的发展,人们的思想意识还停留在老旧的思维下,拥有不可轻易改变的特性.
中小企业分布广泛,更多地活动在三、四线城市,受其地区经济和发展的制约,再加上中小企业业主自身的文化水平差,固有观念深以及管理意识淡薄,所以造成了中小企业业主只抓经济,不顾管理,对于财务管理这一企业命脉根据个人兴致着手工作,并未对其加以重视和关注.有的财务工作直接由企业负责人把持,认为这只是钱的管理,根本不懂得其中所包含的深层次要求和内涵.这就势必造成很多中小企业财务管理水平低下,自然会出现各种意想不到的财务风险.
(四)竞争残酷多样,生存步履维艰
中小企业的经营项目,有其特定的模仿性、流行性和生命周期.中国是原材料生产大国,更是代加工大国.几十年来,中国企业在代加工和深加工的过程中,不仅和世界各大经济体建立了良好的合作关系,也把“师夷长技以制夷”的精神发扬光大.在很多人眼里,现在的中国已经是名副其实的模仿大国.淘宝、京东、聚美优品,甚至微信、 都是这样来的.不仅如此,汽车、建筑、食品、金融等几乎所有领域都在史无前例的加入模仿和学习的大潮,加快祖国建设的步伐.
在这样的潮流影响下,中小企业很快如获至宝,找到了经营的方向和出路.什么流行他们做什么,什么值钱他们卖什么.例如,某四线城市有一家糕点生产企业,推出了一款新型的蛋糕,受到广大用户的喜爱,一时间成为爆品,卖的火热.其他同类生产企业见之纷纷效仿,也开始生产同类蛋糕.为了能够抢占市场,他们不惜降低价格,恶性竞争,很快这款蛋糕就因为模仿的产品质量低下而被人诟病.再加上人们对此款产品失去了新鲜感,致使原企业的销售额一落千丈.因前期投入过大,银行贷款催得又紧,转型又缺乏资金和设备,导致该企业很快就入不敷出,难以支撑,最好只能草草关门.
二、中小企业财务管理中面临的风险
(一)融资的风险
中小企业要想立足于市场经济大潮中或者发展壮大,资金是其必不可少的决定性因素.其实除了融资困难,中小企业还面临着融资的风险.
企业要想融资,就要借贷,就要付出高额的利息.一旦签订了高额的贷款合同,或者合同中的条款对中小企业不利,都会给中小企业带来一定的风险.最重要的是,中小企业无法确定自己的决策是否正确.一旦决策失误,企业不仅不会盈利,还会负担高额的利息,会拖垮企业的经济,造成重大的损失.
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