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内控制度论文参考文献：
【摘 要】良好的内控制度是保证事业单位业务开展的前提和保障.本文从内控制度对事业单位的重要性出发,梳理总结了事业单位内控制度建设普遍存在的问题,并在此基础上提出了有针对性的解决对策.
【关键词】加强；事业单位；内控制度建设
事业单位是我国重要的社会职能部门和机构,承担着推动社会政治、经济、文化发展,满足人民不断增长的物质文化需求的重任.
而事业单位的经费来源主要依靠国家财政拨款,并执行政府指令性计划,所以,协调的内控制度是推动单位工作稳定发展的必要因素,完善的内控制度,是保障事业单位履行社会职能、促进国有资产保值增值的必要之举.加强内控制度建设对提升事业单位管理水平、提高经济效益、实现经营成果起着重要的促进作用.
一、事业单位内控制度存在的问题
（一）内控制度体系化有待完善.内控制度并非是一项独立的制度,而是和事业单位财务管理制度、行政管理制度、目标管理制度,以及人事劳资制度息息相关的一系列制度办法.目前,内控制度在事业单位中很难发挥真正作用的原因之一就是,内控制度呈现绝对独立的状态,和其他制度没有连接点,容易被人忽视.例如,“小金库”治理没有和内控制度挂钩、目标管理没有内控制度建设内容、人事管理和内控完全脱钩等,这些体系化内容的缺失是造成事业单位内控制度被人为忽视的制度化原因.
（二）内控制度全员化有待提高.就黄河系统而言,大多数的单位都将财务管理的重点放在了会计核算和会计记录上,对本单位的财务管理不够重视.尚有单位没有建立自己的内控制度,即使已经建立内控制度的单位,也是流于表面,在执行上存在很大的随意性,很难完全发挥内控制度的作用.造成内控制度“形同虚设”现状的根本原因在于事业单位内控意识不足.一是不少事业单位领导认为内控制度本身不会创造价值,甚于有的领导认为内控制度只是做文章或者作秀的筹码,没有意识到内控制度的财务价值.二是有些事业单位对内控制度的理解不够全面,对其建设仅停留在会计核算的控制和监督阶段,没有深层和长远的财务规划控制理念.这两个原因导致目前事业单位的内控制度建设普遍停留在简单的制度设计层面,没有完全形成完整制度、执行、评估的体系.
（三）内控人员素质化有待加强.出于体制原因,事业单位的人员编制固定,人员结构缺乏活力.许多行政事业单位的财务人员、财务管理人员存在因人设岗而非因岗定人的情况,财务人员仅仅扮演了出纳的角色,财务管理力量的配备受行政因素的左右比较大.有些财务管理领导对内控制度的建立不够重视,执业人员素质良莠不齐,内控制度施行中存在很大的随意性.例如,财务人员没有专门的内控培训,对违纪违规的行为缺乏辨认能力,国有资产管理人员等同于“仓库管理员”,对国有资产的账面价值和使用价值不能分析等.这些都是事业单位财务人员素质提高的努力方向.同时,和企业相比,事业单位的横向协调性更差一些,内控制度还缺乏相应的监督和协调机制.提高财务人员专业素质的同时,还应在各部门横向协调性上下功夫.
二、加强事业单位内控制度建设的途径
（一）加强内部控制的体系化建设.首先是内控职责的体系化.笔者认为,事业单位内部控制体系建设的首要任务是对单位内部岗位进行职责分工,将责任明确到每个岗位,实现责任到人、制度到岗.对于规模较小、一人多岗的单位,要明确部门责任,实行部门领导责任制,提高内控的准确性.其次是内控制度的体系化.结合单位的实际情况,将内控制度和财务管理类、行政人事类、绩效管理类规定和办法融合起来,在现有制度的基础上,制订一套适合本事业单位管理要求和经营特点的内部控制制度.制度的制定过程是“自下而上”和“自上而下”双向的.既要保持顶层设计的高度,也要注意实施细则的可行性.
（二）加强单位全员的内控意识.内控制度要求财务部门不仅要当好单位的“管家”,更要求其当好单位的“东家”,树立财务管理、内控管理的宗主意识.作为事业单位的领导层,要树立内控制度第一责任主体的意识,在内控体系建设中发挥主动推动作用,在内控的参和中起到以点带面的作用；作为事业单位财务分管领导,要提高内控意识,积极组织各项和内部控制相关的活动,发动全员参加,提高全员内控意识；作为事业单位财务人员,要率先垂范,在具体的内控执行中把好标准、刚性执行,真正发挥内控制度的作用；作为内控制度具体落实部门,要自觉主动得执行内控制度细则,不推诿扯皮,不抗拒执行.只有全员参和、全面管理,才能树立单位内控制度的良好风气.
（三）加强财务管理人员专业素养.合格的财务管理人员是内控制度的执行者.从根本上说,事业单位需要打破传统的用人、招聘制度,招用专业人员、启用高素质人员.从现实情况来说,事业单位需要对现有财务管理人员进行内部控制专门培训,培养一支严于律己、业务过硬、思想觉悟高的财会人员的队伍.需要指出的是,专门的培训不仅包括业务内容,还包括职业道德、法律意识和政治素质等相关内容.会计记录的一个重要原则就是“重要性”原则,这一原则同样适用于内控制度.而“重要性”原则考验的就是财务管理人员的专业素养和职业素养.同时,业务培训也不是一朝一夕之功,需要对财务人员的知识和技能进行不间断的拓展,才能应对千变万化的具体情况.
三、结语
总而言之,事业单位内控制度是一个全面的、深层的、体系化的建设项目,是一项需要和时俱进、任重道远的工作.在行政事业单位的业务越来越公开化的新形势下,建立一套完整的内控制度已经是迫在眉睫的任务.
参考文献
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结论：关于本文可作为内控制度方面的大学硕士与本科毕业论文内控制度的不相容岗位论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
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