银行财务会计内控管理机制的构建,本论文为您写财务会计毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
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摘 要：文章论述了在银行中,财务会计的三项内控管理职责,分析了强化会计内控管理的必要性,并且提出了在财务会计内控工作汇总存在的一些问题,例如缺乏财务风险意识、会计内控体制需要强化、内部财务管理部门职权不清晰、缺乏激励制度等等,针对这些问题提出了加强银行财务会计内控管理的主要途径和方法,为我国银行的财务建设提出管理的长效机制.希望通过本文的阐述,可以给大家提供些许参考.
关键词：银行财务；内控管理；构建
当前,我国金融市场快速发展,金融环境也在发生着改变.现代化信息技术的开发和用用,也给银行机构的业务带来了便利,促进着金融行业的快速增长.与此同时,我国的银行不断地出现各种金融事件,这些都增加了财务会计在内部管理中的难度.在我国的银行财务发展中,内部控制还不够成熟和完善,存在许多问题和不良现象,比如说执行力低等,这些都是造成银行机构频繁发生金融事件的原因,这些都降低了银行的工作效益和经济利益.所以,在当前来看,只有不断强化银行财务会计内部管理,建立完善的管理机制,才能保证银行运营活动的顺利开展,这也是对银行机构的改革要求.
一、银行财务内控管理职责以及重要性
(一)财务内控管理的职责
在银行中,可以把内控管理的职责总结为以下三项：①提供决策支持职责.把握好宏观经济趋势,做好内部业务的调查研究,在各个方面提供决策指导,如新产品的研发方面和渠道拓展方面.②提供运营引导职责.综合各项业务发展和风险评估,统筹运营效益,加强预算作用,发挥引导机制作用,做好资源分配,统筹效益关系.③在运营中的监管职责.不断完善和改进管理机制,引入更加现代化的机制,更好地规范财务行为.
(二)强化银行内部会计控制的重要性
强化银行内部管理,实现银行的内部控制,才能促进会计信息的真实性,使其更好地发挥作用,这也是当前建设现代银行管理的主要内容,并且可以维护投资人的利益,维护金融市场的稳定和发展.
1.提高国际竞争力.当前社会经济高速发展,经济发展一体化已经成为不可逆转的趋势,这也给银行带来了很大的挑战.尤其是我国加入WTO以后,虽然给银行的发展带来了机遇,但是也产生了很大冲击.因此,当前形势下,强化银行内控管理是大势所趋,只有这样,才能使企业顺利实现海外合作,提高在国际的竞争力.
2.确保运营中的资金安全.只有不断强化内控管理制度,才能确保银行的资金周转安全,杜绝挪用公款的现象发生,才能保证国家和投资者的利益.在银行货币流通中,往往数额大,流动速度快,牵扯到很多的项目,因此,完善的会计内控管理体系是十分必要的,并且加强内控管理也是银行改革发展的主要内容.
3.保障银行的长远发展.银行内部控制的根本目的是保证资金安全,确保财务数据的真实性,保证银行工作的高效运转.它有很重要的作用：①保证在经济活动中的各项会计资料和真实性和有效性；②防止资金的流失,保障企业和投资人的财产安全；③提高银行的发展水平,促进银行管理目标的实现.在加强会计内控管理工作中,可以有效地降低成本,优化结构,保证长远的经济效益；同时,完善企业的内部管理,才能防止资金的流失.
二、在银行财务会计内控管理中存在的问题
(一)缺乏财务风险意识
现如今,多数在银行机构的财务会计工作着,缺乏财务的风险意识,不能深刻体会到财务内控管理的重要性.当前,许多银行机构还是致力于业务的扩展和开发,一味地追求经济效益,并没有认识到在业务扩展中控制财务风险的必要性.许多银行机构甚至是没有科学的完善的风险机制,不能清楚地查询到潜在风险,尤其是在信贷风险和效益风险方面,不能进行及时的规避,这些都是造成金融事件频发的主要原因.
