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内部控制论文参考文献：
现如今,国内外企业采用的都是增长管理模型,发展一味追求速度和规模,企业内部管理也围绕着利润和规模开展,企业发展速度过快超出了企业自身管理手段的控制范圍,致使企业发展面临较大风险,在这样的背景下企业内部控制显得尤为重要.电力企业作为我国的基础行业,具有规模大、设施设备分散、成本投入大等特征,有效的内部控制对于电力企业而言意义重大.
电力企业 内部控制 构建研究
建立电力企业内控体系的必要性和要点
（1）建立电力行业内部控制体系的必要性
电力行业有其行业特性,结合其行业特性可将内控的必要性归纳为以下三点：
1.电力企业规模大,且资产大都是国有资产,需要借助有效的内控手段保证企业健康发展.电力行业是国民经济的基础性行业,由于电力在我国属于稀缺资源,市场前景好,且该行业需要投入大量资金购置资产,对资产专业性要求高,国家也出台了限入政策等原因,导致行业进入壁垒高.目前电力市场主要由国有企业组成,开放程度较低竞争不够充分,垄断程度高,单个电力企业规模大.当企业管理层面对较多的管理层级和较大的管理跨度时,很难直接管控经济活动,保证国有资产安全.为保证企业有较高经营管理效率,保障国有资产保值和增值,就需借助有效的内控手段加强对各层级和各环节的管控.
2.电力行业处于变革时期,新制度的建立可能存在漏洞,可利用内部控制防范经济犯罪.近年来,电力行业的改革动作较大,“十五”开始电力实施“厂网分开、竞价上网”,“十一五”开始推进电网的输配分离,并逐步开展试点工作.新制度的建立难免存在一些小的漏洞,这时候就需要电网企业建立内部控制体系,制约各利益相关方的权利,以此来来防范经济犯罪.
3.随着经济形势的变化,内控建设已成为时代趋势.2008年的金融危机使得部分企业元气大伤,有效的内控体系建设成为金融危机的救命稻草,在经济危机的重压下,大型企业纷纷将注意力转移到内控体系完善上,内部控制已成为现代企业不可缺少的一部分,电力企业顺应新经济形势发展要求完善内控体系刻不容缓.
（2）建立电力行业内部控制体系要点
本文将从内控牵制和内控稽核两个方面对电力企业内控建设要点进行阐述：
1.做好职责划分,控制不相容岗位,巧用信息化软件,保证内控牵制.要建立完善的内部控制体系,需要先从职责划分入手,确保每一个岗位有明确的职责分离,谨慎选择各岗位人员,确保同到岗人员专业素质.其次要做到每一项业务或项目经过两个或两个以上的部门或人员处理,确保不相容岗位由相互独立的员工担任,让员工和员工之间,部门和部门之间相互制衡.同时可以借助一些系统内信息化软件,为不同员工设置不同的口令、秘钥,在线监督业务处理全过程,保证企业的内控牵制.
2.完善内控制度,设立稽核机构,保证内控有效性.单纯的内部牵制还不足以保证企业的内控有效性,应建立完善的内控制度,确保内部控制有章可依、有据可遵,还应在制度中对重点事项进行明确,如出纳等重点岗位人员要定期强制休假、轮岗.此外,还应指定专人成立内控稽核机构,定期开展内控稽核,对内控实施有效性进行专业评价,防范内部人员舞弊风险.
现阶段电力企业内控体系所存在的问题及成因分析
现如今,绝大多数电力企业都建立起来自己的内控体系,且企业内部控制基础较好,体系建设正在积极推进.但仍存在一些问题：
（1）参和者思想意识不到位,内控效能低下
电力企业建立内控体系的时间并不是很长,加之电力企业自身垄断性较强,使之缺乏市场竞争意识,电力员工数量较大,素质良莠不齐.部分参和者思想意识不到位,有些领导的思想还停留在行政领导阶段,基层员工对内部控制意识淡薄,甚至有些电力企业对内部控制管理重视不足,因而未能在企业内部形成涵盖所有部门的内部控制管理体系.在内控执行过程中各部门对内控配合力度较小,使得内控效能低下.
（2）信息沟通不畅,内部监督缺乏力度
电力企业规模庞杂,管理层级较多,管理层和基层之间需要经过层层沟通,导致信息传递不利.企业管理者不能及时掌握基层情况,容易忽视内控稽核的重要性,部分基层单位未能设立独立的监察机关,且对内控中发现的问题惩罚力度较弱甚至只整改不惩戒,致使内控监察未能重拳出击,流于形式.
（3）外部监督体系不完善
我国企业在生产经营过程中应受到政府及银行、审计等外部单位的监管,但财政、税务、银行、审计等监督单位隶属于不同职能部门,监管内容和方向也不尽相同,在实际运作过程中,未能相互协同形成一个完善的外部监管体系,使得监督机制弱化.
新形势下电力企业内部控制体系构建建议
（1）提高人员内控意识教育,建立健全约束和激励机制
内部控制是一个需要全员参和的活动,电力企业应先从人员的思想入手,让员工意识到内部控制的重要性和必要性,同时建立健全内控的约束和激励机制,以此来约束员工行为,提高员工自觉度.
（2）以识别风险为前提,抓企业内控关键
电力企业应该把有效地识别企业所面临的风险作为内部控制体系建设的前提.以风险为导向,在建立全方位的内控体系的基础上,重点加强对应企业风险的内控体系建设,即可以有效的防范风险,又可以识别企业内控建设重点.
（3）优化内部环境,强调内控稽核
好的环境条件是内部控制制度得到贯彻执行的关键,也是企业成功的基础.以企业文化作支撑的内控体系建设才能稳固和长久.此外,还应强调内控稽核的重要性,内控稽核是内控的最后一道关卡,通过系统化、规范化的方式,审查内部控制的适当性和有效性,确保国家有关经济法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行.
（4）借助信息化手段,提高内控效能
电力企业的信息化建设较全面,各类信息系统基本覆盖了管理的各项业务,可以将内部控制固化至信息系统中,方面内部控制的实施和监督.还可以通过建设内部控制监控信息系统,做到流程和项目的实时监控,提高内部控制管理的效率和效果.
结论：适合不知如何写内部控制方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于内部控制定义论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
小议电力企业内部控制体系构建和完善
摘要：作为我国国民经济稳定发展的重要性支撑，电力行业一直是我国经济结构中关乎他行业生存与发展的基础。近年来，基于我国市场经济体制的不断深入与完善。
电力企业内部控制体系建设
摘 要：2008年以来，我国相继出台各种文件对企业及上市公司作出内部控制要求。随着经济的发展，我国的电力行业也在迅猛发展阶段，电力体制改革不断深。
经济新常态下企业内部控制体系构建和完善
摘要：随着我国经济体制的不断发展与变革，经济新常态下企业内部控制体系的构建与完善探索已经成为企业的重大项目之一。在本文中，就企业内部控制构建中产。