上市公司内部控制信息披露现状完善途径探究,这是一篇与内部控制论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
内部控制论文参考文献：
摘 要：随着我经济有不断发展和进步,在给上市公司带来越来越多的机遇的同时,也给上市公司的内部控制增加了困难和挑战.近年来,各大上市公司内部财务舞弊事件屡有出现,如伊利集团高管涉嫌挪用巨资被拘等事件,不仅给上市公司造成了巨大的经济损失,更引发了极为恶劣的社会影响,因此对上市公司内部控制信息披露问题,社会各界都对此表示特别关注.
关键词：上市；公司；信息披露
近年来各大媒体对大上市公司的财务 案件屡有报道,如美国安然、中航油新加坡分公司等事件,随着这些财务案件的*,社会各界都对上市公司的内部控制信息披露越加关注,特别是利益相关者,逐渐对上市公司内部控制信息披露的真实性和可靠性产生了怀疑,因此上市公司急需改变内部控制薄弱这一问题,保证投资者的利益,也是保证投资者对上市公司的信心,保证上市公司的安全、稳定和可持续运营,同时更是促进资本市场健康有效的发展和运行.
一、上市公司内部控制信息披露的问题分析
(一)披露过于形式化
我国上市公司内部控制信息披露存在最大的问题之一就是披露过于形式化,没有触及到内部控制信息披露的内涵.比如在披露的具体内容方面,信息不够全面、不够具体.在我国对于上市公司内部控制信息披露的相关规定中,明确规定上市公司的报告至少要揭露八项内容,但在具体的实践中,大部分上市公司对于内部控制信息的披露,都是只是采用了简化的报告形式,对于公司内部的控制评价方法,几乎没有做出任何实质性的讲解和报告.在公司内部的控制评价程序、范围、存在哪些缺陷、如何认定缺陷以及对重大缺陷采取的应对措施等重要内容,都是简单的一语带过或含糊不清,没有做出明确的报告,甚至有些上市公司在内部控制信息披露中,只提及了财务相关的内部控制报告,对其他方面均未提及.
(二)披露缺乏统一标准
内部控制信息披露缺乏统一标准,也是当前我国上市公司在内部控制信息披露方面存在的重要问题之一.目前,我国的上市公司内部控制信息披露的标准主要是由企业自身制定,因此各个企业之间的认定标准不同,因此对是否披露内部控制缺陷以及对内部控制缺陷的严重程度的划分问题存在较大的差异.目前我国缺乏对上市公司内部控制信息披露的统一标准,仅在对缺陷类别的基本规定和划分方面,有相关的政策规定,对于有关缺陷的其他标准,如一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷的标准划分没有统一规定,都是企业自行设定标准,这就是导致不同企业对缺陷的划分标准不同,因此政府相關监管部门对上市公司的内部控制缺陷难以做到精准的把握和控制,从而提高了上市公司的经济风险.
(三)监管和执行不到位
从上面内部不难发现,我国对上市公司的内部控制信息披露的相关政策规定以及法律法规不够完善,在很多方面甚至存着空白,在现存的相关政策规定中,也缺少详细的章程,在很多方面都存在着严重的漏洞,因此导致我国政府相关部门对上市公司内部控制信息披露的监管和执行缺乏力度和有效性,从而使上市公司对自身内部控制信息披露不足,导致经济犯罪行为的发生,损达成了投资人的利益.
(四)没有强制性规定
我国对上市公司的内部控制信息披露缺乏相关的管理规定,政府监管部门对上市公司的内部控制信息披露行为以及最终的披露结果也缺乏有效的监管力度,特别是对上市公司内部控制信息披露的程序、标准、内容、评价体系等等没有强制性的规定,这就导致上市公司在进行内部控制信息披露时有空子可钻,从而使上市公司的内部控制信息披露变得形式化,披露报告对内部控制信息的缺陷和风险根本没有做到真实有效的分析报告,使投资者无法通过披露报告来了解上市公司的真实情况,从而影响投资者的经济利益.
