论企业内部控制中风险管理现状趋势,这是一篇与内部控制论文范文相关的免费优秀学术论文范文资料,为你的论文写作提供参考。
内部控制论文参考文献：
【摘 要】近年来随着我国经济不断强大,在国际经济地位的成熟,企业发展日益成熟的今天,企业内部控制成为企业可持续发展最关注的首要问题,而风险控制更是威胁着企业的生存和发展,各种潜在的风险更会阻碍企业的发展甚至导致企业破产.因此,深入研究企业内部控制和风险管理,对企业的长远发展具有深远意义.本文从内部控制和风险管理的关系、企业的风险管理现状、完善企业内部控制的风险管理机制的建议及其发展趋势对企业个内部控制中风险管理进行深入的分析.
【关键词】企业 内部控制 风险控制 风险管理机制
一、研究背景
内部控制拥有长久的发展历史,1992年美国COSO委员会发布《内部控制—整体框架》,2004年又颁布《风险管理—整体框架》.但我国企业在理论和实践上发展缓慢,2001年财政部发布了我国首个内部控制规范标准《内部会计控制规范——基本规范》,2006年成立“企业内部控制标准委员会”,紧接着2009年,我国首先在上市公司施行《企业内部控制标准规范》[1].
目前,我国现代企业的生产经营规模不断扩大,企业的所有权和经营权进一步分离,为了最大限度的避免各种舞弊现象和错误的发生,很多企业已经逐步形成了自己的一套有效的经营管理方法,并建立了内部控制体系.如何帮助企业合理、有效、科学、规范化规避各种风险的发生同样也是需要企业深入研究的关键.
二、本文研究内容
本文主要由以下三个部分组成,第一部分对企业内部控制和风险管理二者之间的关系进行简单的介绍；第二部分结合我国企业的实际,对企业内部控制和风险管理的发展现状进行详细合理的分析；第三部分对发现的现状中存在的问题提出合理化对策并分析其未来的发展趋势.
三、企业内部控制和风险管理的关系
从国际内部控制和风险管理的发展趋势来看,两者有相互融合总体趋势,特别是全面风险管理的行业标准制定和实施.从全面风险管理和内部控制的框架结构来看,全面风险管理增加了三个内部控制的目标、相应的战略目标,经过改进后的全面风险管理有八个要素.实质性内容上,全面风险管理贯穿于整个管理的全过程,而内部控制仅仅是企业管理的一项职能.全面风险管理建立在风险准确度量的基础上,更有利于企业风险偏好和发展战略的一致性.[2]
四、企业内部控制中風险管理机制的现状
(一)企业风险控制意识薄弱,企业高层管理者重视度不够
内部控制的风险管理是企业内部威胁和漏洞的重要的防线,坚定的为企业内部结构管理发展提供坚实的保障.但是我国多数企业存在的一个问题便是企业管理决策者在内控及风险管理的执行上流于形式化.而且由于企业风险控制意识淡薄,缺少高层次有说服力的风险控制人员,企业并没有形成良好的风险管理和控制的文化,这种文化应该是由管理人员带领企业员工形成.[3]
(二)企业治理结构不完善,风险管理机制缺失
我国中小企业目前的企业治理结构都不完善,公司内部的董事会设置、权力机构设置不独立,缺乏真正的法人治理结构,[4]且存在着较大的缺陷和漏洞,使得许多相关规定无法落实.某种程度上来说,治理结构不健全是导致上市公司内部控制风险的最关键原因.[3]该问题主要表现为：经理、监事、董事三权合一,权责不明确；管理者风险意识薄弱,任人唯亲,疏于监督,尤其是在关键控制环节、重要岗位随意安排亲信,使公司内部控制体系形同虚设.
（三）内部监管机制不足,外部法律环境薄弱
就目前而言,我国大多数企业的内部审计仍缺乏其自身独立性.作为内部审计机构,其独立性是必不可少的一项,内部审计机构需直接对企业最高领导层负责,不能受到企业其他部门的扰乱,考核部分必须单独分开进行.我国目前处于发展中国家水平,政府要考虑实际国情,还要考虑全球市场经济条件,基于此种情况,使得我国对于内部控制和风向管理相关法律制度的建设一直处于缓慢的探索道路中.
五、完善企业内部控制的风险管理机制的建议
(一)建立健全企业内部控制制度和企业风险管理制度
建立健全企业内部控制制度是企业风险管理制度稳健执行的前提和必要条件,因此建立和完善企业内部控制制度的工作就是尤为必要的.合理完善的风险管理制度和体系是企业遭遇风险时,有科学合理的预案以及补救方案,从上到下都有有章法可循,能够及时应对风险,控制风险危险因素的扩散,尽量的减少企业的损失.规范内部控制,加强风险管理.例如：一是设立风险管理部门；二是制定风险管理计划；三是风险管理培训.
（二）强化对企业的监督,建立严格的考核制度
首先,要强化企业以内部审计为主导的内部监督体制.其次,要建立严格的考核制度,充分发挥内部控制的监督制约作用,企业内部控制和风险管理采用责权分离原则.为了避免企业在产生风险时,管理人员相互推诿,无人负责,在企业内部控制和风险管理中的岗位设置、人员安排方面时采用责权分离原则.最后,可以采用换岗制,使得各个部门之间有相互制约权,内部员工之间形成良性竞争,并且接受监事会的全权监督.
(三)优化发展企业环境,完善相关法律法规
为企业造成风险的内部因素主要有组织风险、经营风险、战略风险等,外部因素主要有法律法规、自然环境、技术因素、市场竞争、政治因素等.根据企业可能面临的这些风险,内部因素方面,企业可以优化企业内部环境,为企业经营发展提供更平稳的根基,规避企业的经营风险、减少企业的管理风险、降低企业的决策风险.
六、我国企业内部控制的风险管理机制的发展趋势
（一）我国风险导向型发展的必然性
我国非常有必要由内部控制向风险性导向型发展,因为风险是企业本来就应该有的,而且随着经济的不断发展,新技术、新市场的不断出现,企业经营模式和组织结构也会发生改变,企业在创造巨大的收益的同时也会有损失.所以企业所面临的风险更是不可避免的.在这样社会大环境下,企业必须要更加重视风险管理,只有这样才能减少和避免企业的风险管理方面造成的损失,而这些表明作为主要应对措施内部控制向风险导向型的发展是很有必要的.
(二)更加努力加强理论方面的研究
我国的相关学者会更加努力的探索企业内部控和风险管理方面的理论研究,希望可以尽早的形成中国独有的内部控制理论框架,必须在国情和环境分析不断融合的基础上,更加深入的探索内部控制和风险管理、公司治理、企业管理方面的关系.[6]更加明确风险管理在未来企业发展中的重要地位,找到收益大于成本的切合点,才能更好的以社会主义国家市场经济立足于世界.
参考文献
[1]薛燕.企业内部控制和风险控制的初探[J].财会学习,2016.
[2]白瑜.当前企业财务风险控制管理现状研究[J].工商管理,2012,（6）.
[3]陈宏丽.浅谈中小企业内部风险控制[J].山西财税,2014,（1）.
[4]潘乐媛.试论我国中小企业内部控制风险管理[J].内部控制,2013,（12）.
[5]刘波.企业内部控制的风险管理机制研究[J].投资理财,2016,（3）.
[6]蔡鸿轩.内部控制和风险管理研究[J].财审论坛,2014,（4）.
结论：关于对不知道怎么写内部控制论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文审计重要性论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
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