基于COSO框架下的公立医院内部控制体系建立,本论文可用于内部控制论文范文参考下载，内部控制相关论文写作参考研究。
内部控制论文参考文献：
我国公立医院改革不断推进,医院在运营管理中不可避免的出现新的经济问题,对医院的运营管理提出了更高的要求.内部控制体系的建立能够合理保证医院经营的合法合规,提高公立医院经营的效率峁效果.在实际工作中,内部控制建设方式多种多样,对医院的经营管理目标也造成不同程度的影响.笔者按照coso框架内部控制建设的要求,结合国内公立医院的实际情况,針对内部控制建设的有关问题进行探讨分析,进而提出内部控制体系建立措施.
COSO框架
公立医院 内部控制体系
随着公立医院改革的推进,对医院经营管理提出了更高的要求,医院要建立与其发展相适应的内部控制体系.2012年国家财政部出台了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会【2012】 21号）,要求所有行政事业单位开展内部控制建设工作.本文拟从内部控制建设过程中的问题出发,按照COSO框架分析体系,结合公立医院的相关规定,探索公立医院内部控制体系建设.合理保证医院经营合法合规,提高经营管理的效率和效果,使其发挥更大的社会效益.
医院内部控制体系建设中存在的问题分析
（1）控制环境薄弱
按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求,单位应当单独设立内部控制职能部门或者内部控制牵头部门,负责组织协调内部控制工作,单位负责人应对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责.在实际工作中,一般财务处为内部控制牵头部门,负责组织协调内部控制工作.会计是对经济活动进行确认、计量、记录和报告,财务部门并不具有综合协调各部门的权利,导致权责分配不合理.内部控制缺少专门的部门来统一协调,导致内部控制建设效果大打折扣.公立医院内部控制制度是按照上级相关规定执行,各医院具体情况不同,导致制度执行有偏差,内部控制业务流程图欠缺,员工不能很好的按照内部控制流程执行业务.
（2）风险评估缺失
大型公立医院通过合并或者新建实现集团化.医院集团化,意味着医院规模和管理层级越来越庞大,这直接导致医院运营中面临的战略风险、*风险及财务风险越来越大.公立医院改革和分级诊疗逐步推进,医院的风险评估缺乏有效应对.现在很多医院缺少风险评估体系,或者风险评估体系不够健全,不能对医院的风险进行全面有效的评估,在选取风险应对措施时缺乏针对性.
（3）信息与沟通系统不健全
医院应该能够获得内部和外部信息,以一定的形式、在一定的时间范围内进行确认和传递,为风险管理的运行提供重要的信息.目前部分医院不能及时收集并处理外部相关信息,不利于医院的正常发展,对内部信息重视程度不够,缺少内部意见反馈渠道,容易滋生腐败.
计算机信息系统能够准确高效的处理日常业务,减少人工操作失误,对医院的发展至关重要.在公立医院的管理中,信息系统并没有企业信息系统化程度高.信息系统缺乏或者重复建设,可能造成医院管理难度加大和资源浪费.信息系统在开发过程中没能充分结合内部控制建设的要求,在授权管理和不相容职务上设置不当,信息系统无法达到应有的控制效果.信息系统需要日常安全和备份的维护,维护不当会造成信息泄漏或者毁损,信息系统不能正常运行.
（4）控制活动建立与实施
控制活动可以规范经济业务,在控制活动建设中,医院应尽可能覆盖医院的各种经济事项.预算编制不健全,可能导致医院经营管理缺少约束.预算目标不能准确反映医院预期,编制方法不够科学,可能导致医院资源浪费,与预期的控制目标相差较远.预算在执行与考核挂钩较少,可能导致预算管理停留在表面上,不能有效的激励与考核职工.部分医院虽然建立了内部控制活动,但是不能适应医院管理需要,在实施过程中达不到效果.
（5）缺少内部监督
内部监督对内部控制体系的建立和执行起到很好的补充作用.现在公立医院内部监督机制还没有形成固定的工作流程,更多依赖临时性突击检查,缺乏长期监督机制.监督方法与体系不完整,导致内部控制不能按照既定目标有效执行.在企业经营管理中,内部控制监督体系比较完善,通过大数据分析,能够有效的纠正内部控制运行偏差；但在医院管理中,对信息技术手段的运用较少,内部监督不能及时防止和发现内部控制运行偏差,监督效果较差.
基于COSO框架医院内部控制建设对策研究
笔者所在医院是集医教研为一体的国家甲等综合性儿童医院,现有员工3000余人,开放床位1650张,年门诊接诊量260万人次,年住院病人6.5万,在全国最佳医院排行榜中位居儿童医院前列.医院积极、稳步推进公立医院改革,严格按照财政部要求,抓好内部控制建设.基于COSO框架下的内部控制在企业中得到很好的应用,医院在经济活动中也要遵循内部控制的要求,可以参照COSO框架下内部控制建设要求,从控制环境、风险评估、信息系统与沟通、控制活动和控制监督5个方面进行内部控制建设.在建立健全医院内部控制中,有以下建议和对策：
（1）营造良好的内部控制环境
内部控制环境是内部控制建设的基础,良好的内部控制环境是单位层面内部控制得以有效实施的前提条件,医院从上至下重视内部控制文化建设,可以形成良好的工作氛围,激发员工的工作热情,合理保证内部控制得到有效执行.内部控制建设是一项长期工作,医院应该专门成立内部控制小组,医院院长和书记要在内部控制小组中担任主要责任人,各部门负责人都要在内部控制小组中任职,内部控制小组中设立监督岗位,设置内部控制牵头部门,并设置内部控制专职岗位,在人员配置和组织架构设置上确保内部控制的独立性,并且对院长和书记直接报告.
医院在岗位设置上保证不相容职务相互分离.内部控制专职人员需要定期接受培训,及时了解和掌握最新的内部控制要求.内部控制小组定期召开会议,向全院职工培训内部控制建设要求.真正让内部控制融人职工心中,转化成日常的工作行为,形成良好的控制环境.
结论：适合内部控制论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关内部控制开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
公立医院内部控制制度建立和完善优化探析
摘 要：医院的内部控制和管理是一个复杂的系统工程，在建立公立医院内部控制制度时，不仅要结合公立医院本身的特点，还要明确各项业务活动的基本控制点，。
公立医院内部控制框架关键点设计
摘要：内部控制指企业为保证信息、资产的真实性、可靠性，在企业内部制定规范性措施的总称。当前，公立医院内部控制中仍存在各種问题，阻碍医院发展。因此。
新医疗改革背景下公立医院内部控制体系
摘要：本文针对新医疗体制改革背景下的公立医院内部控制管理，首先简要介绍了新医疗改革对于公立医院内部控制的要求，进而分析了目前公立医院内部控制管理。
论风险管理理念下县级公立医院内部控制体系建设强化
摘要：随着国家医疗体制的改革发展，县级公立医院将面临着极大挑战，强化自身建设，健全内部有效控制，预防风险带来的损失，全面提高县级医院综合管理能力。