二、上市公司内部控制信息披露的完善途径
(一)健全上市公司内部控制的建设和监督
想要完善上市公司的内部控制信息披露,在上市公司内部建立健全的内部控制制度以及完善的监督制度是必不可少的.上市公司的内部控制信息披露工作是以上市公司为主体的,因此上市公司对自身披露工作的严格要求以及有效的监督力度,是保证上市公司内部控制信息披露得到完善和提高的重要途径.首先上市公司要对内部控制信息披露制定严格的披露标准和披露流程,特别是对内部缺陷的划分标准,要做好细节划分工作,如对一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷的划分要实事求是,严格按照实际情况制定划分标准,并按照相应的标准进行披露,保证内部控制信息披露的真实和有效性.
除了在进行内部控制信息披露时严格按照程序和标准进行外,上市公司内部的监督工作也至关重要.要设立相关的监督部门,建立完善的监督制度,按照规定内容进行有效、有力的监督,防止上市公司内部人员因私利对内部控制信息进行做假,导致披露信息不真实,从而损害投资人的利益,对社会经济产生重大的 影响.
(二)鼓励上市公司自主披露内部控制信息
虽然大部分上市公司都会进行内部控制信息披露,但仍有一部分上市公司没有进行内部控制信息披露,使投资人完全不了解上市公司的内部情况,从而对上市公司失去投资信息或被上市公司损害经济利益.因此要鼓励这部分上市公司主动对内部控制信息进行披露,要让这些上市公司了解进行内部控制信息披露,对于企业发展的重要作用和积极的意义,为了上市公司的长远发展,必须要做好上市公司内部控制信息披露的重要意义.随着我国经济发展水平不断提高,越来越多的上市公司成为我国社会经济活动的重要参和者,而上市公司的健康运行,对社会经济的发展来说是非常重要的推动力.所以为了保证上市公司规范经营,健康发展,必须要加强上市公司内部控制信息披露的建设工作,使上市公司的内部控制信息披露真实有效,保证投资者的利益和上市公司的健康发展,更为我国的社会主义经济建设的发展做出保障和推动.
(三)完善对内部控制信息披露的监管
完善的内部控制信息披露监管是保证上市公司内部控制信息披露得到完善的另一重要途径.因此必须要加强我国上市公司内部控制信息披露相关法律法规的建设,加强政府相关监管部门的监管建设,完善监管制度,强化监管力度,能过有效的政府监管和宏观调控,来促进上市公司内部控制信息披露的发展和完善.目前,我国的证券监管部门对于上市公司内部控制信息披露的主体和内容都有相关的规定,特别是对商业银行、证券等类型的上市公司,对其内部控制信息披露的相关要求比一般性质的上市公司更加严格.尽管证券监管部门对上市公司内部控制信息披露有相关要求,但在具体的执行过程中,仍存在许多问题.有少部分上市公司根本没有披露内部控制信息,虽然大部分上市公司都对内部控制信息进行了披露,但实际的披露情况,基本上都是以此意义模糊的语言描述为主,如“本公司已建立了较为完善内部控制制度”等,对上市公司的内部控制信息根本没有进行有效的披露.根据调查,我国的上市公司内部控制信息披露主要存在披露过于形式化、披露缺乏统一标准、监管和执行不到位和没有强制性规定这四个方面的问题.
结论：企业是我国社会经济发展和重要支柱,而作为我国企业中的中坚力量,上市公司在我国各个领域都起到非常重要的推动作用,是促进我国社会经济不断发展进步的重要推动力,是我国社会经济制度的重要组成部分.因此必须完善上市公司内部控制信息披露工作,保证上市公司的健康和长远发展.
参考文献：
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[3]孙海涛.上市公司内部控制信息披露问题研究[J].商业会计,2015,（16）：114-115.
作者简介：
吴涛,上海众引文化传播股份有限公司.
结论：适合不知如何写内部控制方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于内部控制定义论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
河南省上市公司内部控制信息披露现状与
摘 要：上市公司内部控制信息披露的真实性和科学性，不仅影响到投资者的投资行为，而且也影响到上市公司自身的发展，因此当前需要严格管理上市公司内部控。
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