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【摘 要】本文共分为两部分内容,第一部分总体概括商业银行财务风险管理的研究背景、意义、内容及采用的研究方法和研究现状；第二部分分析商业银行财务风险管理的概念和相关理论,包括商业银行财务风险的含义、特征、种类以及资产管理理论、负债管理理论等.
【关键词】商业银行；财务风险；调查研究
一、绪论
(一)研究背景及意义
商业银行在货币资金管理、信贷业务发展和经营管理中发挥着重要作用,风险也随之加大.作为金融领域的关键,商业银行的稳定发展对国民经济乃至国家安全都有着重要的影响.而金融风险管理直接关系到银行业务的安全,是银行管理的重中之重,因此加强商业银行的金融风险管理与控制就显得尤为重要.
(二)研究现状1.国外研究现状
Klomp J, Haan J（2012）在他的文章中系统地把利率风险管理进行了归纳,认为利率风险防范过程应遵循评估、测量、控制和监督的管理过程.同时,他还提到在测度利率风险时应尽量将风险的大小和频率进行量化,在控制过程中应该使用一定的专业金融手段,使整个过程能够与风险管理相结合.
2.国内研究现状
沈庆劼（2012）对于财务风险的度量做了一定的研究,他对商业银行的资产和相对应的风险系数进行了实证模拟分析,采用三种风险度量方法计算商业银行加权风险资产,最后发现三种度量方式的计算结果差异明显,其中影响最大的因素就是个人贷款项目,通过分析和选擇,作者认为财务风险的度量应更加地与银行业务相结合,应尽量用先进模型进行测算,将风险系数大的项目进一步展开度量.
二、商业银行财务风险管理相关理论综述
(一)商业银行财务风险的概念
财务风险是指公司财务结构不合理以及融资不当,有可能会导致公司破产,使偿债能力丧失的风险.商业银行财务风险指在商业银行内部,如果其支付能力达不到预期的水平而给银行可能带来的损失,这种支付能力的下降大部分是由于银行财务机构设置的不合理、财务管理进行的不到位以及内部资金的波动等一系列现象我们称之为商业银行财务风险.
(二)商业银行财务风险的特征
商业银行是以吸收短期存款、发放短期贷款为基本业务,营运货币资金,以获取利润最大化的特殊金融企业.这种特殊的经营方式决定了其财务风险的特点,主要包括时滞性、隐蔽性、突发性、传导性、危害性.
(三)商业银行财务风险的种类
1.资产安全性风险
商业银行传统的利润来源是利差收入,也就是贷款利息收入与存款业务利息收入的差额.银行的贷款对象通常在规模、行业类别、信用评级方面通常差异很大,即使在贷款发放之前,银行的客户经理对借款人的经营情况和交易背景等进行详细的尽职调查,但仍然无法避免由于调查人员业务水平有限、借款人恶意隐瞒、借款人资产恶化导致违约、市场利率变动等因素的干扰而导致银行资产的安全存在隐患.如果商业银行的不良贷款继续增加的话,将会导致资产质量进一步恶化,严重损害银行利润.因此,商业银行必须进行资产安全管理,确保银行实现预期收益.
2.流动性风险
商业银行的流动性风险主要指由于资金流动情况而造成的不平衡风险可能性,例如银行可能出现资金短缺、资金供应不及时、资金来不及偿还欠款等问题,这些问题均为流动性风险的表现.流动性风险与时间价值相关,所以更加体现商业银行的长期管理能力,一旦出现较大问题,很可能造成商业银行的资产难以维持经营,甚至破产.
3.资本充足性风险
商业银行的资本充足性风险主要指的是商业银行不能及时、有效的弥补由于风险准备金不充足而导致的各种风险损失甚至不能偿还到期债务的风险.由于自身的经营特点,商业银行一直处于高负债经营的状态之下,资金的筹集来源于社会的各个方面,一旦融资困难,资本不足,就会导致银行风险的应对能力减弱,在一定程度上影响到银行的安全和稳定发展.可见,保证高比例的资本充足率不仅是为了符合监管机构的要求,也是银行抵御风险,保持自身良好稳定运行的重要举措.
(四)相关理论
1.资产管理理论
资产管理理论是20世纪60年代最先兴起的银行财务风险管理理论,该理论主要归纳如下：银行经营的主要途径是依靠吸收存款来维持正常的生存和发展,银行吸务资本规模不可控制,在这种债务管理的基本前提下,通过合理有效地优化资产结构管理来实现收益最大化的目的.
2.负债管理理论
20世纪五六十年代的经济和金融环境发生了相应的变化和调整,负债管理理论应运而生.负债管理理论兴起于20世纪60年代,这一理论主张银行主动调整负债结构,通过借入资金来维持资产流动性,并支持扩大资产规模以获取更高的盈利,负债管理理论侧重于负债,为满足银行流动性开辟了新的途径,它将银行资产管理视角从资产管理扩展到负债管理,从资产使用角度改变长期的资产管理来维持流动性,增强了银行的主动性和灵活性,提高了银行资产的盈利能力.
参考文献
[1]李鹤.国内商业银行财务风险管理研究[J].武汉金融,2015（08）：49～50.
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作者简介：李磊（1992.09—）,男,汉族,山东东营人,研究生,云南民族大学管理学院,研究方向：会计学.
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