企业税收规避财务策略分析和,本文是一篇关于策略分析论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
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摘 要：在市场经济的发展作用下.税法体系也随之不断完善,依法纳税既是企业和公民应尽的义务,也是取之于民,用之于民.使国家和社会可持续发展的有力保证.因此.在树立诚信纳税.利国利民的理念前提下.进行企业的合理避税.由此降低企业的纳税成本.提升企业的经济效益.这是国际通用的企业经营手段.但重点强调的是采取合理合法的避税措施.
关键词：税收规避 财务措施 企业发展 策略分析
企业的纳税统筹可以进行合理避税,这种企业行为是合理合法的,在现代企业运营中,由专业人员负责进行操作,这在企业发展中有很大的操作空间,也占据着非常重要的位置.企业的税收规避已越来越受到企业的重视,税收的筹划也被列入企业的重要工作项目,在创造剩余价值和实现更多利润的同时,不可回避的是企业的诚信问题,合理避税的原则一定要建立在企业诚信的基础上,恰到好处地做好企业避税工作,是一项复杂而值得深入研究的工作,要兼顾企业利益和企业诚信.
一、企业税务筹划的概述
（一）税务筹划概念.税务筹划的概念是指企业在经营活动中按税法规定范围进行的税收统筹安排,由此达到降低税负的目的,最大限度地获得了节税的税收利益,从而实现企业的合理税收规避.税务筹划是纳税人的一项基本权利,也是一项财务专业水准较高的工作,不仅需要在不违反稅法的前提下,还要在全面掌握税法规定的条件下,避免出现偷税、漏税的情况,取得企业合法收益,否则将视为违法经营.
（二）税收规避和偷税逃税的本质区别.企业的税收规避是合理地运用法律税收对企业的倾斜进行的合法收益的规划,并非违法行为.而企业的偷税逃税则是一种违法行为,它是以钻法律空子为出发点,进行企业运营的虚报和假报,达到少交税或不交税的目的.
二、企业税收规避的重要意义
企业税收规避是实现纳税主体经济利益的最大化,这对于当前市场竞争环境下的经营企业来说非常重要,而且也是其经营发展的自然规律.税收是企业经营发展中不可回避的内容,在保证企业的经营收益下,必须缴纳一定的税金,但在法律规定的合理范围内进行税务支出的减免,不仅减轻了企业发展的负担,也可通过这部分资金的有效利用实现企业经营的再投入和再发展,由此获得更大的经济效益.因此,合理地进行企业税收规避不仅有效地解决了企业发展中的资金有效利用问题,而且使企业可以在激烈的竞争环境中脱颖而出,创造和开拓出更大的企业发展空间,这对稳定国家的经济秩序和行业的持续发展起到了双重作用和意义.
三、企业税收规避的策略和方式
（一）利息转换为其他支出法.纳税筹划要有基本保证才能实现税收规避,从企业经营的角度来看,应具备三个条件：实际发生的、和经营活动有关的、合理而真实的.而对企业利息有两方面可以扣除的情况：一方面是在金融和非金融的企业间,借款利息支出、存贷款利息支出和债券利息的支出等；另一方面是企业借贷过程中的利息支出,不能超过同期贷款利率的计算金额.在企业利息支出高于扣除金额时,企业就可转化其为其他可扣除资金支出,如劳务报酬、奖金、工资等支出,进而达到降低税收负担的目的.
（二）合理利用个人捐赠免税政策.国家税法规定,个人接受的捐赠财产不纳入个人所得税范围之内,而企业所接受的捐赠需要进行相应的所得税缴纳.在企业财务管理中,应注意到这项管理规定,无论何种来源的捐赠,都属于企业的整体收入,必须进行所得税的缴纳,而且应按实际收入纳入企业收入的总额来加以计算,因此,某企业或个人如果向本企业捐赠,则接受捐赠的企业需要缴纳企业所得锐,但如果捐赠方向企业的股东个人捐赠,则股东个人不需要缴纳个人所得税,股东再将该捐赠款或物出资到该企事业中,相当于捐赠人直接向企业捐赠,有效规避了企业的税收.
（三）利用固定资产修理中来规避税收.固定资产修理费用是任何企业在经营过程经常产生的费用,国家针对企业固定资产修理程度的不同也出台了相关的扣除政策,扣除政策规定企业的固定资产修理支出可以在发生当期扣除,而固定资产的大修理支出应当作为长期待摊费用,按固定资产尚可使用年限分期摊销,也就是说企业要尽量避免大修理支出,有修理支出也要尽可能分期分阶段进行修理,尽最大可能做到修理费提前获得税前扣除,相当于给企业提供了一项无息贷款.
（四）合理列支费用支出.企业费用支出应有详细的规划,这也是进行企业税收筹划的重要内容,对企业支出进行合理的列支过程,是一个细节性的工作,不仅是企业管理的有效途径,也为企业税务筹划贡献了力量,但需要关注到以下注意事项：首先是 ,作为企业费用支出的重要依据,应严格控制 的真实性.其次是运输 凭证,应反映运输过程的真实情况,而且 凭证必须真实有效.最后是费用支出,企业的费用支出有收益性和资本性两种,这两项列支一定要清晰准确,一目了然.
（五）固定资产折旧法.固定资产折旧是企业管理中的一个重要组成部分,一般情况下,固定资产折旧方式主要分为三种：平均年限法、双倍余额递增法、年数总和法.
（六）有效利用税收优惠政策.税收优惠政策的实行是为了促进行业的大发展,因此,企业应在国家税收的相关优惠政策方面有所了解和掌握,以此为企业发展赢得经营空间和经济效益,通过税收优惠的有效利用和全面享受,降低税负,合理避税.
四、结束语
通过对企业纳税范围和方式的系统性研究,获得企业合理避税的空间和方法,采取适当的避税措施,这为企业奠定了可持续发展的基础,也为提高企业竞争力起到重要作用,减少税务支出,提高企业资金利用率,可以将资金更好地投入到企业的运营管理中.但值得注意的是,企业税务的合理筹划过程,应保证避税措施的合理合法性,而不应违法经营,触碰法律底线,应做到诚信纳税,维护企业形象,使企业取得避税和节税双收益,由此提高企业发展的竞争力.
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