论企业集团资金管理模式分析和实施方案,本文关于资金管理论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
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摘 要：近年来,我国的市场经济呈快速发展趋势,伴随着资产重组、行业合并、企业扩张等现象,涌现了数量可观的跨地域、跨行业的企业集团.而传统的企业资金管理模式较为松散,已经不能满足新形势下的现代化企业集团的发展要求,资金管理作为企业集团财务管理的关键内容和核心环节,越来越多地受到来自各个行业的广泛关注.本文首先阐述了企业集团实施资金管理的必要性,接下来对 析了资金管理中常见的五种模式,在此基础上,对企业集团资金管理的实施方案进行了总结和归纳.
关键词：企业集团 资金管理模式 实施方案
现代企业最典型的组织形式就是企业集团,企业集团的核心是具备中心投资功能的大型公司,其层由若干在技术、资本、资产方面联系紧密的单位或公司共同组成,核心企业和单位在商务协作、人事控制、产权安排等纽带的作用下形成多层次的企业集团经济组织.企业集团的经营和运作很大程度上取决于其管理水平,企业的管理活动包括人力资源管理、物流管理、经营管理、财务管理等方面,其中财务管理是是企业集团管理的关键内容和核心环节.企业集团的财务管理在联系其他方面管理的基础上,统筹规划组织机构的各项财务活动,并通过财务成果来反映、归结企业集团的所有其他方面的管理活动.货币资金作为企业集团的重要资产,是企业一切经营活动的必要支持,其具有流动性强、安全性高、成本性低的特点,所以资金管理是企业财务管理中最关键的部分,也是保障企业实现经营管理目标的必要手段.
一、企业集团实施资金管理的必要性
企业集团的资金管理活动利用商业银行的网上银行系统展开,归集、管理下属子公司的全部资金,总公司对整个集团的资金进行统一地结算、调度、使用和监督,通过建立资金管理中心,及时有效地监控子公司资金,以实现集团范围内的资金使用高效化、财务成本压缩化、资金结算快速化、资源配置合理化、存量资金活跃化,并最终取得经营投资的高收益.企业集团资金管理的必要性具体表现在以下几个方面：
一是提高资金的使用效率.资金管理将企业集团内部分散的资金集中到一起,充分利用了各子公司的闲置资金,有助于提高资金使用效率、实现企业价值；二是结合集权和分权.各项资金管理模式都增强了集团总部的控制能力,并在授权范围内赋予各子公司相应的资金使用权和决策权,将集权和分权科学合理地结合起来；三是减少投资风险.企业集团集中对资金活动进行统筹、决策,有效地防止了各子公司由于信息不畅等问题产生的投资错误,并组织优秀人才,形成系统的风险评估机制,降低企业集团的整体风险；四是加强监管力度.资金管理模式依靠先进的信息化技术运行,集团总部能够实现对各子公司资金动向的实时监督、控制,全面掌握集团内部的资金运营情况.
二、企业集团资金管理模式的分析和对比
通常情况下,企业集团的资金管理有五种基本模式,分别为统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式,资金管理模式的选取要根据企业的经营规模和发展阶段.五种模式的特色和使用范围如下：
(一)统收统支模式
在统收统支模式下,总公司财务部门负责整个企业集团资金的收支、审批活动,各子公司不设置单独的账户.统收统支模式适用处于创业期的企业集团,由于企业此时的规模不大,各子公司经济、业务、资金等方面的往来较少,收支管理的统一有利于企业集团将资金集中化管理,发展优势产业、增强投资效率、提高资金的周转速度,在提高内部管理效率的基础上迅速壮大企业.但由于资金过于集中,对各子公司的激励作用较少.
(二)拨付备用金模式
在拨付备用金模式下,各子公司根据经营的实际情况向集团申请用款,总公司根据申请数据下拨一定数量的备用金,各子公司可以向总部提交报销单据,以补*公司的备用金.此时各子公司仍缺乏独立的银行账户,集团本部仍掌握着资金使用的主要决策权.相比统收统支模式,各子公司的资金使用权限得到了升级,各子公司可以在备用金额的范围内享有资金的决策权和使用权,但该模式仅仅适用于企业集团的经营地域较为集中的情况.
(三)结算中心模式
在结算中心模式下,企业集团在总部设立结算中心,负责整个集团的收支、内部往来、资金结算等业务,作为资金运营的独立结构,结算中心同时适用于集团内部、下属子公司和关联企业的资金管理.各子公司在向银行提交书面协议并证明自己集团成员的身份后,可以开立单独的账户,并将本公司的资金归入企业集团的结算中心.结算中心模式可以解决子公司资金的闲置问题,避免集团企业不必要的融资行为,防止存贷双高的现象出现在合并报表中,以此来加强企业集团资金的凝聚效应.
(四)内部银行模式
在内部银行模式下,企业集团引入了银行的管理职能以及管理方式,以便加强企业集团的资金管理模式.内部银行的职能主要是针对集团内部各单位、各子公司间的业务展开资金调配、往来结算等工作,内部银行模式相对于结算中心来说,增加了信息反馈中心功能以及贷款中心功能,有利于实现企业集团内部的资金监督功能、融资信贷功能和集中结算功能,通过对闲散资金的归纳,不仅减少了对外贷款,也降低了融资成本,有效地解决了某些交易频繁的内部资金业务所形成的子公司之间拖欠资金的问题.但是,内部银行属于企业集团的职能部门,受到行政干预的几率较大,其规章制度也不是很明确.
(五)财务公司模式
区别于上述四种模式,财务公司具有独立的法人资格,以部分银行业务作为经营的主要内容,是企业集团募集资金、监控子公司资金使用情况的重要组织机构.财务公司为企业提供相关的金融服务,实现了提高企业融资能力、拓宽企业融资渠道的目的,有效地解决了外部市场信息不透明对企业造成的困扰,极大地降低了信息成本,一般适用于投资规模大、发展水平高的技术密集型企业集团.
为了便于理解,将企业集团的五种资金管理模式进行对 析,详情见下表：
结论：关于对写作资金管理论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文项目资金管理实施细则论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
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