(二)没有科学的会计内控机制
目前,多数银行都共同面临的一个问题就是缺乏完善的内部管理机制.这就导致了进行内部控制管理中,没有科学的监管和评价机制,在内部控制管理的工作中不断出现问题,但是却不能识别这些问题.一些会计人员的违规操作,如擅自修改账目,等,都不能及时地被发现,这些也致使金融事件频频发生.在内部控制管理中,内部审计是很重要的,不能缺少的,但是在平时工作中,内部审计机构不能充分发挥自己的作用,审计的层面很少并且不到位,这些都是内部控制中存在的问题.
(三)没有清晰的管理部门职责划分
在许多银行机构的内部,都设立了不同的部门,例如,财务和审计部门,资产管理和风险监管等等部门,这些部门看似清晰细致,但是在实际的财务工作中,没有具体的职责划分,就造成了许多财务失误的出现.例如,在问题出现后报不及时,就会致使金融事件发生；许多部门领导身兼数个要职,精力被分散,从而减少了对财务内部控制的管理,造成了财务会计内控的混乱.
(四)缺乏合理的激励政策
在银行管理汇总,没有合理的激励政策,就会致使逆向激励现象,这严重影响了财务管理工作着的思想品德和职业道德.当前,市场经济不断深入发展,也给银行带来了激烈的竞争.所以,多数银行机构,都将利益和效益放在最重要的位置,不断追求利润的最大化,在管理中只注重营销岗位的管理,只关心和银行效益相关的内容,这就导致了对内部控制管理的忽视,使整个银行机构都员工都背上了指标和任务.员工为了完成业绩,提高绩效和收入,就会发生违规操作,这也将导致很严重的后果,损害了银行机构的声誉,带来了不好的社会影响.
三、加强和完善会计内控管理机制的途径
(一)建立科学完善的内部控制管理机制
要建立科学完善的内部控制管理机制,首先就是要成立各个管理部门,统筹每个部门的内部控制和内部监管工作,将业务工作进行全面的考核和评价,加强对银行财务内部人员的规范和监管.对于一些十分重要的岗位,可以实行定期轮岗,保证财务管理员工在交接工作中的真实性和有效性.对于重要的信息,要有完善的离岗核查制度,从而及时发现财务管理中存在的问题.另外,还要不断强化银行的风险意识,要定期对员工进行风险知识的培训,使他们增强风险意识掌握应对风险的技能,同时,还有制定完善的預警机制,及时地识别和判断银行的潜在风险,不断提高内部控制的管理效率.
(二)强化风险管理,提高执行力
首先,要不断强化内部控制管理的理念,构建科学的内部控制管理机制,并且将风险管理作为主要内容,加强核算业务的风险管理,划分风险级别,并对不同风险采取区别对待,从而实施不同的应对措施.其次,提高监管机制,形成责任问责制,从而提高财务内控的工作效率和执行力.再次,要形成科学的核算内控通报制度,细化职责,从而不断提高员工的执行力.
(三)构建内控管理的考核和激励制度
在实际的工作过程中,往往会受财务核算的复杂性的影响,设立许多要害岗位,而随着岗位的增多,也提高了风险发生的概率,这就需要有科学合理的考核制度和激励制度.第一,要建立完善的内部控制激励策略,将员工的薪资与内控管理的结果相挂钩；第二,对内控考核的机制进行制定,遵守上级部门的要求,按照考核标准,根据业务的不同风险点,构建合理的内控管理制度,从而保证更全面的考核内部管理工作；第三,建立员工的个人考核制度,同时,要定期检查在制度实施中出现的问题,并对问题进行探究.
四、结束语
综上所述,在银行机构中,财务内控管理工作是其实现稳定和发展的前提.建立完善的银行财务会计内控管理制度,不但能够从整体上提高银行的管理效率,还可以减少风险的发生概率,为银行机构的发展带来稳定的经济效益.因此,需要构建完善的银行内控管理的长效机制,从而提高银行的财务会计效率和管理水平,这也是促使我国银行长效发展的途径和方式.
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[3]刘凤金.银行财务会计内控管理长效机制的构建[J].中国国际财经（中英文）,2017,（02）：100-101.
作者简介：
陈燕（1972-）,女,民族：汉,籍贯：陕西长武,学历：本科 职称：中级会计师,研究方向：银行内控.
结论：关于对写作财务会计论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文财务会计论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
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