营改增对企业税负影响量化分析,该文是关于税负论文范文，为你的论文写作提供相关论文资料参考。
税负论文参考文献：
摘 要：营改增政策的实施对我国企业税负产生了影响作用,同时到2016年,营改增已经逐步推广至建筑安装、生活服务行业等领域中,因而在此基础上,为了缓解增改增政策实施过程中所带来的 影响,如,税负增加、税率提高等,应注重对营改增实施中企业税负状况进行量化分析,继而综合量化分析结果,做好税负影响问题处理工作,打造良好的企业发展空间.本文从量化实例分析入手,并详细阐述了营改增税负影响完善措施.
关键词：营改增；企业；税负；量化分析
中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）019-000-01
前言
营改增于2011年财政部、国家税务总局共同推出,同时,在营改增政策实施过程中建构了试点单位,但就当前的现状来看,营改增策略在实施过程中仍然存在着某些消极因素,为此,我国政府机构在管理工作实施过程中,应注重对问题展开有效处理,满足营改增政策实施条件,推进营业税改增值税政策的进一步实施.以下就是关于营改增对企业税负影响问题的详细阐述,望其能为当前营改增政策的进一步完善提供有利参考.
一、营改增实施对企业税负的影响
营改增实施对企业税负的影响具有双面性,即从积极影响角度来看,营改增缓解了企业整体税负降低问题,同时带动了小微企业的发展.而从消极影响角度来看,营改增政策的实施将诱发企业税负增加问题.
假设,某交通运输企业营业额为S,因而从营业税角度来看,需缴纳税额为S×3%,而从增值税角度来看,需按照[S/（1+3%）]×3%进行纳税,税收降低S×3%-[S/（1+3%）]×3%等于S[S/（1+3%）]×3%等于0.087%,而税负负担下降2.9%,即税额和营业额间保持着正向关系[1].
同时,由于我国在发展过程中呈现出小规模企业比例较大的发展趋势,因而“营改增”政策的实施,有助于缓解中小型企业发展压力,推进企业经济效益的提升.从以上的分析中即可看出,“营改增”的实施将对企业税负产生一定的影响作用,为此,在“营改增”政策推广过程中应提高对此问题的重视程度,扩大我国企业领域在国际市场竞争中的地位.
二、“营改增”对企业税负影响量化实例分析
(一)对服务行业的影响
假设小规模生活服务企业营业额为A,那么其在增值税背景下,需缴纳税款为[A/（1+3%）]×3%,营业税背景下需缴纳税款为A×5%,税收下降A×2.087%,税负下降41.8%,即“营改增”政策的实施对服务行业的发展起着积极作用.同时,从小规模服务行业发展角度来看,基于“营改增”背景冲击下,税率由原有5%调整为3%,因而小规模服务行业发展中税负问题将得到缓解.此外,从一般纳税人角度来看,在“营改增”实施过程中,营业税率由原有5%提升至6%,但营业税率6%的计算将以销项税额为基础条件,而原有5%税率计算中,以全额为基础,因而“营改增”的实施,将进一步推进服务行业的发展,带动服务行业经济效益的提升.即从实例量化分析角度来看,“增改增”对服务行业起着积极影响作用,为此,需强化“营改增”的进一步推广.
(二)对建筑施工企业
营改增对建筑施工企业税负的影响作用主要体现在以下几个方面：
第一,从相关调查数据显示中发现,在“营改增”实施期间,税负处于增加状态的建筑企业占据总体的94%,而导致此问题发生的原因主要归咎于“营改增”的实施增加了建筑企业增值税专用管理难度.为此,在“营改增”发展战略推动背景下,需于管理中,严谨需开现象,且待开票180天之内,进行增值随专用,就此达到增值税管理目的,降低建筑企业管理难度；
第二,从建筑企业上市公司角度来看,由于上市公司进项税额较高,因而可在“营改增”政策抵扣中,降低费用成本,提高自身建筑项目实施效益.
三、营改增税负影响完善措施
由于“营改增”政策的实施对企业税负起着影响作用,为此,为了缓解消极影响因素,需针对“营改增”政策进行进一步完善：
第一,在“营改增”政策实施过程中应注重做好前期工作,即邀请专家参和到制度推广工作,于政策实施前期,对增值税政策进行量化分析,同时注重在分析研究过程中,以企业类型、整体发展情况等为依据,制定规划增值税政策实施方案,如,增值税进税税管理等,满足“营改增”推广条件；
第二,基于“营改增”政策推广背景下,需针对企业财务人员综合素养进行培训,即遵从1次/月原则,训练财务人员会计核算能力,且提高财务人员“营改增”政策认知程度,做好增值税等核算工作[3]；
第三,在“营改增”实施中,强调对的高效管理是非常必要的,为此,应提高对其的重视程度.
四、结论
综上可知,“营改增”政策在实施过程中增大了建筑企业等税负状况,限制了建筑行业的发展及经济效益的提升.因而在此基础上,为了缓解增值税政策实施背景下消极影响,我国政府机关在管理工作实施过程中应注重做好“营改增”政策分析工作,即在“营改增”实施期间,从交通运输行业、服务行业、建筑企业等角度出发,探究“营改增”对不同类型企业税负的影响,就此实现对“营改增”实施方案的调整,达到最佳的政策实施效果.
参考文献：
[1]田志伟,胡怡建.“营改增”对各行业税负影响的动态分析——基于CGE模型的分析[J].财经论丛,2013,12（04）：29-34.
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[3]李君梅.营改增对企业税负影响及完善对策研究[J].黑龙江科技信息,2016,12（02）：294-295.
结论：关于税负方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关税负率一般控制在多少?论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
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